Pracujete v Rakúsku a ste rodič? Potom by ste mali vedieť o daňovom bonuse na dieťa, ktorý môže výrazne zvýšiť sumu vrátených daní. Daňový systém v Rakúsku ponúka niekoľko možností pre rodiny s deťmi, ako znížiť daňové zaťaženie a získať finančnú podporu. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o daňovom bonuse na dieťa v Rakúsku, známeho ako Familienbonus Plus, ako aj o ďalších súvisiacich bonusoch a podmienkach.
Čo je Familienbonus Plus?
Familienbonus Plus je daňový bonus, ktorý si môžu uplatniť rodičia zamestnaní v Rakúsku. Tento bonus priamo znižuje vašu daňovú povinnosť, čo znamená priamu úsporu na dani, a nielen zníženie príjmu, z ktorého sa daň počíta.
Výška bonusu
V roku 2025 je výška bonusu stanovená nasledovne:
- 2 000 € ročne (166,68 €/mesačne) na každé nezaopatrené dieťa do 18 rokov, ak máte nárok na rakúske rodinné prídavky (Familienbeihilfe).
- 700 € ročne (58,3 €/mesačne) na každé nezaopatrené dieťa nad 18 rokov, ak stále poberáte Familienbeihilfe (napr. študujúce dieťa).
O Familienbonus Plus je možné požiadať už v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo.
Kto má nárok na Familienbonus Plus?
Nárok na Familienbonus Plus máte, ak spĺňate tieto podmienky:
Prečítajte si tiež: Zmeny v daňovom bonuse
- Ste zamestnaný v Rakúsku.
- Máte deti, na ktoré poberáte alebo máte nárok poberať Familienbeihilfe (rakúske rodinné prídavky) aspoň 7 mesiacov v roku.
- Deti žijú v krajine EÚ/EHP alebo vo Švajčiarsku - napríklad na Slovensku.
- Máte v Rakúsku neobmedzenú daňovú povinnosť.
V zásade majú právo požiadať o Familienbonus Plus obaja rodičia, t. j. buď:
- Poberateľ rodinných prídavkov a (manželský) partner osoby poberajúcej rodinné prídavky.
- Poberateľ rodinných prídavkov a osoba platiaca zákonom stanovené výživné na dieťa, ktorá má nárok na daňový bonus na výživné.
Ak pracujete v Rakúsku a vaše dieťa žije na Slovensku a poberáte prídavky vo forme rozdielovej dávky, tzv. „Differenzzahlung“, aj vtedy máte nárok na Familienbonus Plus.
Ako požiadať o Familienbonus Plus?
Existujú dva spôsoby, ako požiadať o Familienbonus Plus:
- U zamestnávateľa: Vyplnením formulára E30. V tomto prípade je Familienbonus Plus vyplácaný pravidelne počas roka vo vašej mzde.
- Podaním rakúskeho daňového priznania: Po ukončení daňového roka.
Aby ste si mohli uplatniť Familienbonus Plus, musíte poberať rodinné prídavky na dieťa (aspoň 7 mesiacov v roku). O rodinné prídavky a Familienbonus Plus je možné požiadať až 5 rokov spätne.
Praktické príklady
Príklad 1: Peter má dve deti mladšie ako 18 rokov, a preto si môže uplatniť Familienbonus Plus až do výšky 4 000 €. Jeho daňová povinnosť, vypočítaná podľa výšky príjmu, predstavuje 5 000 €. Vďaka bonusu sa mu však zníži o maximálnu možnú sumu 4 000 €, takže namiesto 5 000 € zaplatí na dani z príjmu len 1 000 €. V tomto prípade teda Peter využije Familienbonus Plus v plnej výške.
Prečítajte si tiež: Podmienky daňového bonusu na manželku
Príklad 2: Pavol má dve deti mladšie ako 18 rokov, a preto má tiež nárok na Familienbonus Plus až do výšky 4 000 €. Jeho daňová povinnosť však podľa príjmu predstavuje 3 500 €. Bonus mu teda zníži daň práve o túto sumu, takže výsledná daňová povinnosť je 0 €. V tomto prípade si Pavol nemôže uplatniť plných 4 000 €, ale iba 3 500 €.
Kindermehrbetrag: Dodatočný bonus pre nízkopríjmové rodiny
Ak váš príjem nedosahuje úroveň potrebnú na uplatnenie Familienbonus Plus v plnej výške, môžete mať nárok na tzv. Kindermehrbetrag.
Čo je Kindermehrbetrag?
Kindermehrbetrag je dodatočný daňový bonus na deti, ktorý kompenzuje nízky príjem zamestnanca - určený pre tých, ktorí si nemôžu uplatniť plný Familienbonus Plus, pretože nezarobili dostatočne veľa na odpočet celej sumy z dane.
Výška Kindermehrbetrag
V roku 2025 je výška Kindermehrbetrag stanovená na až 700 € ročne na dieťa. Vypláca sa formou daňového preplatku po podaní daňového priznania.
Podmienky pre získanie Kindermehrbetrag
- V Rakúsku musíte byť zamestnaný aspoň 30 dní v danom roku.
- Musíte mať nárok na rakúske rodinné prídavky (Familienbeihilfe).
Tento bonus je veľmi dôležitý najmä pre rodičov s čiastočnými úväzkami, sezónnych pracovníkov alebo tých, ktorí pracovali len časť roka.
Prečítajte si tiež: Uplatnenie daňového bonusu počas PN
Praktický príklad
Ak ste v roku 2025 nepracovali v Rakúsku celý rok a váš ročný príjem bol nízky (napr. pod 15 000€), pravdepodobne si neuplatníte celý Familienbonus Plus. V takomto prípade môžete dostať Kindermehrbetrag vo výške 700€ na jedno dieťa. Tento bonus sa nežiada samostatne, je súčasťou daňového priznania.
Ďalšie daňové zvýhodnenia pre rodiny
Okrem Familienbonus Plus existujú aj ďalšie daňové úľavy, ktoré môžu ešte viac zvýšiť váš nárok na vrátenie daní:
Alleinverdienerabsetzbetrag (bonus pre jedného zarábajúceho)
Ak ste ženatý/vydatá a vaša manželka/manžel nepracuje alebo má ročný príjem nižší ako 7 000€, môžete získať tento bonus.
Výška bonusu
V roku 2025:
- 601 € - 1 dieťa
- 813 € - 2 deti
- 1 080 € - 3 a viac detí
Tento bonus môžete kombinovať s Familienbonus Plus. Na daňový bonus pre samoživiteľa (Alleinverdienerabsetzbetrag) má nárok daňovník s minimálne jedným dieťaťom (v zmysle § 106 Abs 1 EStG 1988), ktorý je viac ako 6 mesiacov v danom roku:
- ženatý/vydatá a nie je trvalo odlúčený od svojho partnera/partnerky, ktorý/á je daňovo neobmedzený/á
- žije s partnerom/partnerkou, ktorý/á je daňovo neobmedzený/á, v jednej domácnosti
- a (manželský) partner/partnerka nepresiahne v danom roku príjmy nad 7000 € brutto
Na daňový bonus pre samoživiteľa (Alleinverdienerabsetzbetrag) má nárok vždy len jedna osoba. Ak obaja partneri (napr. študentský pár s dieťaťom) spĺňajú podmienky, na tento bonus má nárok partner s vyšším príjmom. Ak partneri nemajú žiaden alebo rovnaký príjem, nárok na bonus má žena, pokiaľ muž nevedie domácnosť.
Alleinerzieherabsetzbetrag (bonus pre samoživiteľa)
Ak ste samoživiteľ a vychovávate deti sám/sama, môžete si uplatniť rovnaké sumy ako pri bonusoch pre jedného zarábajúceho. Osamelý rodič je daňovník, ktorý má aspoň jedno dieťa, na ktoré poberá prídavky z Rakúska aspoň 7 mesiacov a nežije v domácnosti s partnerom/manželom dlhšie ako 6 mesiacov v danom kalendárnom roku.
Výška bonusu
| Počet detí | Daňový bonus pre samoživiteľa a osamelého rodiča |
|---|---|
| 1 dieťa | 494 € |
| 2 deti | 669 € |
| 3 deti | 889 € |
| na každé ďalšie dieťa sa bonus zvyšuje o 220 € |
Spôsob uplatnenia daňového bonusu pre samoživiteľa (Alleinverdienerabsetzbetrag) alebo osamelého rodiča (Alleinerzieherabsetzbetrag)
Daňový bonus pre samoživiteľa alebo osamelého rodiča je možné uplatniť dvoma spôsobmi:
- U Vášho zamestnávateľa už počas kalendárneho roka. Ak máte súčasne viacero pracovných pomerov, o bonus je možné požiadať len u jedného zamestnávateľa. Po ukončení roka vám však vzniká povinnosť podať rakúske daňové priznanie.
- Po skončení kalendárneho roka si tieto daňové bonusy môžete uplatniť podaním rakúskeho daňového priznania.
Aj v prípade, ak vám už bol daňový bonus pre samoživiteľa alebo pre osamelého rodiča vyplatený Vašim zamestnávateľom v priebehu roka, je potrebné vyplniť údaje týkajúce sa týchto bonusov aj v rakúskom daňovom priznaní. V opačnom prípade môže dôjsť k nechcenému dodatočnému zdaneniu.
Ako zistiť, či máte nárok na vrátenie daní a bonusy?
Overenie nároku je jednoduché. Stačí, ak pošlete vyplnenú žiadosť o vrátenie daní z Rakúska a ročné zúčtovania od zamestnávateľov (Lohnzettel). Špecialisti vám nezáväzne a bezplatne vypočítajú výšku možného vrátenia daní vrátane bonusov.
Daňový bonus na Slovensku
Na Slovensku je takisto možné získať daňový bonus. Nárok na daňový bonus majú daňovníci, ktorý spĺňajú podmienky podľa § 33 zákona č.595/2003 Z.z. Daňový bonus na vyživované dieťa si môže uplatniť daňovník na každé vyživované dieťa, a to vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov, žijúce s ním v domácnosti, ktoré sa považuje za nezaopatrené dieťa podľa zákona č. 600/2003 Z. z.
- 140 eur mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku; za mesiace január až apríl iba v prípade, ak sa na vyživované dieťa neposkytla dotácia na podporu výchovy k stravovacím návykom dieťaťa podľa § 4 ods. 3 písm. c) zákona č. 544/2010 Z. z. o dotáciách v znení neskorších predpisov.
Najväčšia zmena pre pracujúcich v zahraničí ale je, že daňový bonus si môže uplatniť daňovník, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR za rok 2025 tvorí najmenej 90 % zo všetkých príjmov tohto daňovníka. Ak daňovník uplatňuje aj postup so započítaním základu dane z aktívnych príjmov druhej oprávnenej osoby, musí aj druhá oprávnená osoba, ktorá s daňovníkom vyživuje dieťa v domácnosti dosiahnuť za rok 2025 úhrn zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR vo výške najmenej 90 % zo všetkých jej príjmov.
Ďalšie dôležité informácie
- Rodinné prídavky (Familienbeihilfe): Ak pracujete v Rakúsku, máte nárok aj na rodinné prídavky z tejto krajiny, a to aj v prípade, že Vaše deti s Vami v Rakúsku nežijú. Podmienka pre získanie rodinných prídavkov je mať spoločnú domácnosť s dieťaťom.
- Daňové priznanie: Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2024 je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2024 presiahli sumu 2 823,24 €.
- Lehoty: Termín podania daňových priznaní na Slovensku je do 31.marca, ale ak pracujete v zahraničí, máte možnosť požiadať daňový úrad o odklad daňového priznania až o 6 mesiacov, t.j . do konca septembra.
- Formulár E9: K žiadosti o vrátenie dane je v prvom rade potrebný formulár EU/EWR (E9). Čiže daňovník pracujúci v Rakúsku si od svojho zamestnávateľa vyžiada potvrdenie o zdaniteľnej mzde (Lohnzettel), potom musí najprv daňové priznanie z príjmov z Rakúska na Slovensku a následne musí požiadať slovenský daňový úrad o vydanie potvrdenia E9.