Daňový bonus predstavuje dôležitú formu podpory pre rodiny s deťmi. Pravidlá pre jeho uplatnenie sa však neustále menia. Od roku 2025 nastanú významné zmeny, ktoré ovplyvnia výšku bonusu a podmienky jeho získania. Cieľom tohto článku je poskytnúť komplexný prehľad o daňovom bonuse, aktuálnych pravidlách, pripravovaných zmenách a stratégiách, ako získať čo najväčší kus z tohto "menšieho koláča".
Zmeny v daňovom bonuse od roku 2025
Od roku 2025 vstúpia do platnosti nové pravidlá pre uplatnenie daňového bonusu, ktoré prinesú zníženie jeho výšky a obmedzenia pre rodičov detí nad 18 rokov.
Nové sumy daňového bonusu:
- 100 eur mesačne pre deti do 15 rokov veku.
- 50 eur mesačne pre deti od 15 do 18 rokov veku.
Tieto zmeny znamenajú, že rodičia teenagerov, ktorí v roku 2025 dovŕšia 15 rokov, pocítia výrazné zníženie daňového bonusu.
Vplyv príjmu na výšku daňového bonusu
Výška daňového bonusu je závislá od výšky príjmu rodiča. Je dôležité si uvedomiť, že základom dane nie je hrubá mzda, čo je pre daňovníka výhodou.
Princíp znižovania daňového bonusu:
Nárok na daňový bonus sa znižuje v závislosti od výšky príjmu.
Prečítajte si tiež: Alternatívy k noseniu detí vpredu
Odporúčania pre uplatnenie daňového bonusu:
- Ak jeden z rodičov očakáva, že jeho základ dane prekročí zákonom stanovený limit, odporúča sa, aby si bonus uplatnil druhý rodič, ktorý očakáva dosiahnutie nižšieho základu dane.
- Ak ani jeden z partnerov neočakáva prekročenie limitu, je jedno, ktorý z rodičov si bonus uplatní.
Daňový bonus pre živnostníkov a podnikateľov
Živnostníci a podnikatelia majú na konci roka niekoľko možností, ako si uplatniť daňový bonus.
Možnosti uplatnenia daňového bonusu:
- V niektorých prípadoch môže mať na jeho výšku vplyv spôsob uplatnenia si výdavkov, teda či sú paušálne, alebo skutočné.
- V iných situáciách sa oplatí zvážiť spočítanie základu dane oboch partnerov dokopy.
Daňový bonus pre nízkopríjmové domácnosti
Aj nízkopríjmové domácnosti môžu požiadať o daňový bonus a získať väčší objem finančných prostriedkov do rodinného rozpočtu.
Možnosti pre nízkopríjmové domácnosti:
Ak má jeden z rodičov nízky základ dane, môže si bonus uplatniť spočítaním svojho základu dane so základom dane partnera. Táto možnosť je však dostupná len pri podaní daňového priznania, nie počas roka.
Príjmy zo zahraničia a daňový bonus
Ak má jeden z rodičov príjmy zo zahraničia, ktoré tvoria viac ako 10 % jeho celosvetových príjmov, odporúča sa, aby si bonus neuplatňoval on, ale druhý rodič s príjmami výhradne zo Slovenska. Týmto spôsobom sa zabezpečí, že rodina nestratí nárok na bonus kvôli nesplneniu legislatívnych požiadaviek týkajúcich sa zahraničných príjmov.
Odhad príjmov a uplatnenie daňového bonusu
Sú rodičia, ktorí dokážu odhadnúť svoje príjmy už na začiatku roka. Ak však príjmy nie je možné dostatočne presne odhadnúť v úvode roka, je možné zvoliť stratégiu, že bonus si jeden z rodičov uplatní až po skončení roka v rámci daňového priznania alebo ročného zúčtovania dane. V prípade, ak sa pri ročnom prepočte zistí, že celoročný vypočítaný daňový bonus mal byť nižší, daňovník musí vrátiť rozdielnu sumu.
Prečítajte si tiež: Pravidlá ubytovania pre neplnoletých
Je preto dôležité už na začiatku roka zvážiť realistický odhad príjmov. Ak je situácia nejasná, odporúčame rozhodnutie o uplatnení bonusu ponechať až na obdobie po skončení roka, alebo počítať s tým, že možno bude potrebné časť daňového bonusu vrátiť.
Príklady z praxe
Trvalý pracovný pomer
Marek a Lucia majú dve deti - syna vo veku 8 rokov a dcéru vo veku 16 rokov. Marek má mesačnú hrubú mzdu 3-tisíc eur, čo znamená, že základ jeho dane je približne 2 600 eur. Ak si Marek uplatní bonus, jeho základ dane presahuje zákonom stanovený limit pre rok 2025, a tak by bol jeho nárok na daňový bonus krátený. Namiesto plných 150 eur mesačne (100 eur za syna a 50 eur za dcéru) by rodina dostala len približne 59 eur.
SZČO
Michal a Jana sú SZČO a majú jedno dieťa vo veku 14 rokov. Michal dosiahne ročný základ dane 27-tisíc eur, čo presahuje ročný limit pre rok 2025, ktorý je vo výške 25 740 eur. Ak by si Michal uplatnil daňový bonus, jeho suma by bola krátená o 126 eur.
Príjem na Slovensku vs. zahraničie
Zuzana pracuje na Slovensku s hrubou mzdou 2-tisíc eur mesačne a jej manžel má príjem zo zahraničia vo výške 5-tisíc eur ročne, pričom jeho slovenské príjmy sú nízke. Keďže manžel prekračuje 10 % zahraničných príjmov, odporúča sa, aby si bonus uplatnila Zuzana, čím rodina zabezpečí, že nárok na bonus v maximálnej výške bude.
Mesačné vs. ročné uplatnenie daňového bonusu
Je výhodnejšie uplatňovať si daňový bonus mesačne alebo raz ročne? Hoci sa suma bonusu nemení, mesačné uplatňovanie môže byť výhodnejšie z dôvodu možných zmien v príjmoch počas roka. Ak by zamestnanec bol dlhšiu dobu PN, pri ročnom uplatnení by mu nemuseli vyplatiť všetko, zatiaľ čo pri mesačnom uplatňovaní bonus dostáva priebežne.
Prečítajte si tiež: Ako prebieha spontánny potrat a rekonvalescencia
Daňový bonus a PN
Ak je zamestnanec PN celý mesiac, nevznikne nárok na daňový bonus, pretože nemocenská je nezdaniteľný príjem a tým pádom za daný mesiac neodvedie žiadnu daň a teda nemá sa z čoho uplatniť daňový bonus.
Daňový bonus pre SZČO s nízkym príjmom
Ak má SZČO nízky príjem, je potrebné poradiť sa s účtovníčkou, ako počíta daňové, pretože pri nízkej fakturácii nemusí vyjsť žiadny daňový bonus. Ak SZČO neplatí dane, celkom logicky "nedosiahne" ani na daňový bonus.
Podmienky pre uplatnenie daňového bonusu
Rozhodujúcim kritériom na to, aby ste mohli využiť túto výhodu, je splnenie podmienky vyživovaného dieťaťa a jeho vek do 25 rokov. V tomto prípade však musí zároveň chodiť na strednú alebo vysokú školu. Bonus platí na dieťa vlastné, osvojené, dieťa v pestúnskej starostlivosti a aj na dieťa druhého z manželov.
Striedavá starostlivosť a daňový bonus
Ak sú rodičia rozvedení a majú striedavú starostlivosť o dieťa, daňový bonus si môže uplatniť len jeden z nich. Ak sa nedohodnú, daňový bonus sa uplatní alebo prizná v poradí matka, otec.
Ako si uplatniť daňový bonus
Daňovník si daňový bonus môže uplatniť dvoma spôsobmi:
- v priebehu zdaňovacieho obdobia u zamestnávateľa
- po skončení zdaňovacieho obdobia v ročnom zúčtovaní preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti, alebo osobne prostredníctvom daňového priznania