Obdobie podávania daňových priznaní je ideálnym časom na zhodnotenie finančnej situácie a preverenie nároku na daňové zvýhodnenia, ktoré štát ponúka. Medzi tieto zvýhodnenia patrí aj možnosť uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela a daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky. Tento článok sa zameriava na podmienky, za ktorých si môžete tieto daňové výhody uplatniť, s dôrazom na situáciu, keď je manželka na materskej dovolenke.
Čo je Nezdaniteľná Časť Základu Dane a Daňový Bonus?
Nezdaniteľná časť základu dane predstavuje sumu, ktorá sa nezdaňuje. Ide o daňové zvýhodnenie, ktoré umožňuje znížiť základ dane a tým aj výslednú sumu dane z príjmov, ak sú splnené zákonom stanovené podmienky.
Daňový bonus je daňové zvýhodnenie, ktoré sa odpočítava priamo z výslednej sumy dane z príjmu, čím daňovník znižuje svoju daňovú povinnosť.
Nezdaniteľná Časť Základu Dane na Manželku/Manžela
Jedným zo spôsobov, ako znížiť základ dane z príjmov, je uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela. Toto daňové zvýhodnenie sa najčastejšie využíva v situáciách, keď je jeden z manželov na rodičovskej dovolenke.
Podmienky pre uplatnenie NČZD na manželku/manžela
Aby ste si mohli uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela, musí manželka/manžel spĺňať aspoň jednu z nasledujúcich podmienok:
Prečítajte si tiež: Rodičovská dovolenka a daňové priznanie
- Starala/staral sa o vyživované maloleté dieťa, ktoré žije s daňovníkom v domácnosti.
- Poberala/poberal peňažný príspevok na opatrovanie.
- Bola/bol zaradená/zaradený do evidencie uchádzačov o zamestnanie.
- Považuje sa za občana so zdravotným alebo s ťažkým zdravotným postihnutím.
Nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela si môžete uplatniť len na tzv. aktívne príjmy, teda príjmy zo zamestnania alebo zo živnosti. Ak dosahujete príjmy len z kapitálového majetku alebo z prenájmu, nemôžete si uplatniť túto nezdaniteľnú časť.
Výška NČZD na manželku/manžela
Maximálna výška tejto daňovej úľavy môže byť až 4 414,20 eur z príjmov, ktoré ste získali v roku 2020. Pre rok 2021 je to suma 4 511,43 eur. Túto sumu si môžete uplatniť, ak je váš základ dane pre rok 2020 rovný alebo nižší ako 19 506,56 eur (v roku 2021 je to 19 936,22 eur).
Ak je základ dane vyšší ako uvedená suma, vypočíta sa nezdaniteľná časť základu dane ako rozdiel medzi sumou 9 290,84 eura (pre rok 2020) alebo 9 495,49 eur (pre rok 2021) a jednej štvrtiny základu dane.
Ak vaša manželka/manžel dosiahla/dosiahol nejaké príjmy, tieto sa odpočítavajú od nezdaniteľnej časti. V prípade, že by jej/jeho príjem za rok 2020 bol vyšší ako 4 414,20 eura, daňové zvýhodnenie je nulové.
Čo sa započítava a nezapočítava do príjmu manželky/manžela?
Medzi príjmy manželky/manžela sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený. Do úvahy sa berie príjem znížený o zaplatené poistné a príspevky na zdravotné a sociálne poistenie. Započítavajú sa všetky druhy dôchodkov, výhry, nemocenské dávky, materské a podobne.
Prečítajte si tiež: Hypotéka a materská dovolenka: Ako na to?
Medzi príjmy manželky/manžela nepatrí zamestnanecká prémia, daňový bonus, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť a štátne sociálne dávky, ako napríklad prídavok na dieťa, rodičovský príspevok, príspevok pri narodení dieťaťa, príspevok na pohreb a podobne.
Príklad: Mamička na materskej dovolenke a NČZD na manželku
Mamička, ktorá nastúpi zo zamestnania na materskú dovolenku, poberá prvých 34 týždňov materské. Materské nie je štátna sociálna dávka, ale je to náhrada príjmu, ktorý poberala v zamestnaní. Materské je pritom príjem, ktorý je od dane oslobodený a nemusí ho uvádzať vo svojom vlastnom daňovom priznaní. Avšak sa započítava medzi príjmy, ktoré sa posudzujú kvôli NČZD na manželku. Až keď prestane poberať materské a prejde na rodičovský príspevok, bude pre potreby NČZD na manželku bez príjmu. V čase, kedy bude poberať len rodičovský príspevok a prípadne prídavok na dieťa, bude si uvádzať nulové príjmy.
Daňový Bonus na Zaplatené Úroky z Hypotéky
Mladí ľudia majú možnosť získať hypotéku s daňovým bonusom. Tento daňový bonus je náhradou štátneho príspevku na bývanie pre mladých, ktorý bol zrušený.
Podmienky pre získanie daňového bonusu
- Vek žiadateľa musí byť v rozmedzí 18 - 35 rokov ku dňu podania žiadosti o hypotéku. Ak si hypotéku berie viacero žiadateľov, vekový limit musia spĺňať všetci.
- Mesačný príjem žiadateľa v predchádzajúcom kalendárnom roku nesmie prekročiť 1,3-násobok priemernej mesačnej mzdy.
- Maximálna výška hypotéky je stanovená na 50 000 €, pričom jej splatnosť je 5 - 30 rokov.
- Hypotéka musí byť účelovo viazaný úver na kúpu, rekonštrukciu alebo výstavbu nehnuteľnosti na území Slovenska.
- Daňový bonus sa nevzťahuje na bezúčelové pôžičky a refinančné úvery.
Pre zmluvy uzavreté od 1. januára 2024 platia zmenené podmienky:
- Príjem poberateľa hypotéky musí byť nižší ako 1,6-násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v národnom hospodárstve za predchádzajúci kalendárny rok, v prípade manželov ide o 3,2-násobok.
- Daňový bonus na zaplatené úroky je vo výške 50 % z celkovej výšky zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období na jednu tuzemskú nehnuteľnosť, najviac 1200 eur ročne po dobu piatich po sebe idúcich rokov, počnúc mesiacom začiatku úročenia.
Ako si uplatniť daňový bonus?
Na uplatnenie daňového bonusu budete potrebovať potvrdenie z banky o výške zaplatených úrokov. Ak ste zamestnanec a daňové priznanie za vás podáva zamestnávateľ, musíte ho najneskôr do 15. februára požiadať o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň a priložiť potvrdenie z banky. Podnikatelia a živnostníci uvedú uplatnenie daňového bonusu v daňovom priznaní fyzickej osoby.
Prečítajte si tiež: Príchod dcérky Sienny
Dôležité upozornenia
- Daňový bonus na zaplatené úroky si môžete uplatniť maximálne päť po sebe nasledujúcich rokov od začiatku úročenia hypotéky.
- Ak sa rozhodnete hypotéku refinancovať alebo navýšiť, o nárok na daňový bonus prídete.
- Pri predčasnom splatení hypotéky prídete o daňovú úľavu v kalendárnom roku, keď ste ju splatili.
Príklady z praxe
Príklad 1: Uplatnenie NČZD na manželku
Juraj má s manželkou Ivetou 6-ročného syna Danka. Juraj dosiahol v roku 2023 príjem 30 000 eur. Manželka Iveta nepracuje a ani nepoberá žiadnu dávku. V tomto prípade si Juraj môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku Ivetu, pretože sa stará o vyživované dieťa a nemá vlastný príjem.
Príklad 2: Daňový bonus na hypotéku
Stano a jeho manželka (obaja 21 rokov) majú hypotéku 100 000 eur. Ich spoločný príjem spĺňa podmienku pre získanie daňového bonusu. Manželka je spoludlžníkom hypotekárnej zmluvy, daňový bonus si však môže uplatniť iba jeden z nich, v tomto prípade Stano, keďže poberá zdaniteľný príjem. V roku 2023 zaplatili zo sumy 100 000 eur úroky 1 200 eur. Zo sumy 50 000 eur je to polovica, teda 600 eur. Stano si môže uplatniť 50 % zo 600 eur = 300 eur (čo je menej ako maximálnych 400 eur). Stano má nárok na daňový bonus 300 eur a môže si ho uplatniť v daňovom priznaní podanom za rok 2023.
Ďalšie formy štátnej podpory
Okrem daňového bonusu na hypotéku existujú aj ďalšie formy štátnej podpory, ako napríklad stavebné sporenie a mladomanželské úvery.
- Stavebné sporenie: Účelový produkt stavebných sporiteľní, ktorého cieľom je získať prostriedky na kúpu, výstavbu alebo rekonštrukciu bývania. Po splnení podmienok Vám štát poskytne štátnu prémiu.
- Mladomanželské úvery: Úver, na získanie ktorého prvou podmienkou je uzavretie manželstva. Mladomanželia môžu požiadať o štátnu podporu vo forme percentuálneho zníženia úrokovej sadzby.
tags: #danove #zvyhodnenie #hypoteka #manzelka #na #materskej