Švajčiarsko, známe svojou vysokou životnou úrovňou a komplexným daňovým systémom, ponúka rôzne možnosti podpory pre rodiny s deťmi. Tento článok sa zameriava na daňové aspekty týkajúce sa detí vo Švajčiarsku, s cieľom poskytnúť ucelený prehľad pre rodiny, ktoré v krajine žijú alebo sa do nej plánujú presťahovať.
Daňový systém vo Švajčiarsku: Základné princípy
Švajčiarsky daňový systém je charakteristický svojou decentralizáciou. Dane sa vyberajú na troch úrovniach: federálnej, kantónovej a obecnej. Každá úroveň má vlastné daňové sadzby a predpisy, čo vedie k značným rozdielom medzi jednotlivými kantónmi.
Dane z príjmu
Daň z príjmu je hlavným zdrojom príjmu pre všetky tri úrovne štátnej správy. Sadzby dane z príjmu sa líšia v závislosti od kantónu a obce, pričom zohľadňujú osobnú situáciu daňovníka, ako je rodinný stav a počet detí.
Daňové úľavy na deti
Švajčiarsky daňový systém poskytuje niekoľko daňových úľav pre rodiny s deťmi. Tieto úľavy majú za cieľ znížiť daňové zaťaženie rodín a podporiť výchovu a vzdelávanie detí.
Odpočítateľné položky na deti
Jednou z najvýznamnejších daňových úľav je odpočítateľná položka na deti (Kinderabzug). Táto položka umožňuje rodičom odpočítať určitú sumu z ich zdaniteľného príjmu za každé vyživované dieťa. Výška odpočítateľnej položky sa líši v závislosti od kantónu a obce.
Prečítajte si tiež: Zmeny v daňovom bonuse
Daňové úľavy na starostlivosť o deti
Okrem odpočítateľnej položky na deti môžu rodičia uplatniť aj daňové úľavy na náklady spojené so starostlivosťou o deti (Fremdbetreuungskosten). To zahŕňa náklady na jasle, opatrovateľky, rodinné centrá a iné formy starostlivosti o deti. Cieľom tejto úľavy je podporiť rodičov, ktorí pracujú a potrebujú zabezpečiť starostlivosť o svoje deti.
Daňové úľavy na vzdelávanie
Niektoré kantóny poskytujú aj daňové úľavy na náklady spojené so vzdelávaním detí, ako sú školné, učebnice a iné výdavky. Tieto úľavy majú za cieľ podporiť vzdelávanie detí a zabezpečiť im rovnaké príležitosti.
Možnosti starostlivosti o deti vo Švajčiarsku
Švajčiarsko ponúka rôzne možnosti starostlivosti o deti, ktoré sa líšia cenou, dostupnosťou a zameraním. Medzi najčastejšie patria:
Jasle (Kita): Ide o zariadenia, ktoré sa starajú o deti od niekoľkých mesiacov do predškolského veku. Mnohé jasle sú dotované, čo znižuje poplatky pre rodičov. Výška poplatku závisí od príjmu rodiny a kantónu. Súkromné jasle sú drahšie, ale často ponúkajú flexibilnejšie služby.
Opatrovateľky (Nanny): Opatrovateľky pracujú priamo v domácnosti rodiny a poskytujú individuálnu starostlivosť o dieťa. Táto možnosť je flexibilná, ale aj nákladnejšia.
Prečítajte si tiež: Podmienky daňového bonusu na manželku
Rodinné centrá: Ponúkajú rôzne aktivity pre deti a rodičov, ako sú herné skupiny, kurzy a poradenstvo.
Au-pair: Ide o mladých ľudí zo zahraničia, ktorí žijú v rodine a starajú sa o deti výmenou za ubytovanie, stravu a vreckové.
Skúsenosti rodičov s opatrovaním detí
Mnohé mamičky vo Švajčiarsku riešia dilemu, ako skĺbiť rodinný život s pracovným. Jednou z nich je aj Lenka, ktorá sa presťahovala za manželovou prácou do kantónu Aargau a hľadá si prácu po materskej dovolenke. Stretáva sa s požiadavkou flexibility a zabezpečenej opatery pre svoju 15-mesačnú dcéru. Lenka zvažuje rôzne možnosti, ako je práca na menej percent, poobedné smeny alebo Weiterbildung (ďalšie vzdelávanie). Otázkou zostáva, či je jej dcéra pripravená na jasle alebo opatrovateľku. Ďalšia mamička zvažuje nástup do práce, keď bude mať jej dieťa tri mesiace. Uvažuje o jasliach od pondelka do štvrtku a práci na 80%.
Finančná stránka opatrovania detí
Náklady na opatrovanie detí vo Švajčiarsku môžu byť značné. Výška poplatkov za jasle závisí od príjmu rodiny a kantónu. Súkromné jasle sú drahšie, pričom denný poplatok sa môže pohybovať okolo 120 CHF. Pri rozhodovaní o návrate do práce je dôležité zvážiť všetky náklady, ako sú jasle, bývanie, strava, zdravotné poistenie a doprava. Niektoré kantóny ponúkajú úľavy na dani pre rodiny s deťmi, ktoré využívajú služby opatrovania.
Ak ste manželia, budete zdaňovaní vyššou tarifou ako doppelverdiener, ale náklady na opatrovanie dieťaťa si môžete odpočítať z príjmu na dani, resp. požiadať o vrátenie dane, resp. upravenie dane, keďže ste doppelverdiener mit Kinderbetreuung.
Prečítajte si tiež: Uplatnenie daňového bonusu počas PN
Skúsenosti opatrovateliek
Okrem skúseností rodičov je dôležité poznať aj skúsenosti opatrovateliek. Mnoho mladých žien a mužov vo Švajčiarsku pracuje ako opatrovatelia detí. Pri výbere opatrovateľky je dôležité zvážiť:
Kvalifikácia a skúsenosti: Zistite, aké má opatrovateľka vzdelanie a skúsenosti s opatrovaním detí.
Referencie: Požiadajte o referencie od predchádzajúcich rodín.
Osobnosť: Stretnite sa s opatrovateľkou osobne a zistite, či si s ňou rozumiete a či je vám sympatická.
Jazykové znalosti: Ak preferujete, aby opatrovateľka hovorila určitým jazykom, overte si jej jazykové znalosti.
Dostupnosť: Zistite, akú má opatrovateľka dostupnosť a či vám vyhovuje.
Dôležité zmeny v daňovom systéme Slovenska s dopadom na rodiny s deťmi (pre porovnanie)
Hoci sa tento článok zameriava na Švajčiarsko, je užitočné porovnať daňový systém s inými krajinami. Na Slovensku pre rok 2025 nastávajú zmeny v daňovom bonuse na deti, ktoré majú priamy dopad na rodinné rozpočty.
Zmeny v daňovom bonuse na Slovensku pre rok 2025
Od roku 2025 dochádza na Slovensku k zmenám vo výške daňového bonusu na vyživované dieťa. Hodnota bonusu sa znižuje a mení sa aj veková hranica, do ktorej je možné daňový bonus uplatniť.
Pre dieťa do 15 rokov je suma definovaná na 100 eur mesačne.
Pre dieťa od 15 do 18 rokov je suma stanovená na 50 eur mesačne.
Pre dieťa nad 18 rokov daňový bonus zaniká.
Krátenie daňového bonusu pri vyšších príjmoch
Pri rodičoch s vyšším príjmom štát zavádza krátenie daňového bonusu. Ak príjem rodiča presiahne 2 470 eur mesačne, daňový bonus sa začne krátiť o jednu desatinu rozdielu nad túto hranicu. Pri príjme 3 630 eur a viac nárok na daňový bonus úplne zaniká.
Podmienky pre uplatnenie daňového bonusu
Na uplatnenie daňového bonusu je potrebné, aby rodič dosahoval minimálne 90 percent zdaniteľných príjmov na území Slovenskej republiky. Daňový bonus si môže uplatniť iba jeden z rodičov. Ak daňovník nedosahuje dostatočný čiastkový základ dane na plné uplatnenie bonusu, môže si ho zvýšiť o hodnotu základu dane druhého rodiča, ak dieťa žije v spoločnej domácnosti.
Praktické rady pre rodičov vo Švajčiarsku
Informujte sa o daňových predpisoch: Zistite si aktuálne daňové predpisy vo vašom kantóne a obci, aby ste vedeli, aké daňové úľavy môžete uplatniť.
Využite možnosti starostlivosti o deti: Zvážte rôzne možnosti starostlivosti o deti a vyberte si tú, ktorá najlepšie vyhovuje vašim potrebám a finančným možnostiam.
Plánujte vopred: Začnite s hľadaním práce a ubytovania vopred, aby ste sa vyhli stresu a problémom po príchode do Švajčiarska.
Kontaktujte odborníkov: V prípade nejasností sa obráťte na daňového poradcu alebo inú odbornú pomoc.