Materská dovolenka je jedným z najkrajších období v živote ženy, avšak prináša so sebou aj nové povinnosti a výzvy, vrátane orientácie v daňových záležitostiach. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o tom, ako materská dovolenka ovplyvňuje vaše daňové povinnosti a na čo si dať pozor pri ročnom zúčtovaní dane.
Povinnosť Podania Daňového Priznania
Povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2025 vzniká, ak vaše celkové zdaniteľné príjmy presiahli sumu 2 876,90 eur. Do tejto sumy sa započítavajú všetky príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od nej oslobodené. Dôležité je vedieť, že nemocenské dávky a štátne sociálne dávky (vrátane materského) sú od dane z príjmov oslobodené, a preto sa do tejto sumy nezapočítavajú.
Situácie, Kedy Musíte Podať Daňové Priznanie
Príjem zo Zamestnania
Ak ste boli časť roka zamestnaný a dosiahli ste príjmy zo závislej činnosti (napr. na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce), ste povinný podať daňové priznanie typu A, ak vaše celkové zdaniteľné príjmy presiahli 2 876,90 eur. Alternatívne môžete požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane, a to najneskôr do 16. februára (ak 15. február pripadne na víkend).
Iné Druhy Príjmov
Ak ste okrem príjmu zo zamestnania dosiahli aj iné druhy príjmov, ako napríklad príjem z prenájmu nehnuteľností, príjem z nepeňažnej výhry, príjem z predaja nehnuteľnosti alebo príjem z vyplatenia podielového listu, ste povinný podať daňové priznanie typu B.
Podnikanie
Ak ste pred materskou dovolenkou vykonávali podnikanie ako hlavnú alebo vedľajšiu činnosť, je potrebné zdaniť príjmy z podnikania. Výnimkou je situácia, ak vaše zdaniteľné príjmy za rok nepresiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) a zároveň ste nevykázali daňovú stratu. V takom prípade daňové priznanie podať nemusíte.
Prečítajte si tiež: Informácie o MŠ Cabaj
Situácie, Kedy sa Oplatí Podať Daňové Priznanie Dobrovoľne
Časť Roka na Materskej/Rodičovskej Dovolenke a Časť Roka Zamestnaný
Ak ste boli časť roka na materskej alebo rodičovskej dovolenke a časť roka ste poberali príjem zo zamestnania, môžete dobrovoľne podať daňové priznanie, aj keď váš celkový zdaniteľný príjem nepresiahol 2 876,90 eur. V takom prípade vám vznikne nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň. Rodičia, ktorí časť roka pracovali a neskôr nastúpili na materskú/rodičovskú dovolenku, alebo sa vrátili do práce, a ich príjmy neprekročili 2 461,41 eura, si môžu v daňovom priznaní dodatočne uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane za mesiace, kedy boli na materskej/rodičovskej dovolenke a im vyjde preplatok na dani, ktorý im správca dane vráti. Legislatíva umožňuje uplatniť si v daňovom priznaní celú výšku nezdaniteľnej časti bez ohľadu na to, koľko času z roka pracovali.
Neuplatnené Daňové Úľavy
Ak ste si počas roka neuplatňovali rôzne daňové úľavy, na ktoré ste mali nárok (napr. daňový bonus na dieťa, daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky, nezdaniteľnú časť základu dane na manžela/manželku, nezdaniteľnú časť základu dane za 3. pilier), môžete si ich dodatočne uplatniť v daňovom priznaní a získať daňový preplatok.
Časť Roka Nezamestnaný
Ak ste boli časť roka evidovaný na úrade práce a vaše celkové zdaniteľné príjmy neprekročili 2 823,24 eura, môžete si podať dobrovoľné daňové priznanie a uplatniť si nezdaniteľnú časť základu dane za mesiace, kedy ste boli evidovaný na úrade práce.
Materská a Daňové Priznanie - Príklady z Praxe
Pre lepšie pochopenie si uvedieme niekoľko príkladov z praxe:
Príklad 1: Petra bola zamestnaná ako kaderníčka. V júli 2023 nastúpila na materskú dovolenku. Po pár mesiacoch si chce privyrobiť. V januári 2024 si zriadi živnostenské oprávnenie a stane sa SZČO. Na jar 2024 daňové priznanie za rok 2023 nepodáva, pretože v roku 2023 ešte nepodnikala. Svoje prvé daňové priznanie podá až na jar 2025 a aj to len vtedy, ak za rok 2024 dosiahne zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 2 823,24 eura (50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka na rok 2024) alebo vykáže daňovú stratu.
Prečítajte si tiež: Iliašovce 155 - materská škola
Príklad 2: Čo keby Petra začala podnikať skôr? Napríklad už v októbri 2023. Ak by si celkovo zamestnaním a podnikaním zarobila viac ako 2 461,41 eura (50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka na rok 2023) alebo vykázala daňovú stratu, musí na jar 2024 podať daňové priznanie. Od svojho zamestnávateľa by do 10. marca 2024 získala potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, pretože do priznania musí uviesť všetky svoje príjmy - tie zo zamestnania aj z podnikania. Materskú Petra do daňového priznania neuvádza, pretože táto dávka nepodlieha dani z príjmov.
Príklad 3: Keby Petra začala podnikať v októbri 2023, ale do konca roka by si celkovo zamestnaním a podnikaním nezarobila viac ako 2 461,41 eura a nevykázala daňovú stratu, nemusí na jar 2024 daňové priznanie podávať.
Podnikanie Počas Materskej Dovolenky
Ak ste pred materskou dovolenkou vykonávali podnikanie ako hlavnú činnosť a platili ste si sociálne poistenie, máte nárok na nemocenskú dávku materské. Počas jej poberania môžete podnikať bez obmedzení, či už osobne alebo prostredníctvom iných ľudí. Daňové priznanie podávate, pretože potrebujete zdaniť príjmy. Výnimkou by bola jedine situácia, ak by vaše zdaniteľné príjmy za rok nepresiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) a zároveň by ste nevykázali daňovú stratu. Vtedy daňové priznanie podať nemusíte.
Ak ste pred materskou dovolenkou boli zamestnaná, podnikanie mali ako vedľajšiu činnosť (prípadne v ňom pokračujete) a zamestnaním a podnikaním ste si zarobili spolu viac ako 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) alebo ste vykázali daňovú stratu, musíte podať daňové priznanie. Spomínaná suma označuje váš hrubý príjem zo zamestnania (hrubá mzda) a podnikania (hrubé príjmy), nie vašu čistú mzdu a čistý zisk (príjmy − výdavky). Ak ste si zamestnaním a vedľajším podnikaním zarobili najviac 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a nevykázali daňovú stratu, daňové priznanie podávať nemusíte.
Ak ste boli zamestnaná, nastúpili ste na materskú dovolenku a nanovo rozbiehate podnikanie, v takom prípade je podnikanie vašou vedľajšou činnosťou popri materskej dovolenke.
Prečítajte si tiež: Poslanie MŠ Modra Kráľová
Privyrábanie na Dohodu Počas Materskej Dovolenky
Ak popri materskej dovolenke vezmete brigádu na dohodu o pracovnej činnosti alebo dohodu o vykonaní práce (DPČ alebo DVP), tak váš zamestnávateľ z vašej mzdy vyberie a odvedie preddavok na daň z príjmov. To znamená, že váš príjem je už zdanený a preto ak zamestnávateľa po skončení roka požiadate o vykonanie ročného zúčtovania dane, nemusíte kvôli nemu podávať daňové priznanie. Ak o vykonanie ročného zúčtovania dane zamestnávateľa nepožiadate, musíte podať daňové priznanie, ale len ak vaše príjmy presiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Ak zamestnávateľa nepožiadate o vykonanie ročného zúčtovania dane a vzhľadom na nízke príjmy ani nemáte povinnosť podať daňové priznanie, môže byť pre vás výhodné si ho podať. Uplatníte si v ňom plné sumy nezdaniteľných častí základu dane a daňové bonusy a pokiaľ vám vyjde preplatok, dostanete časť zaplatenej dane späť.
Poznámka: Pri privyrábaní počas poberania materskej si však dajte pozor na to, aby ste si neprivyrábali na základe toho istého pracovnoprávneho vzťahu, z ktorého ste si uplatnili nárok na materské. Stratili by ste naň nárok. Môžete však uzatvoriť nový pracovný pomer alebo novú dohodu u toho istého zamestnávateľa alebo u iného zamestnávateľa.
Uvádza sa Materská do Daňového Priznania?
Ak ste zistili, že daňové priznanie musíte podávať, možno premýšľate, či do neho uvádzate aj materskú, t. j. peniaze, ktoré ste dostali ako peňažnú pomoc v materstve. Príjem z materskej je oslobodený od dane z príjmov, a to v plnej výške. Preto ho do daňového priznania neuvádzate.
Nezdaniteľná Časť Základu Dane na Manželku/Manžela
Ak má jeden z manželov len veľmi nízke príjmy, môže si ten druhý vo svojom daňovom priznaní uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela maximálne vo výške 19,2-násobku životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia (pre rok 2023 je to suma 4 500,86 eura).
Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela závisí od príjmov:
- ak daňovník dosiahne základ dane z príjmov zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti rovnajúci sa alebo nižší ako 176,8-násobok platného životného minima, jej výška sa vypočíta podľa vzorca = 19,2-násobok platného životného minima - vlastný príjem manželky (manžela),
- ak daňovník dosiahne základ dane z príjmov zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti vyšší ako 176,8-násobok platného životného minima, jej výška sa vypočíta podľa vzorca = 63,4-násobok platného životného minima - 1/4 základu dane daňovníka - vlastný príjem manželky (manžela).
Aj z uvedených vzorcov na výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela vyplýva, že aby si ju váš manžel mohol uplatniť, nesmiete si zarobiť viac ako 19,2-násobok životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia. Do tejto sumy vlastných príjmov manželky (manžela) sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený, napríklad:
- materská,
- príjmy z podnikania,
- príjmy zo zamestnania,
- príjmy z predaja v majetku,
- nemocenské,
- ošetrovné,
- podpora v nezamestnanosti,
- výhry,
- dary,
- dedičstvo,
- príjmy z prenájmu,
- všetky typy dôchodkov.
Naopak rodičovská dovolenka sa do vlastného príjmu nezapočítava. Nezahŕňa sa do neho ani zamestnanecká prémia, daňový bonus na dieťa, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť, štátne sociálne dávky a študentské štipendium. Môže sa stať, že pokiaľ budete na materskej dovolenke, váš manžel si nezdaniteľnú časť nebude môcť uplatniť.
Daňovník - zamestnanec má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela len od základu dane z tzv. staral/a sa o vyživované maloleté dieťa podľa § 3 ods.
Príklad 1: Manželka bola od 1.1.2025 do 6.6.2025 vedená v evidencii uchádzačov o zamestnanie. Od 7.6.2025 mala priznaný starobný dôchodok za rok 2025 v úhrnnej sume 3 962,70 eur. Nezdaniteľná časť základu dane na manželku sa uplatní v pomernej sume za 6 mesiacov (počet mesiacov, na začiatku ktorých bola manželka evidovaná na úrade práce).
Príklad 2: Manželka bola v evidencii uchádzačov o zamestnanie do 25.8.2025 (nepoberala podporu v nezamestnanosti). Od 1.9.2025 sa zamestnala. Za rok 2025 dosiahla príjem zo zamestnania vo výške 3 200 eur, poistné bolo výške 450 eur. Vlastný príjem manželky pre účely uplatnenia NČZD na manželku je príjem manželky znížený o poistné a príspevky, ktoré manželka v príslušnom zdaňovacom období bola povinná z tohto príjmu zaplatiť. Nezdaniteľná časť základu dane na manželku sa uplatní v pomernej sume za 8 mesiacov. Jej vlastným príjmom je príjem zo závislej činnosti znížený o poistné (3 200 - 450 = 2 750).
Dôležité Termíny a Dokumenty
Lehota na podanie daňového priznania: Štandardne 31. marca nasledujúceho roka. Je možné požiadať o predĺženie lehoty o tri mesiace (ak sú príjmy len zo Slovenska) alebo o šesť mesiacov (ak sú aj príjmy zo zahraničia).
Potrebné dokumenty:
- Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania
- Potvrdenie o príjmoch z podnikania (ak ste podnikali)
- Potvrdenie o iných príjmoch (napr. z prenájmu)
- Rodný list dieťaťa (pre uplatnenie daňového bonusu)
- Doklad o zaplatených úrokoch z hypotéky (pre uplatnenie daňového bonusu)
- Potvrdenie o zaplatení príspevkov na 3. pilier
Kedy Vzniká Povinnosť Fyzickej Osoby Podať Daňové Priznanie k Dani z Príjmov za rok 2024?
Povinnosť podať daňové priznanie sa odvíja od výšky dosiahnutých príjmov. Pre toto obdobie je hranica stanovená na 2 823,24 eura, čo predstavuje 50 % nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Nezdaniteľná časť základu dane pre rok 2024 je 5 646,48 eura.
Ak ste v ostatnom roku dosiahli nižšie príjmy, netýka sa vás povinnosť podať daňové priznanie. Pre niektoré skupiny ľudí to však môže byť výhodné a keď dobrovoľne podajú daňové priznanie, môžu získať zrazenú daň naspäť.
Kedy sa Dobrovoľné Daňové Priznanie Oplatí?
Študenti, ktorí pracovali na základe dohody o brigádnickej práci študentov: Dobrovoľné daňové priznanie sa oplatí podať aj študentom, ktorých príjmy neprekročili 2 823,24 eura, zamestnávateľ im z príjmu strhával preddavky na daň z príjmu a neuplatňovali si nezdaniteľnú časť základu dane za celých 12 mesiacov (brigádu mali napríklad iba počas letných prázdnin). V daňovom priznaní si uplatnia nezdaniteľnú časť základu dane aj za zvyšné mesiace roka a môže im vyjsť preplatok na dani, ktorý im správca dane vráti.
Poberatelia dôchodku, ktorí počas roka pracovali na dohodu alebo pracovnú zmluvu: Ak príjmy dôchodcu zo zamestnania neprekročili 2 823,24 eura a zamestnávateľ mu zrazil z príjmu preddavok na daň, dôchodca môže podať daňové priznanie a požiadať o vrátenie zrazenej dane. Dôchodca požiada zamestnávateľa o potvrdenie o dosiahnutom príjme, ktoré priloží k daňovému priznaniu. Dôchodca v lehote podá daňové priznanie, v ktorom mu po vyplnení všetkých súm vyjde preplatok na dani vo výške zrazených preddavkov. Ten mu správca dane vráti. V prípade študentov a dôchodcov platí, že príjem do 200 eur je oslobodený od zdravotných i sociálnych odvodov.
Zamestnanci a zamestnankyne, ktorí boli časť roka nezamestnaní: V tomto prípade platí podobný princíp, ako pri materskej alebo rodičovskej dovolenke. Zamestnanci a zamestnankyne, ktorí boli časť roka evidovaní na úrade práce a ich celkové zdaniteľné príjmy neprekročili 2 823,24 eura, si môžu podať dobrovoľné daňové priznanie, v ktorom si uplatnia výšku nezdaniteľnej časti základu dane za mesiace, kedy boli evidovaní na úrade práce. Ak im vznikne preplatok na dani, požiadajú správcu dane o vrátenie.
Zamestnanci a študenti môžu získať späť zrazené preddavky na daň aj v prípade, ak požiadajú o ročné zúčtovanie preddavkov na daň svojho zamestnávateľa. Toto sa netýka poberateľov dôchodkov. Ak chcú získať zrazené preddavky na daň naspäť, musia si daňové priznanie podať sami.
Ďalšie Situácie, Kedy sa Oplatí Dobrovoľne Podať Daňové Priznanie
Ak si daňovník počas roka neuplatňoval rôzne daňové úľavy, na ktoré ale mal nárok, môže si ich dodatočne uplatniť v daňovom priznaní. Ide napríklad o:
- daňový bonus na dieťa,
- daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky vo výške 50 % úrokov, maximálne do výšky 400 eur,
- nezdaniteľnú časť základu dane na manžela/manželku,
- nezdaniteľnú časť základu dane 180 eur za 3. pilier - doplnkové dôchodkové sporenie.
Pri uplatnení týchto daňových úľav si daňovník môže znížiť daňovú povinnosť alebo mať preplatok na dani, ktorý mu správca dane na základe podaného daňového priznania vráti.
Aký Typ Tlačiva Použiť na Podanie Daňového Priznania?
Pre podanie daňového priznania použite formulár daňové priznanie FO typ A.
Daňový Bonus na Dieťa
Daňový bonus je daňové zvýhodnenie pre rodičov alebo iné osoby, ktoré vyživujú vlastné či iné dieťa do 25 rokov, ktoré študuje. Na rozdiel od nezdaniteľných častí neznižuje základ dane z príjmov, ale až samotnú vypočítanú daň.
Podmienky na Získanie Daňového Bonusu
Na získanie daňového bonusu v prvom rade stačí mať uvedené príjmy v akejkoľvek výške. Čím vyšší príjem, tým skôr má daňovník nárok na plnú sumu tohto daňového bonusu. No pozor na limity - nie každý dostane plnú sumu tohto daňového bonusu.
Výpočet Daňového Bonusu
Výška daňového bonusu závisí od výšky základu dane a počtu vyživovaných detí. Platí, že čím je nižší základ dane, tým skôr môže obmedziť sumu prípadného daňového bonusu.
Spôsoby Uplatnenia Daňového Bonusu
Bonus sa v prvom rade znižuje oň daň z príjmov. Až potom, čo sa daň znížená o bonus dostane na nulu, sa ide „k mínusu“.
- Zamestnanec: Buď sa o sumu mesačného daňového bonusu znižuje jeho preddavok na daň zo sumy mesačnej mzdy, alebo si ho zamestnanec neuplatňuje na mesačnej báze a daňový bonus mu znižuje jeho celkovú daň z príjmov uvedenú v daňovom priznaní k dani z príjmov až po skončení roka (resp. v ročnom zúčtovaní dane).
- Živnostník a iné SZČO: Si ho uplatňujú len na ročnej báze - t. j. až v daňovom priznaní k dani z príjmov, ktoré podávajú v marci resp. apríli, máji či júni po skončení predmetného roka.
Príklad Výpočtu Daňového Bonusu
Pani Anna vyživuje 10-ročnú dcéru Júliu. Daňový bonus na dcéru je v absolútnej sume 140 EUR mesačne (ak platí pre daný rok). Musí však zároveň byť nižší ako percentuálny limit čiastkového základu dane - pri jednom dieťati musí byť teda nižší ako 20 % zo sumy jej príjmu.
Zmeny v Daňovom Bonuse od roku 2025
Od nového roka 2025 nastáva hneď niekoľko zmien, ktoré môžu zasiahnuť do rozpočtov rodín. Už v znení zákona platnom od 1.1. 2023 bola stanovená hranica 15 rokov a sumy daňového bonusu 100,- eur na mladšie a 50,- eur na staršie dieťa. Prechodným ustanovením sa však vopred určilo, že tieto sumy budú v rokoch 2023 a 2024 navýšené na 140,- eur resp.
Výška Daňového Bonusu pre Rok 2024 a 2025
- Rok 2024:
- 140 eur mesačne pre deti do 18 rokov
- 50 eur mesačne pre deti od 18 rokov veku
- Rok 2025:
- 100 eur pre rodičov detí do 15 rokov veku
- 50 eur pre rodičov detí nad 15 rokov veku (po novom do 18 rokov veku)
Percentuálny Limit Základu Dane pri Vyživovaných Deťoch
- Pri jednom vyživovanom dieťati je percentuálny limit základu dane (čiastkového základu dane) 20%.
- Pri 2 deťoch 27%.
- Pri 3 deťoch 34%.
- Pri 4 deťoch 41%.
- Pri 5 deťoch 48%.
- Pri 6 a viac deťoch 55%.
Daňový bonus tak má byť od roka 2025 adresnejší - určený pre nízkopríjmové rodiny. Ak ste rodina s vysokými príjmami, môžete oň úplne prísť: ak základ dane z príjmov bude vyšší ako 1,5-násobok priemernej mzdy v hospodárstve spred dvoch rokov.
Uplatnenie Daňového Bonusu pri Nižšej Mzde
Novela zákona o dani z príjmov ráta s tým, že ak si rodič pri nižšej mzde, teda nedostatočne vysokom základe dane nemôže uplatniť celý daňový bonus, pri podaní daňového priznania (po skončení zdaňovacieho obdobia) si ho môže dodatočne zvýšiť - o základ dane z príjmov druhej oprávnenej osoby vyživujúcej dieťa v domácnosti - druhého rodiča.
Čo Treba Vyplniť a Čo Pridať k Daňovému Priznaniu?
Uplatniť takýto postup je možné v daňovom priznaní fyzickej osoby.
tags: #materska #ako #s #rocnym #zuctovanim