Daňový bonus na dieťa je forma štátnej podpory pre rodiny s deťmi. Tento príspevok môže výrazne pomôcť rodinnému rozpočtu, najmä ak sa staráte o dieťa so zdravotným postihnutím, ktoré si vyžaduje zvýšenú starostlivosť a finančné prostriedky. Cieľom tohto článku je poskytnúť komplexný prehľad o daňovom bonuse na dieťa so zdravotným postihnutím, vrátane podmienok nároku, výšky príspevku a zmien v legislatíve.
Podmienky Nároku na Daňový Bonus
Daňový bonus na vyživované dieťa alebo deti je možné odpočítať len po splnení podmienok určených v § 33 Zákona o dani z príjmov (ZDP). Dôležité je, že daňový bonus je možné uplatňovať len na vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti, ktorým je nezaopatrené dieťa vymedzené v § 3 zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa.
Za vyživované dieťa sa považuje dieťa vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov, ktoré sa považuje za nezaopatrené dieťa podľa zákona č. 600/ 2003 Z. z. o prídavku na dieťa v znení neskorších predpisov. Za vyživované dieťa daňovníka sa považuje aj plnoleté nezaopatrené dieťa podľa osobitného predpisu.
Daňovník má nárok na daňový bonus v prípade, že dieťa žijúce s ním v domácnosti je vyživovaným (nezaopatreným) dieťaťom, do skončenia povinnej školskej dochádzky, najdlhšie do dovŕšenia 18 rokov veku, ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom na strednej škole [okrem štúdia popri zamestnaní, kombinovaného štúdia a štúdia jednotlivých vyučovacích predmetov], resp. Sústavnou prípravou na povolanie je aj opakovanie ročníka štúdia. Ak daňovník spĺňa podmienky stanovené na uplatnenie nároku na daňový bonus na vyživované dieťa, ktoré sa pripravuje na povolanie štúdiom, má nárok na daňový bonus aj v prípade, že dieťa poberá príjem. Keďže sústavnou prípravou na povolanie štúdiom na strednej škole je aj obdobie bezprostredne nadväzujúce na skončenie štúdia, najdlhšie do konca školského roka, v ktorom dieťa skončilo štúdium na strednej škole, daňový bonus patrí rodičovi do konca školského roka, t. j. do 31.8. bez ohľadu na to, či sa dieťa cez prázdniny eviduje na úrade práce, alebo sa zamestná, alebo začne dosahovať príjmy z podnikania.
Špecifické Situácie a Obmedzenia
Je dôležité zdôrazniť, že za nezaopatrené dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti nemožno považovať dieťa, ktorému vznikol nárok na invalidný dôchodok, alebo ak poberá sociálny dôchodok. Priznanie invalidného dôchodku je dôvodom zániku nároku výplaty daňového bonusu, lebo dieťa prestalo byť nezaopatreným dieťaťom, a to od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo vydané rozhodnutie o priznaní invalidného dôchodku.
Prečítajte si tiež: Zmeny v daňovom bonuse
Ak bol dieťaťu priznaný invalidný dôchodok so spätnou platnosťou, nárok na daňový bonus zaniká od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo vydané rozhodnutie o priznaní invalidného dôchodku.
Výška Daňového Bonusu v Roku 2023
Pre rok 2023 platia nasledovné sumy daňového bonusu:
- 140 eur mesačne, ak dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku (za mesiace január až apríl 2023 máte nárok na daňový bonus len vtedy, ak sa na dieťa neposkytovala dotácia na stravovanie).
- 50 eur mesačne, ak dieťa dovŕšilo 18 rokov veku.
Je však dôležité si uvedomiť, že nárok na daňový bonus na dieťa si môžete uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta úhrnu základov dane z príjmov zo zamestnania, podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti. Toto percento sa líši v závislosti od počtu detí:
- 1 dieťa: daňový bonus maximálne do výšky 20 % úhrnu základov dane
- 2 deti: daňový bonus maximálne do výšky 27 % úhrnu základov dane
- 3 deti: daňový bonus maximálne do výšky 34 % úhrnu základov dane
- 4 deti: daňový bonus maximálne do výšky 41 % úhrnu základov dane
- 5 detí: daňový bonus maximálne do výšky 48 % úhrnu základov dane
- 6 a viac detí: daňový bonus maximálne do výšky 55 % úhrnu základov dane
Zvýšený Príspevok pre Deti s Ťažkým Zdravotným Postihnutím v Náhradnej Starostlivosti
Náhradný rodič, ktorý sa stará o dieťa, ktoré je zdravotne znevýhodnené a považuje sa za občana s ťažkým zdravotným postihnutím, má nárok na osobitný opakovaný príspevok náhradnému rodičovi. S ohľadom na to, že starostlivosť o deti s ťažkým zdravotným postihnutím je mimoriadne náročná a s cieľom, aby jej takéto deti mali väčšiu šancu získať náhradnú rodinu, sa novelou zákona zvyšuje tento príspevok až o dvojnásobok súčasnej sumy, teda na sumu 2,4-násobok sumy životného minima pre nezaopatrené dieťa.
Ako Uplatniť Daňový Bonus
Daňové odpočty uvediete v daňovom priznaní za rok, ktoré budete podávať. Do daňového priznania uveďte všetky svoje príjmy aj výdavky a určite základ dane. Vypočítaný základ dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti znížte o daňové straty minulých rokov. Ďalej svoj základ dane z príjmov znížte o nezdaniteľné časti základu dane (najskôr sa o nezdaniteľné časti základu dane znižuje základ dane z príjmov zo zamestnania a potom základ dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti).
Prečítajte si tiež: Podmienky daňového bonusu na manželku
Na záver uplatnite (odpočítajte od vypočítanej dane) daňové zvýhodnenie na vyživované deti.
TIP: Nezabudnite k uplatňovanému daňovému bonusu na dieťa priložiť k daňovému priznaniu príslušné dokumenty. Najčastejšie ide o kópiu rodného listu dieťaťa. Tú však nemusíte k daňovému priznaniu znovu predkladať, ak ste ju daňovému úradu predložili v predchádzajúcich rokoch. Ďalej ide o potvrdenie o návšteve školy alebo potvrdenie úradu práce o poberaní prídavku na dieťa. Tie tiež nemusíte k daňovému priznaniu prikladať, ak dieťa navštevuje školu na Slovensku.
Daňové Zvýhodnenie a Výplata Rozdielu
V prípade, že je po odpočítaní daňového bonusu na dieťa výsledná časť dane záporná, vznikne vám nárok na vyplatenie rozdielu medzi sumou daňového bonusu na dieťa a sumou dane. Tento rozdiel vám vyplatí daňový úrad.
Príklad
Ak by vám vyšla daň z príjmov 500 eur a nárok na daňový bonus na dieťa vo výške 600 eur, vznikne vám nárok na vyplatenie rozdielu medzi sumou daňového bonusu a dane vo výške 100 eur.
Ďalšie Možnosti Zníženia Daňovej Povinnosti
Okrem daňového bonusu na dieťa existujú aj ďalšie možnosti, ako si znížiť daňovú povinnosť. Medzi ne patria:
Prečítajte si tiež: Uplatnenie daňového bonusu počas PN
- Nezdaniteľné časti základu dane: Patria sem napríklad nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka a na manželku (manžela).
- Daňový bonus na zaplatené úroky z úveru na bývanie: Ak spĺňate podmienky, môžete si znížiť daňovú povinnosť o 50 % zo zaplatených úrokov, maximálne však do výšky 400 eur za rok.
Zmeny v Príspevkoch na Podporu Náhradnej Starostlivosti
Cieľom novely zákona č. 627/2005 Z. z. o príspevkoch na podporu náhradnej starostlivosti o dieťa je zvýšiť záujem o náhradnú starostlivosť, tak väčších súrodeneckých skupín ako aj zdravotne znevýhodnených detí, a to úpravou opakovaných príspevkov náhradným rodičom a podporou náhradných rodín.
Zmenou zákona štát podporí náhradné rodiny, ktoré sa napriek náročnej starostlivosti rozhodnú starať o väčšie súrodenecké skupiny, resp. Doteraz sa opakovaný príspevok náhradnému rodičovi zvyšoval len v prípade, že sa staral o tri a viac detí, ktoré sú súrodenci, a to len v rovnakej sume bez ohľadu na to, o koľko súrodencov sa náhradný rodič stará. Zmenou sa zvýšenie opakovaného príspevku náhradnému rodičovi poskytovať bude už aj pri starostlivosti o dvoch súrodencov a je odstupňované v závislosti od počtu súrodencov. Týmto sa podporia nie len náhradné rodiny, ktoré sa starajú o takéto súrodenecké skupiny, ale aj zachovávanie súrodeneckých väzieb.
Zavádza sa aj nový príspevok dieťaťu na úhradu zvýšených výdavkov, ktorý by bol poskytovaný aj opakovane pri rôznych mimoriadnych životných situáciách, napríklad ak je dieťa mimoriadne umelecky alebo športovo nadané a v tejto súvislosti má náhradná rodina zvýšené výdavky. Poskytovať sa bude tento príspevok v sume maximálne 500 eur ročne na každé dieťa zverené do náhradnej starostlivosti, pričom táto suma nemusí byť poskytnutá jednorazovo, ale napríklad aj v dvoch alebo troch čiastkach, maximálne však do sumy 500 eur za kalendárny rok.
Vytvorí sa aj príspevok na podporu celoživotného vzdelávania náhradných rodičov za účelom zvyšovania kvality poskytovanej starostlivosti deťom v náhradnej starostlivosti. Príspevok sa bude poskytovať v sume maximálne 100 eur ročne pre každého náhradného rodiča.