Daňový bonus na dieťa je jednou z foriem štátnej podpory rodín s deťmi. Pre jeho uplatnenie je potrebné splniť zákonom stanovené podmienky a správne vyplniť príslušné tlačivá. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o žiadosti o daňový bonus na dieťa, vrátane aktuálnych vzorov tlačív a dôležitých informácií pre rok 2024 a 2025.
Aktuálne informácie a formuláre
Finančná správa Slovenskej republiky pravidelne aktualizuje zoznam platných dokumentov a formulárov, vrátane tých, ktoré sa týkajú daňového bonusu na dieťa. Pre zabezpečenie aktuálnosti informácií je vhodné prihlásiť sa na odber newslettra Finančnej správy. Zoznam dokumentov je zvyčajne zoradený podľa dátumu publikovania, od najnovších po najstaršie. Stav dokumentu môže byť označený ako "Nový" (platný a novo publikovaný) alebo "Neplatný" (dokument nie je v aktuálnom období platný).
Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane a daňového bonusu
Zamestnanci uplatňujú nárok na daňový bonus prostredníctvom formulára "Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu". Tento formulár predkladajú zamestnávateľovi, ktorý je platiteľom dane zo závislej činnosti. Lehota na predloženie vyhlásenia je do 30 dní po vzniku nároku (napr. nástup do zamestnania, narodenie dieťaťa). Právny základ pre toto vyhlásenie je § 36 ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Zamestnanec týmto vyhlásením potvrdzuje svoj nárok na nezdaniteľnú časť základu dane a na daňový bonus podľa § 33 zákona.
Zmeny od 1.1.2025 a nové tlačivá
Od 1. januára 2025 vstúpili do platnosti zmeny v podmienkach pre poberanie daňového bonusu na dieťa. V súvislosti s tým bol vydaný nový vzor vyhlásenia na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu (VYH36v25). Finančné riaditeľstvo SR však bude po 31.12.2024 akceptovať aj vyhlásenie VYH36v20, ktoré platilo do tohto dátumu, ak tento vzor vyplnil a podpísal zamestnanec, ktorý si neuplatňuje nárok na daňový bonus na vyživované dieťa. Ak si teda od 1.1.2025 uplatňujete daňový bonus na dieťa, musíte podpísať nové tlačivo, v ktorom vyhlásite skutočnosti potrebné pre poberanie daňového bonusu v súlade s podmienkami, ktoré platia od 1.1.2025.
Dôležité zmeny
Po novom je potrebné pre poberanie daňového bonusu na dieťa vyhlásiť, že ste daňovníkom s neobmedzenou daňovou povinnosťou (rezidentom), ktorému zdaniteľné príjmy v príslušnom zdaňovacom období plynú len zo zdrojov na území Slovenskej republiky. Daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou si daňový bonus na dieťa uplatní až po skončení zdaňovacieho obdobia, t. j. až vtedy, kedy vie preukázať výšku dosiahnutých zdaniteľných príjmov za celé zdaňovacie obdobie.
Prečítajte si tiež: Výživné na dieťa: Ako postupovať?
Lehota na vyplnenie údajov, podpis a zaslanie nového "Vyhlásenia" pre zamestnancov, ktorí si od januára 2025 uplatňujú daňový bonus na dieťa, je do 31. januára 2025.
Ročné zúčtovanie dane za rok 2024
Zamestnanec môže požiadať o vykonanie ročného zúčtovania dane ktoréhokoľvek zamestnávateľa, u ktorého počas roka 2024 vykonával závislú činnosť, a to bez ohľadu na to, že u tohto zamestnávateľa v dobe podávania žiadosti v roku 2025 už nepracuje. Pre rok 2024 je tlačivo označené ako ŽIA38v24. V prípade, že zamestnanec splní všetky náležitosti žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania dane (termín, forma, tlačivo), vykoná zamestnávateľ zamestnancovi ročné zúčtovanie dane, a to najneskôr do 31.3.2025. Zamestnávateľ je povinný doručiť zamestnancovi doklad o vykonanom ročnom zúčtovaní najneskôr do konca apríla roku, v ktorom zamestnancovi vykonal ročné zúčtovanie (teda za rok 2024 do 30.4.2025). Tento doklad vystaví a doručí zamestnávateľ zamestnancovi v listinnej podobe, ak sa nedohodnú na ich doručení elektronickými prostriedkami.
Povinnosť oznamovania zmien
Zamestnanec je povinný oznamovať zamestnávateľovi, ktorý je platiteľom dane, všetky zmeny podmienok rozhodujúcich na priznanie daňového bonusu a nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Ak dôjde v priebehu zdaňovacieho obdobia k zmene podmienok rozhodujúcich na priznanie daňového bonusu a nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka [§ 11 ods. 2 písm. a) zákona č. 595/2003 Z. z.], zamestnanec je povinný oznámiť tieto skutočnosti zamestnávateľovi, ktorý je platiteľom dane, u ktorého si daňový bonus a nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka uplatňuje.
Ďalšie dôležité formuláre a dokumenty
Okrem vyššie uvedených formulárov existujú aj ďalšie dokumenty, ktoré môžu byť relevantné v súvislosti s daňovým bonusom a inými daňovými záležitosťami:
- Žiadosť o dôchodok: Päťstranové tlačivo s dvoma prílohami (Doba zamestnania, poistenia a iných činností a Zoznam príloh k žiadosti o dôchodok).
- Mesačný výkaz poistného a príspevkov: Existujú rôzne verzie tohto výkazu, platné pre rôzne obdobia.
- Výkaz poistného a príspevkov: Podobne ako mesačný výkaz, existujú rôzne verzie platné pre rôzne obdobia.
- Čestné vyhlásenia SZČO: Rôzne čestné vyhlásenia pre SZČO v súvislosti so sociálnym poistením a rodičovským príspevkom.
- Registračný list zamestnávateľa: Platný od 01.01.2021.
Prečítajte si tiež: Ako napísať žiadosť do MŠ
Prečítajte si tiež: Lehota na vybavenie žiadosti