Daňový bonus na dieťa je významná forma daňového zvýhodnenia, ktorá slúži na podporu rodín a osôb starajúcich sa o nezaopatrené deti. Tento príspevok môže výrazne ovplyvniť finančnú situáciu rodiny, a preto je dôležité poznať podmienky jeho získania, obzvlášť pre špecifické skupiny zamestnancov, ako sú policajti. Tento článok sa zameriava na daňový bonus na dieťa a jeho špecifiká, s osobitným dôrazom na podmienky pre policajtov.
Čo je Daňový Bonus na Dieťa?
Daňový bonus je daňové zvýhodnenie pre rodičov alebo iné osoby, ktoré vyživujú vlastné alebo iné dieťa (osvojené, dieťa druhého z manželov, prevzaté do starostlivosti) do 25 rokov, ak dieťa študuje. Na rozdiel od nezdaniteľných častí, daňový bonus neznižuje základ dane z príjmov, ale až samotnú vypočítanú daň.
Kto Má Nárok na Daňový Bonus?
Daňový bonus na dieťa si môže uplatniť len fyzická osoba. Ešte donedávna získal daňový bonus len ten, kto v predmetnom roku dosiahol príjmy zo živnosti alebo inej samostatnej činnosti, ktoré spadajú pod § 6 ods. Na získanie daňového bonusu v prvom rade stačí mať uvedené príjmy v akejkoľvek výške. Čím vyšší príjem, tým vyšší daňový bonus.
Ako Funguje Výpočet Daňového Bonusu?
Bonus sa v prvom rade ani nie vypláca, ale znižuje sa oň daň z príjmov. Až potom, čo sa daň znížená o bonus dostane na nulu, sa ide „k mínusu“. T. j. buď sa o sumu mesačného daňového bonusu znižuje jeho preddavok na daň zo sumy mesačnej mzdy. A ak je bonus vyšší ako tento preddavok, „prečnievajúca“ suma daňového bonusu zamestnancovi pristane na výplatnej páske ako plusová suma, t. j. alebo si ho zamestnanec neuplatňuje na mesačnej báze a daňový bonus mu znižuje jeho celkovú daň z príjmov uvedenú v daňovom priznaní k dani z príjmov až po skončení roka (resp. v ročnom zúčtovaní dane, ak o tento zjednodušený spôsob požiadal svojho aktuálneho zamestnávateľa). Samozrejme, aj tu platí, že ak je celkový ročný daňový bonus vyšší ako celková daň, štát sumu bonusu vyplatí.
Pri podaní daňového priznania k dani z príjmov príde daňový bonus priamo na účet (preto je potrebné vo formulári priznania vyplniť aj žiadosť o jeho vyplatenie vrátane čísla bankového účtu). Živnostník a iné SZČO si ho uplatňujú len na ročnej báze - t. j. až v daňovom priznaní k dani z príjmov, ktoré podávajú v marci resp. apríli, máji či júni po skončení predmetného roka. Štát bonus vyplatí najneskôr do 40 dní od termínu na podanie daňového priznania - ak si ho podnikateľ podáva do 31.3, bonus príde do 10.5.
Prečítajte si tiež: Zmeny v daňovom bonuse
Príklad Výpočtu Daňového Bonusu
Pani Anna vyživuje 10-ročnú dcéru Júliu. Daňový bonus na dcéru je v absolútnej sume 140 EUR mesačne. Musí však zároveň byť nižší ako percentuálny limit čiastkového základu dane - pri jednom dieťati musí byť teda nižší ako 20 % zo sumy 1 299 EUR. A keďže 140 EUR je menej ako 259,80 EUR.
Skúsme teraz prípad, kedy je rovnaká pani Anna tentoraz pre zmenu živnostníčkou (SZČO) a jej mesačný príjem z podnikania je rovnakých 1 500 EUR. Maximálna možná suma daňového bonusu je 140 EUR x 12, t. j. 1 680 EUR. Túto sumu je však potrebné otestovať na 20 % z čiastkového základu dane, t. j. 20 % z 3 774,12 EUR - horným limitom je teda suma 754,82 EUR. Pani Anne patrí daňový bonus len 754,82 EUR (vzhľadom na to, že daň je nulová, túto sumu štát Anne pošle). V tomto prípade vidno, že SZČO -najmä vzhľadom na paušálne výdavky - môžu byť pri daňovom bonus znevýhodnené.
Daňový Bonus pre Policajtov
Policajti ako zamestnanci majú nárok na daňový bonus za rovnakých podmienok ako ostatní zamestnanci. To znamená, že ak spĺňajú podmienky pre priznanie daňového bonusu (starostlivosť o dieťa do 25 rokov, ktoré študuje), môžu si ho uplatniť mesačne prostredníctvom svojho zamestnávateľa alebo ročne prostredníctvom daňového priznania.
Povinnosť Podania Daňového Priznania
Na povinné podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb (ďalej len „daňovník“) je od roku 1993 potrebné dosiahnutie požadovanej výšky ročných zdaniteľných príjmov. Od roku 2004 platí všeobecná zásada, že daňové priznanie bude musieť podať ten daňovník, ktorý dosiahol zdaniteľné príjmy presahujúce 50 % základnej nezdaniteľnej sumy základu dane na daňovníka (§ 32 ods. 1 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov. Nejde o základ dane, ale zdaniteľné príjmy brutto.
Príjmy, Ktoré Nie Sú Predmetom Dane
Vychádzame z toho, že príjmy delíme na príjmy, ktoré sú predmetom dane (medzi ne patria príjmy od dane oslobodené a príjmy zdaniteľné) a ktoré nie sú predmetom dane z príjmov (nie sú zdaniteľné). V prvom rade nás teda zaujímajú príjmy, ktoré nie sú zdaniteľnými príjmami. Tie netreba uvádzať do daňového priznania, resp.
Prečítajte si tiež: Podmienky daňového bonusu na manželku
Medzi príjmy, ktoré nie sú predmetom dane, patria:
- príjmy získané vydaním, dedením a darovaním s tým, že ak ide o dary poskytnuté v súvislosti s výkonom závislej činnosti alebo s podnikaním, inou samostatnou zárobkovou činnosťou a prenájmom, tieto predmetom dane sú (napr. poskytnutie daru zamestnancovi pri príležitosti životného jubilea).
- podiely na zisku (dividendy) vyplácané po zdanení obchodnou spoločnosťou alebo družstvom, alebo obdobnou právnickou osobou v zahraničí za rok 2004, určené na rozdelenie osobám, ktoré sa podieľajú na ich základnom imaní alebo členom štatutárneho a dozorného orgánu aj bez majetkovej účasti v tejto obchodnej spoločnosti alebo družstve, vyrovnací podiel, podiel na likvidačnom zostatku obchodnej spoločnosti alebo družstva, na vyplatenie ktorých vznikol nárok po 1. januári 2004 (§ 52 ods. 24 zákona č. 595/2003 Z. z.) a podiel na výsledku podnikania vyplácaný tichému spoločníkovi atď. - pozri ďalej § 3 ods. 2 písm. c) zákona č. 595/2003 Z.
- príjmy z predaja hnuteľných vecí, napr. počítač, nábytok, auto atď.
- dávky, podpory a služby z verejného zdravotného poistenia, sociálneho poistenia podľa zákona o sociálnom poistení [napr. dávky a príspevky na zabezpečenie základných životných podmienok a riešenia hmotnej núdze, sociálne služby podľa zákona č. 195/1998 Z. z., peňažné príspevky na kompenzáciu sociálnych dôsledkov ťažkého zdravotného postihnutia, peňažné príspevky za opatrovanie, štátne dávky a štátne sociálne dávky upravené osobitnými predpismi (napr. Podľa zákona č. 328/2002 Z. z.
Príjmy Zdanené Zrážkou
Príjmy zdanené zrážkou sú príjmy, ktoré sú predmetom dane a súčasne sú zdaniteľnými príjmami. Keďže existuje len jedna („rovná“) sadzba dane, tak aj tieto príjmy boli zdaňované v priebehu roku 2005 19 % sadzbou. Tento spôsob zdaňovania príjmov čiastočne nahradil zdaňovanie príjmov tzv. osobitnou sadzbou dane (od 5 % do 25 %), ktoré bolo platné do konca roku 2003.
Daňové Priznanie a Policajti
Daňové priznanie môže podať dobrovoľne každá fyzická osoba, t. j. Ak mal zamestnanec v roku 2005 príjmy od jedného alebo viacerých zamestnávateľov v sume nižšej ako 43 968 Sk, nemá žiadnu povinnosť (t. j. ak nepožiada o vykonanie ročného zúčtovania príslušného zamestnávateľa, nemá ani povinnosť podať daňové priznanie). Ak sa však pre niektorý tento spôsob rozhodne, môže tak vykonať. Bude to pre neho vo väčšine prípadov výhodné, pretože sa mu vrátia zrazené preddavky na daň alebo časť, po zohľadnení plnej nezdaniteľnej sumy (87 936 Sk) alebo jej časti (dôchodca za stanovených podmienok), odpočtu nezdaniteľnej sumy na manželku/manžela a nových nezdaniteľných súm základu dane (do 12 000 Sk).
Postup pri Podávaní Daňového Priznania
Daňové priznanie za rok 2005 podáva daňovník miestne príslušnému správcovi dane do konca marca 2006. Na žiadosť daňovníka však správca dane môže (alebo aj z vlastného podnetu) predĺžiť túto lehotu, a to najviac o tri mesiace (t. j. V prípade príjmov plynúcich zo zdrojov v zahraničí môže správca dane predĺžiť lehotu až do 30. septembra 2006, t. j. Ak daňovník zomrie, daňové priznanie za príslušnú časť roka je povinný podať dedič (resp. ak ich je viac, tak ten, na ktorom sa dohodnú, resp.
Pri podaní daňového priznania vychádzame zo zákona č. 595/2003 Z. z. (§ 32, § 49 a ďalšie ustanovenia) a zákona č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov… Napríklad z § 35 ods. 1 zákona č. 511/1992 Zb. vyplýva, že daňové priznanie je povinný podať každý, komu vznikla daňová povinnosť (napr. podľa § 32 zákona č. 595/2003 Z. Daňové priznanie možno podať len na tlačive, ktorého vzor vydalo Ministerstvo financií SR (vydaním opatrenia).
Prečítajte si tiež: Uplatnenie daňového bonusu počas PN
Benefity pre Policajtov
Okrem daňového bonusu majú policajti nárok na ďalšie benefity, ktoré im poskytuje štát. Na Slovensku chýba približne 3 000 policajtov. Štát preto od vlaňajšieho októbra ponúka stabilizačné a náborové príspevky, aby doplnila personálny stav najmä na nižších funkciách. Nováčikovia v radoch polície majú nárok na náborový príspevok vo výške 5 000 eur. Tento príspevok sa vypláca až po získaní vzdelania a ustanovení do funkcie, pričom podmienkou je zotrvanie v službe minimálne päť rokov.
Aké benefity ponúka políciaAk uchádzač splní všetky podmienky, môže sa stať policajtom. Noví policajti môžu okrem náborového príspevku získať aj príspevok na bývanie až do 700 eur mesačne. K tomu sa pridáva šesť týždňov dovolenky, platené služobné voľno aj počas práceneschopnosti či ošetrovného, rôzne finančné príspevky pri narodení dieťaťa alebo aj na dopravu.
Policajti tiež majú nárok na odmeny pri životných a pracovných jubileách, sociálnu výpomoc, bezúročné pôžičky až do výšky 50-tisíc eur a ďalšie špeciálne sociálne zabezpečenie. Pracovníkom sa poskytuje aj rehabilitácia, kúpeľná liečba, zdravotná starostlivosť v zariadeniach ministerstva vnútra či prednostné vyšetrenia v Univerzitnej nemocnici sv. Michala.
Okrem toho sú dostupné rekreačné pobyty pre policajtov a ich rodiny na Slovensku aj v zahraničí, letné tábory pre deti, MultiSport karta a ďalšie benefity vyplývajúce z kolektívnej zmluvy. Ak policajt odslúži aspoň 20 rokov, môže žiadať o jednorazový stabilizačný príspevok 5 000 eur. V službe potom musí zostať ďalšie tri roky, inak musí príspevok vrátiť.
Prijímacie Konanie do Policajného Zboru
Záujemca o službu v policajnom zbore sa musí pripraviť na komplexné preverenie. Najskôr je potrebné podať písomnú žiadosť o prijatie, priložiť životopis a doklad o dosiahnutom vzdelaní. Uchádzač následne absolvuje psychologické vyšetrenie, kde vyplní dotazníky a porozpráva sa s psychológom, ktorý posúdi jeho vhodnosť na výkon služby.
Neoddeliteľnou súčasťou je preverenie ovládania slovenského jazyka. Súčasťou prijímacieho procesu je aj lekárske vyšetrenie. Uchádzači musia prejsť aj fyzickými previerkami, ktoré sú nastavené rovnako pre mužov aj ženy, rozdiel je iba v konečnom hodnotení.