Daňový bonus na dieťa je finančná podpora od štátu pre rodičov alebo osoby, ktoré majú dieťa v starostlivosti a spĺňajú určité podmienky stanovené zákonom č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Cieľom je zmierniť finančné zaťaženie spojené s výchovou detí. Tento článok zhrnie podmienky pre uplatnenie daňového bonusu, zmeny platné od 1. januára 2025 a praktické informácie pre zamestnancov a SZČO.
Kto Má Nárok na Daňový Bonus?
Nárok na daňový bonus má rodič alebo osoba, ktorej bolo dieťa zverené do starostlivosti. Daňový bonus si môže uplatniť len jeden z rodičov na jedno konkrétne dieťa za to isté obdobie. Je možné, aby si rodičia uplatňovali bonus striedavo, napríklad jeden rodič za párne mesiace a druhý za nepárne mesiace v roku. Na uplatnenie daňového bonusu je potrebné splniť niekoľko podmienok:
- Vyživované dieťa: Za vyživované dieťa sa považuje nezaopatrené dieťa podľa zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavkoch na dieťa, teda vlastné, osvojené, prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov.
- Spoločná domácnosť: Dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti.
- Príjmové podmienky: Daňovník musí dosahovať zdaniteľné príjmy zo zdrojov na území Slovenskej republiky, ktoré tvoria najmenej 90 % z jeho celkových príjmov.
Zmeny v Podmienkach od 1. Januára 2025
Od 1. januára 2025 nadobúdajú účinnosť viaceré zmeny v pravidlách pre daňový bonus na dieťa. Medzi najvýznamnejšie patria:
- Vek dieťaťa: Daňový bonus bude poskytovaný len na deti do 18 rokov veku. Po dovŕšení 18 rokov nárok zaniká, a to bez ohľadu na to, či dieťa pokračuje v štúdiu alebo nie.
- Výška bonusu: Mení sa aj výška bonusov na dieťa (pozri nižšie).
- Príjmové limity: Pri vyššom základe dane môže byť bonus znížený alebo úplne zaniknúť.
Výška Daňového Bonusu
Výška daňového bonusu závisí od veku dieťaťa a od roku, za ktorý sa bonus uplatňuje.
Daňový Bonus v Roku 2024
- 140 eur mesačne: Ak dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku.
- 50 eur mesačne: Ak dieťa dovŕšilo 18 rokov veku.
V roku 2024 je možné daňový bonus uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta zo základu dane z príjmov zo zamestnania alebo z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu:
Prečítajte si tiež: Dávkovanie Burow Ušná Instilácia VULM
- Jedno dieťa: 20 %
- Dve deti: 27 %
- Tri deti: 34 %
- Štyri deti: 41 %
- Päť detí: 48 %
- Šesť a viac detí: 55 %
Daňový Bonus v Roku 2025
- 100 eur mesačne: Ak dieťa nedovŕšilo 15 rokov veku.
- 50 eur mesačne: Ak dieťa dovŕšilo 15 rokov veku a nedovŕšilo 18 rokov veku.
V roku 2025 je možné daňový bonus uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta zo základu dane z príjmov zo zamestnania alebo z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu:
- Jedno dieťa: 29 %
- Dve deti: 36 %
- Tri deti: 43 %
- Štyri deti: 50 %
- Päť detí: 57 %
- Šesť a viac detí: 64 %
Zníženie Daňového Bonusu od Roku 2025
Od roku 2025 platí, že ak je základ dane z príjmov zo zamestnania alebo z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrn vyšší ako 25 740 eur (1,5-násobok priemernej mesačnej mzdy za rok 2023, ktorá bola 1 430 eur), nárok na daňový bonus sa znižuje.
Nárok na daňový bonus na každé jedno vyživované dieťa sa znižuje o 1/10 rozdielu medzi základom dane a sumou 25 740 eur.
Príklad
Zamestnankyňa za rok 2025 dosiahla základ dane vo výške 27 500 eur a má jedno dieťa do 15 rokov. Suma daňového bonusu sa zníži o 1/10 rozdielu medzi 27 500 eur a 25 740 eur, teda o 186 eur.
Ako Uplatniť Daňový Bonus?
Daňový bonus si môžete uplatniť dvoma spôsobmi:
Prečítajte si tiež: Plodová voda a jej vplyv na dieťa
- Prostredníctvom zamestnávateľa: Ak ste zamestnanec, môžete si uplatňovať daňový bonus mesačne prostredníctvom zamestnávateľa. Je potrebné ho o tom informovať a predložiť potrebné doklady.
- Pri podávaní daňového priznania: Ak ste SZČO alebo si neuplatňujete daňový bonus mesačne, môžete si ho uplatniť pri podávaní daňového priznania.
Doklady Potrebné na Uplatnenie Daňového Bonusu
Na uplatnenie daňového bonusu budete potrebovať tieto doklady:
- Rodný list dieťaťa: Na preukázanie vzťahu ku dieťaťu.
- Doklad o štúdiu: Ak ide o dieťa vo veku nad 15 rokov, ktoré je nezaopatrené, t.j. nepracuje a navštevuje školu.
- Potvrdenie o spoločnej domácnosti: Ak je to relevantné, napríklad pri dieťati zverenom do starostlivosti.
- Potvrdenie od zamestnávateľa druhého rodiča: Že si neuplatňuje daňový bonus, napr. v prípade striedavej starostlivosti.
Daňový Bonus pre SZČO
Ak podnikáte ako SZČO, uplatňujete si daňové zvýhodnenie na dieťa sami pri podaní daňového priznania. Na rozdiel od zamestnancov získate daňový bonus na dieťa iba raz za rok, nie mesačne.
Ako Získať Daňové Zvýhodnenie na Dieťa ako SZČO
Aby ste si mohli daňové zvýhodnenie na dieťa uplatniť, v prílohách daňového priznania doložte:
- Kópiu rodného listu dieťaťa alebo výpisu z rodného listu dieťaťa.
- Doklad o osvojení dieťaťa, doklad o prevzatí dieťaťa do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov alebo sobášneho listu (podľa situácie). Tieto doklady nie je potrebné prikladať k daňovému priznaniu vtedy, ak už boli priložené k niektorému z predchádzajúcich daňových priznaní a od vtedy nedošlo k zmene údajov v nich uvedených.
- Potvrdením školy, že dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom alebo potvrdením úradu práce o poberaní prídavku na vyživované dieťa (tieto doklady nie sú potrebné vtedy, ak dieťa navštevuje školu na Slovensku).
- V prípade dieťaťa, ktoré sa nemôže sústavne pripravovať na povolanie štúdiom alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz, doložte k daňovému priznaniu o tom potvrdenie príslušného úradu alebo potvrdenie úradu práce o poberaní prídavku na vyživované dieťa.
Ak ste tieto doklady v minulosti už doložili a nič sa v nich nemenilo, nemusíte ich znovu prikladať.
Rozdiel Medzi Daňovým Bonusom a Prídavkami na Deti
Daňový bonus na dieťa má priamu závislosť od príjmu rodiča. Príjmy musia dosiahnuť minimálne určité percento životného minima. Výška bonusu závisí od veku dieťaťa. Prídavky na deti sú štátnou dávkou poskytovanou všetkým rodinám s nezaopatrenými deťmi bez ohľadu na príjem rodiča.
Prečítajte si tiež: Zdravý štart s baklažánom
Príklady z Praxe
Príklad 1: Zamestnankyňa s Nízkym Príjmom
Zamestnankyňa poberala celý rok 2023 daňový bonus na dve deti, ale ani v jednom mesiaci nedosiahla plnú výšku pre nízky príjem. Manžel je živnostník. V tomto prípade si manžel nemôže uplatniť doplatok do plnej sumy daňového bonusu, pretože za to isté obdobie si môže uplatniť nárok na daňový bonus iba jeden rodič, a manželka poberala daňový bonus na deti celoročne.
Príklad 2: Uplatnenie Daňového Bonusu Otcom
Manželia sú rozvedení, ale žijú naďalej v spoločnej domácnosti. Dieťa bolo súdom zverené matke. Otec platí na dieťa výživné. Matka je nezamestnaná a nemôže si uplatniť daňový bonus na dieťa, preto o uplatnenie daňového bonusu požiada u svojho zamestnávateľa otec. Ak sa rodičia dohodli na takomto uplatnení daňového bonusu, zamestnávateľ prizná otcovi daňový bonus na základe dokladu o tejto vzájomnej dohode medzi rodičmi dieťaťa.
Príklad 3: Zamestnanec s Vysokým Príjmom v Roku 2025
Zamestnanec si v roku 2025 uplatňuje daňový bonus na dve deti do 15 rokov na mesačnej báze u svojho zamestnávateľa. V novembri 2025 mu bola vyplatená vianočná odmena a vykázal základ dane vo výške 3 500 eur, kedy mu za tento mesiac nevznikol nárok na uplatnenie daňového bonusu z titulu vysokého príjmu. Základ dane za celý rok 2025 dosiahol vo výške 25 500 eur. Zamestnávateľ prihliadol počas roka na daňový bonus na deti vo výške 2 200 eur. Po skončení roka požiada zamestnanec o vykonanie ročného zúčtovania. V tomto prípade mu zamestnávateľ v ročnom zúčtovaní douplatňuje nárok do výšky 2 400 eur.