Materská dovolenka a s ňou spojené daňové povinnosti a bonusy predstavujú komplexnú oblasť, ktorej porozumenie je pre nastávajúcich a súčasných rodičov kľúčové. Tento článok poskytuje ucelený pohľad na daňový bonus na dieťa, materskú dovolenku, rodičovský príspevok a ďalšie súvisiace aspekty, vrátane podmienok nároku a možností uplatnenia.
Materská dovolenka: Základné informácie
Materská dovolenka je určená pre zamestnankyne a trvá štandardne 34 týždňov. Nástup na materskú dovolenku je možný najskôr 8 týždňov a najneskôr 6 týždňov pred očakávaným termínom pôrodu. Osamelé matky majú nárok na 37 týždňov materskej dovolenky, a v prípade viacpočetného pôrodu sa táto doba predlžuje na 43 týždňov.
Materská dávka (materské)
Počas materskej dovolenky sa poberá materská dávka, známa aj ako materské. Nárok na ňu majú zamestnanci, povinne nemocensky poistení SZČO, dobrovoľne nemocensky poistení, alebo osoby, ktorým vznikol nárok na materské v ochrannej lehote po zániku nemocenského poistenia. O materské je potrebné požiadať, pričom žiadosť vystavuje ošetrujúci lekár, zvyčajne 6-8 týždňov pred očakávaným dňom pôrodu.
Výška materského sa vypočíta ako 75 % denného vymeriavacieho základu (DVZ) alebo predpokladaného denného vymeriavacieho základu (PDVZ). Maximálna výška materskej dávky je obmedzená.
Rodičovská dovolenka a rodičovský príspevok
Po skončení materskej dovolenky nasleduje rodičovská dovolenka, ktorá môže trvať až do 3 rokov veku dieťaťa (v niektorých prípadoch aj dlhšie). Počas rodičovskej dovolenky poberá oprávnená osoba rodičovský príspevok, o ktorý je potrebné požiadať na Úrade práce, sociálnych vecí a rodiny.
Prečítajte si tiež: Zmeny v daňovom bonuse
Výška rodičovského príspevku
Výška rodičovského príspevku sa líši v závislosti od toho, či bola pred jeho poberaním vyplácaná materská dávka. Rodičia, ktorí nepoberali materské, majú nárok na nižší rodičovský príspevok.
Daňové povinnosti počas materskej dovolenky
Počas materskej dovolenky je dôležité myslieť aj na daňové povinnosti. Povinnosť podania daňového priznania závisí od rôznych faktorov, ako sú podnikateľská činnosť pred a počas materskej, ako aj celkové príjmy.
Kedy podať daňové priznanie?
- Podnikanie ako hlavná činnosť pred materskou dovolenkou: Ak ste pred materskou podnikali ako hlavnú činnosť a platili ste si sociálne poistenie, máte nárok na materské. Počas jeho poberania môžete podnikať bez obmedzení. Daňové priznanie podávate, ak vaše zdaniteľné príjmy presiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre rok 2023 je to 2 461,41 eura) a zároveň ste nevykázali daňovú stratu.
- Podnikanie ako vedľajšia činnosť popri zamestnaní pred materskou dovolenkou: Ak ste boli zamestnaná a podnikanie ste mali ako vedľajšiu činnosť, musíte podať daňové priznanie, ak vaše príjmy zo zamestnania a podnikania presiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre rok 2023 je to 2 461,41 eura) alebo ste vykázali daňovú stratu.
- Začatie podnikania až počas materskej dovolenky: Ak ste boli zamestnaná a počas materskej začnete podnikať, ide o vedľajšiu činnosť. Povinnosť podania daňového priznania závisí od výšky príjmov z podnikania a zamestnania.
Materská dávka a daňové priznanie
Samotná materská dávka je oslobodená od dane z príjmov, a preto sa do daňového priznania neuvádza. To však neznamená, že matka či otec zostávajú mimo dosahu dane. Ak v zdaňovacom období získali ďalší príjem - hoci len niekoľko mesiacov mzdy pred nástupom na materské alebo príjmy z prenájmu -, stále sa musia riadiť všeobecnými limitmi. Pre rok 2025 má nezdaniteľná časť základu dane výšku 5 753,79 €. Povinnosť podať priznanie vzniká, ak zdaniteľné príjmy presiahnu polovicu tejto sumy, teda 2 876,90 €.
Privyrábanie si na dohodu počas materskej dovolenky
Ak si počas materskej privyrábate na dohodu (DPČ alebo DVP), zamestnávateľ z vašej mzdy vyberie a odvedie preddavok na daň z príjmov. Ak požiadate zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane, nemusíte podávať daňové priznanie, ak vaše príjmy nepresiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka.
Dôležité upozornenie: Dajte si pozor, aby ste si neprivyrábali na základe toho istého pracovnoprávneho vzťahu, z ktorého ste si uplatnili nárok na materské, inak by ste naň stratili nárok.
Prečítajte si tiež: Podmienky daňového bonusu na manželku
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela
Ak má jeden z manželov nízke príjmy, druhý si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela. Výška tejto časti závisí od príjmov daňovníka a vlastného príjmu manželky/manžela. Do vlastného príjmu sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane oslobodený, napríklad materská, príjmy z podnikania, zo zamestnania, nemocenské, podpora v nezamestnanosti a iné. Naopak, rodičovská dovolenka sa do vlastného príjmu nezapočítava.
Výpočet nezdaniteľnej časti
Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela sa vypočíta podľa vzorca, ktorý zohľadňuje základ dane daňovníka a vlastný príjem manželky/manžela.
Daňový bonus na dieťa
Daňový bonus na dieťa je suma, ktorou štát prispieva na výchovu nezaopatreného dieťaťa. Nárok naň má rodič, ktorý pracuje a spĺňa podmienky zákona o dani z príjmov.
Podmienky pre uplatnenie daňového bonusu
- Dieťa musí byť považované za nezaopatrené podľa zákona o prídavku na dieťa.
- Rodič musí dosiahnuť v zdaňovacom období zdaniteľné príjmy aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy.
Výška daňového bonusu
Aktuálna výška daňového bonusu na dieťa je 60 eur mesačne na jedno dieťa (aj v roku 2025). Nárok na prídavok trvá, kým je dieťa považované za nezaopatrené, najdlhšie do dovŕšenia 25 rokov veku.
Daňový bonus na dieťa manželky/manžela
Je možné si uplatniť daňový bonus na dieťa manželky/manžela, s ktorým žijete v spoločnej domácnosti.
Prečítajte si tiež: Uplatnenie daňového bonusu počas PN
Dohoda rodičov o uplatňovaní daňového bonusu
Daňový bonus na dieťa sa uplatňuje podľa dohody rodičov.
Ďalšie dôležité informácie
Reťazové pôrody a materské
Pri reťazových pôrodoch má poistenkyňa nárok na materské aj pri druhom dieťati, ak jej pracovný pomer trvá.
Súbeh materského a rodičovského príspevku
Podľa zákona o rodičovskom príspevku je vylúčený súbeh materského a rodičovského príspevku.
Príspevok na starostlivosť o dieťa
Pri príležitosti „zrušenia“ rodičovského príspevku si môžete požiadať o príspevok na starostlivosť o dieťa.
Práva a povinnosti počas materskej a rodičovskej dovolenky
S materskou a rodičovskou dovolenkou sú spojené nielen práva, ale aj povinnosti. Žena nastupuje na materskú dovolenku najskôr 8 týždňov a najneskôr 6 týždňov pred očakávaným dňom pôrodu.