Daňový bonus na dieťa je daňové zvýhodnenie, ktoré upravuje zákon o dani z príjmov. Na rozdiel od sociálnych dávok, ako sú prídavky na deti, je priamo závislý od príjmu rodiča. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o daňovom bonuse na dieťa, podmienkach jeho uplatnenia, zmenách platných od roku 2025 a ďalších relevantných informáciách, s dôrazom na situáciu nezosobášených rodičov.
Čo je daňový bonus na dieťa?
Daňový bonus na dieťa je finančná pomoc od štátu pre rodičov alebo iné oprávnené osoby, ktoré vyživujú deti. Jeho cieľom je podpora rodiny a zmiernenie finančného zaťaženia spojeného s výchovou detí. Nejde o sociálnu dávku, ale o daňovú úľavu, ktorá znižuje daň z príjmov. Túto "plusovú hodnotu", ktorá prevyšuje daňovú povinnosť, vyplatí štát daňovníkovi priamo na jeho výplatnej páske, resp. pri podaní daňového priznania.
Kto má nárok na daňový bonus?
Nárok na daňový bonus má daňovník, ktorý dosahuje zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti alebo z podnikania a vyživuje dieťa, ktoré s ním žije v domácnosti. Podmienky pre uplatnenie daňového bonusu sú definované zákonom o dani z príjmov. Dôležité je, že nárok na daňový bonus má manželský aj nezosobášený pár, ktorý má spolu deti. Daňovník môže bonus dostať aj na dieťa manžela či manželky z predchádzajúceho manželstva, teda na dieťa, ktoré nie je jeho vlastným.
Podmienky pre uplatnenie daňového bonusu:
- Príjmová podmienka: Zdaniteľné príjmy daňovníka zo zdrojov na území Slovenskej republiky musia tvoriť najmenej 90 % z jeho celkových príjmov.
- Vek dieťaťa: Od 1. januára 2025 je možné uplatniť si daňový bonus len na deti vo veku do 18 rokov. Po dovŕšení 18 rokov nárok zaniká, a to bez ohľadu na to, či dieťa pokračuje v štúdiu alebo nie.
- Spoločná domácnosť: Dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti. Prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti (napríklad štúdium v inom meste) nemá vplyv na uplatnenie daňového bonusu. Zákon nevyžaduje totožný pobyt daňovníka a dieťaťa, ale aby daňovník a dieťa žili v jednej domácnosti.
Kto si môže uplatniť daňový bonus?
Daňový bonus si môže uplatniť vždy len jeden z rodičov (resp. zákonných zástupcov) na jedno dieťa za to isté obdobie. To znamená, že nárok na bonus na jedno dieťa nemožno zdvojiť medzi obidvoch rodičov. Títo sa musia dohodnúť, ktorý z nich si bonus uplatní. Žiadať daňový bonus je však oprávnený aj zákonný zástupca dieťaťa (napríklad ak je dieťa zverené do starostlivosti inej osobe).
Daňový bonus pre nezosobášených rodičov
V prípade nezosobášených rodičov, ktorí spĺňajú podmienky pre uplatnenie daňového bonusu, je dôležité, aby sa dohodli, ktorý z nich si bonus uplatní. Ak sa rodičia vyživovaného dieťaťa nedohodnú, ktorý z nich si daňový bonus uplatní, potom prednostné právo na daňový bonus má matka.
Prečítajte si tiež: Zmeny v daňovom bonuse
Špecifické situácie nezosobášených rodičov:
- Rodičia nežijú v spoločnej domácnosti: Ak nezosobášení rodičia nežijú v spoločnej domácnosti, nárok na daňový bonus má ten rodič, s ktorým dieťa žije v domácnosti a ktorý sa o dieťa stará.
- Striedavá starostlivosť: Pri striedavej starostlivosti obidvaja rodičia spĺňajú podmienku žitia v domácnosti s dieťaťom. V tomto prípade sa rodičia môžu dohodnúť, ktorý z nich si bude uplatňovať daňový bonus, pričom časť roka môže daňový bonus uplatňovať matka a časť roka otec. Pri striedavej osobnej starostlivosti nie je potrebné skúmať, u ktorého z rodičov je v prvý deň príslušného kalendárneho mesiaca vyživované dieťa v osobnej starostlivosti, nakoľko obidvaja rodičia spĺňajú podmienku žitia v domácnosti s vyživovaným dieťaťom.
Ako uplatniť daňový bonus?
Daňový bonus si môžete uplatniť dvoma spôsobmi:
- Prostredníctvom zamestnávateľa: Ak ste zamestnaný, môžete požiadať zamestnávateľa o uplatňovanie daňového bonusu mesačne. Je potrebné predložiť zamestnávateľovi potrebné doklady (rodný list dieťaťa, potvrdenie o štúdiu, ak ide o dieťa nad 15 rokov, atď.).
- Pri podávaní daňového priznania: Ak si neuplatňujete daňový bonus mesačne prostredníctvom zamestnávateľa, môžete si ho uplatniť jednorazovo pri podávaní daňového priznania k dani z príjmov.
Doklady potrebné na uplatnenie daňového bonusu:
- Rodný list dieťaťa (na preukázanie vzťahu ku dieťaťu)
- Doklad o štúdiu (ak ide o dieťa vo veku nad 15 rokov, ktoré je nezaopatrené, t.j. nepracuje a navštevuje školu)
- Potvrdenie o spoločnej domácnosti (je to dôležité napríklad pri dieťati zverenom do starostlivosti)
- Potvrdenie od zamestnávateľa druhého rodiča, že si neuplatňuje daňový bonus (napr. v prípade striedavej starostlivosti)
- Rozhodnutie súdu o zverení dieťaťa do starostlivosti (ak je dieťa zverené do starostlivosti inej osobe ako rodičovi)
Zmeny v daňovom bonuse od roku 2025
Od 1. januára 2025 nadobúdajú na Slovensku účinnosť viaceré zmeny v pravidlách pre daňový bonus na dieťa:
- Daňový bonus bude poskytovaný len na deti do 18 rokov veku.
- Mení sa aj výška bonusov na dieťa.
- Zdaniteľné príjmy daňovníka zo zdrojov na území Slovenskej republiky musia tvoriť najmenej 90% z jeho celkových príjmov.
- Pri hrubom mesačnom príjme približne 3 600 Eur nárok na daňový bonus úplne zaniká.
- Platí pravidlo postupného znižovania (krátenia) daňového bonusu pre rodiny s vysokými príjmami. Nárok na daňový bonus sa začne znižovať (krátiť) v okamihu, keď základ dane z aktívnych príjmov presiahne špeciálne stanovenú hranicu - 25 740 eur.
Výška daňového bonusu
Výška daňového bonusu závisí od veku dieťaťa a od výšky príjmu daňovníka. Od roku 2025:
- Deti do 18 rokov: Presná výška daňového bonusu bude závisieť od legislatívnych zmien, ktoré vstúpia do platnosti v roku 2025.
- Deti nad 18 rokov: Nárok na daňový bonus zaniká.
Ako ovplyvňuje počet detí výšku daňového bonusu?
Rodičia s viacerými deťmi môžu získať vyšší daňový bonus. Počet detí priamo ovplyvňuje celkovú výšku daňového bonusu, pretože daňový bonus sa počíta za každé oprávnené dieťa zvlášť. Pozor však na skutočnosť, že pri vyššom počte detí môže byť bonus znížený alebo úplne zaniknúť, ak základ dane prekročí stanovené limity. Čiastkový základ dane nemôže presiahnuť 1,5 násobok ročnej priemernej mzdy spred dvoch rokov. Každému, kto prekoná túto hranicu, sa bude bonus krátiť o desatinu rozdielu medzi jeho čiastkovým základom dane a stanovenou hranicou.
Daňový bonus vs. prídavky na deti
Je dôležité rozlišovať medzi daňovým bonusom a prídavkami na deti. Prídavky na deti sa nazývajú aj rodinné prídavky a sú štátnou dávkou poskytovanou všetkým rodinám s nezaopatrenými deťmi (až do 25. roka veku dieťaťa, ak toto študuje) bez ohľadu na príjem rodiča. Na rozdiel od toho, daňový bonus na dieťa má priamu závislosť od príjmu rodiča. Príjmy musia dosiahnuť minimálne určité percento životného minima.
Prečítajte si tiež: Podmienky daňového bonusu na manželku
Praktické rady a odporúčania
- Dohoda medzi rodičmi: V prípade nezosobášených rodičov je dôležité, aby sa dohodli, ktorý z nich si bude uplatňovať daňový bonus.
- Sledovanie príjmov: Pre osoby s vysokými príjmami je potrebné sledovať, či ich základ dane neprekračuje limity, kedy sa bonus začne znižovať.
- Konzultácia s odborníkom: V prípade nejasností alebo komplikovaných situácií sa odporúča konzultovať s mzdovou účtovníčkou alebo daňovým poradcom.
- Uplatnenie bonusu mesačne vs. ročne: Pri zamestnaneckom pomere je lepšie, ak sa bonus uplatní mesačne, čím sa optimálne znížia preddavky na daň. Ak si ho chcete dostávať potom raz ročne a nie cez zamestnávateľa, bude si musieť podávať daňové priznanie sám.
Časté otázky a odpovede
- Môže si daňový bonus uplatniť aj druhý rodič? Áno, daňový bonus na dieťa si môže uplatniť aj druhý rodič, avšak len jeden rodič naraz si ho môže uplatniť na jedno konkrétne dieťa za to isté obdobie.
- Čo ak sa situácia pri poberaní bonusu počas roka zmení? Ak sa situácia pri poberaní bonusu počas roka zmení (napr. zmení sa starostlivosť o dieťa), je potrebné túto zmenu oznámiť zamestnávateľovi alebo zohľadniť v daňovom priznaní.
- Čo ak manžel poberá daňový bonus a je dlhodobo PN? Daňový bonus manžel znova dostane, keď začne pracovať. Ale môže sa dopracovať aj k daňovému bonusu za tie mesiace, keď bol PN. Ak počas roka bol zamestnaný viac ako 6 mesiacov a jeho príjmy z pracovného pomeru spolu za rok presiahnu sumu 1.902,- Eur, tak pri ročnom zúčtovaní dane môže požiadať o doplatenie daňového bonusu za obdobie, kedy mu nebol vyplácaný. Daňový bonus sa posudzuje mesačne a potom ešte raz ročne, kedy sa vlastne vykrývajú napr. dlhodobé PN.
Prečítajte si tiež: Uplatnenie daňového bonusu počas PN