Rodičovská dovolenka je obdobie, kedy sa rodič venuje starostlivosti o dieťa. Mnohí rodičia však počas tohto obdobia hľadajú možnosti, ako si privyrobiť a zlepšiť tak rodinný rozpočet. Jednou z možností je práca na zmluvu o dielo. Aké sú podmienky a ako táto forma zárobkovej činnosti ovplyvňuje nárok na rodičovský príspevok a materské pri prípadnom reťazovom pôrode? Tento článok sa zaoberá podmienkami a možnosťami založenia živnosti počas materskej a rodičovskej dovolenky, a to z pohľadu matky, ktorá je zamestnaná a pred nástupom na materskú dovolenku mala príjem zo závislej činnosti (t. j. zo zamestnania). Môže ísť o založenie živnosti a podnikanie, ako je napríklad pečenie tort či zákuskov, vykonávanie účtovníckych služieb či háčkovanie hračiek a podobne.
Práca popri materskej: Je to právne možné?
Materská dovolenka predstavuje dočasné prerušenie pracovného pomeru, avšak nemusí znamenať úplné vylúčenie z pracovného života. Počas poberania materského je dôležité dodržiavať určité pravidlá, aby nedošlo k strate nároku na túto dávku.
Materské: Dávka nemocenského poistenia
Materské je dávka nemocenského poistenia, ktorú vypláca Sociálna poisťovňa ženám počas tehotenstva alebo pri starostlivosti o narodené dieťa. Túto dávku upravuje zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov. Nárok na materské má tehotná poistenkyňa, poistenkyňa starajúca sa o dieťa alebo iný poistenec, ktorý sa o dieťa osobne stará. Štandardná dĺžka materskej dovolenky je 34 týždňov od vzniku nároku. Matke vzniká nárok na materské, ak bola v posledných dvoch rokoch pred pôrodom nemocensky poistená najmenej 270 dní.
Možnosti zárobkovej činnosti počas poberania materského
Z jednej pracovnej zmluvy nie je možné poberať zároveň mzdu aj materské. Existuje však niekoľko možností, ako si privyrobiť počas poberania materského:
- Uzatvorenie novej pracovnej zmluvy alebo dohody u pôvodného zamestnávateľa na inej pracovnej pozícii.
- Uzatvorenie pracovnej zmluvy alebo dohody u iného zamestnávateľa.
- Podnikanie počas materskej dovolenky: Matka môže založiť živnosť, resp. v nej pokračovať a slobodne podnikať aj počas poberania dávky materské.
Je dôležité, aby bola počas práce zachovaná podmienka starostlivosti o dieťa, ktorá je nezastupiteľná inou osobou.
Prečítajte si tiež: Rodičovská dovolenka: zdravotné poistenie
Zmluva o dielo: Alternatíva zárobku počas rodičovskej dovolenky
Zmluva o dielo je jednou z možností, ako si privyrobiť počas rodičovskej dovolenky. Často sa vyskytujú otázky týkajúce sa výhodnosti tejto formy spolupráce, daní a odvodov, ako aj optimalizácie daňového zaťaženia.
Charakteristika zmluvy o dielo
Zmluva o dielo sa uzatvára medzi dvoma stranami - objednávateľom a zhotoviteľom. Zmluva o dielo sa už z titulu tohto názvu má využívať pre samostatné zhotovenie diela zo strany zhotoviteľa. V praxi sa však niekedy využíva na spôsob mixu samostatnej a závislej práce, resp. ako skryté zamestnávanie s cieľom vyhnúť sa odvodom. V prípade, ak sa totiž daný výkon uskutočnil vo vzťahu nadriadenosti a podriadenosti, resp. podľa príkazov zamestnávateľa-objednávateľa, ide o závislú prácu a z odmeny by sa teda mali platiť rovnaké odvody a dane ako pri štandardnom zamestnávaní.
Zdaňovanie príjmu zo zmluvy o dielo
Ak ide o samostatný výkon, resp. zhotovenie diela, ktoré nie je možné klasifikovať ako tzv. autorské dielo, občan-zhotoviteľ si odmenu zdaní sám - ako tzv. ostatný príjem (§ 8 zákona o dani z príjmov). V prípade, že ide o jednorazový alebo príležitostnú činnosť, 500 EUR z tohto príjmu je od dane z príjmov oslobodených. Pozor, doplnenie: od r. 2018 príjem na základe zmluvy a v prípade, ak si druhá strana (objednávateľ) uplatňuje vyplatenú sumu v daňových nákladoch, od dane oslobodený nie je.
Občan-zhotoviteľ je z odmeny povinný platiť zdravotné odvody - a to 14% (resp. 7% v prípade poistenca so zdravotným postihnutím) z výšky odmeny. V konečnom dôsledku zaplatí zhotoviteľ 19%-nú daň a 14%-né zdravotné odvody. Dane a odvody sa neplatia zo sumy príjmu, ale z rozdielu príjmov a nákladov. Paušálne náklady si občan-nepodnikateľ uplatniť nemôže.
Uvedené pravidlá platia iba v prípade odmenu za vytvorenie diela - tzv. aktívny príjem. V prípade, ak ide o pasívny príjem, tj licenčnú zmluvu, na základe ktorej vypláca objednávateľ zhotoviteľovi-autorovi licenčné poplatky za použitie už vytvoreného diela (teda nie jeho vytvorenie), takýto príjem nepodlieha odvodom, no na druhej strane nie je možné uplatniť si nezdaniteľné časti.
Prečítajte si tiež: Vznik nároku na dovolenku
Zmluva o dielo a rodičovský príspevok
Práca na zmluvu o dielo počas poberania rodičovského príspevku je možná.
Vplyv na materské a tehotenské pri reťazovom pôrode
Výška zárobku zo zmluvy o dielo nebude mať vplyv na výšku materskej dávky ani rodičovského príspevku pri reťazovom pôrode (ak od 1.1.2019 materská nemôže byť nižšia ako prvá materská).
Daňové povinnosti
Je nutné sa registrovať na daňovom úrade na získanie DIČ a následne príjem zdaniť.
Rodičovský príspevok: Podmienky a výška
Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka, ktorou štát prispieva na zabezpečenie riadnej starostlivosti o dieťa.
- 370 EUR mesačne dostáva rodič, ktorý pred vznikom nároku na rodičovský príspevok poberal materské alebo obdobnú dávku v inom členskom štáte EÚ, alebo bol v posledných 2 rokoch pred narodením dieťaťa najmenej 270 dní nemocensky poistený.
- 270 EUR mesačne dostáva rodič, ktorý pred vznikom nároku na rodičovský príspevok nepoberal materské ani obdobnú dávku a ani nebol v posledných 2 rokoch pred narodením dieťaťa najmenej 270 dní nemocensky poistený.
Ak rodič zabezpečuje riadnu starostlivosť o dve a viac súčasne narodených detí, rodičovský príspevok sa zvyšuje o 25 % na každé dieťa, ktoré sa narodilo súčasne.
Prečítajte si tiež: Príčiny krvácania počas ovulácie
Zárobková činnosť a rodičovský príspevok
V zmysle zákona o rodičovskom príspevku môže rodič dieťaťa počas poberania rodičovského príspevku vykonávať akúkoľvek zárobkovú činnosť v Slovenskej republike. Pracovať teda môžete aj na starú zmluvu, neplatia pre vás žiadne obmedzenia, ani čo sa týka výšky príjmu. Ak sa rozhodnete nastúpiť do práce po skončení materskej, nemusíte riešiť žiadne nové pracovné dohody a nastupujete na vaše pôvodné miesto. Je však dôležité, aby bola dodržaná podmienka riadnej starostlivosti o dieťa. Výška príjmu nie je nijako obmedzená.
Príležitostné príjmy a rodičovský príspevok
Rodič môže mať príjem oslobodený od dane, resp. príjem ktorý nie je predmetom dane, napr. príjem z podielov na zisku. Problémom teda nie sú podiely na zisku, ktoré získa spoločník s.r.o,. akcionár, člen družstva, štatutár obchodnej spoločnosti (konateľ), alebo aj zamestnanec, ktorý nie je ani spolumajiteľom spoločnosti ani štatutárom spoločnosti. Rodič môže mať príjem z prenájmu nehnuteľností, zdanený podľa § 6 ods. 3 zákona o dani z príjmov. Môže mať napríklad príjem z prenájmu bytu, domu, pozemku, poľnohospodárskej pôdy atď. Rodič môže mať príjem zdanený podľa § 7 zákona o dani z príjmov, čo sú príjmy z kapitálového majetku. Rodič môže mať príjem zdanený podľa § 8 zákona o dani z príjmov - čo sú príjmy príležitostné. Rodič tak môže mať napríklad príležitostný príjem na základe zmluvy o dielo alebo zmluvy podľa § 51 Občianskeho zákonníka. Keďže nárok na RP za kalendárny mesiac je aj vtedy, ak rodič spĺňa podmienky na priznanie RP len za časť kalendárneho mesiaca, znamená to, že rodič môže mať príjem aj z príjmu na dohodu o vykonaní práce, dohodu o pracovnej činnosti, či dohodu o brigádnickej práci študentov, ak takéto dohoda netrvá celý kalendárny mesiac ale len časť mesiaca. Z toho istého dôvodu rodič môže mať príjem z nemocenských dávok - ošetrovné, nemocenské - ak takéto príjmy nemá vyplatené za celý kalendárny mesiac ale má ich vyplatené len za časť mesiaca.
Reťazový pôrod a materské
V prípade reťazového pôrodu, kedy žena otehotnie počas poberania rodičovského príspevku na prvé dieťa, má pri druhom dieťati nárok na materské, ak je zamestnankyňa na rodičovskej dovolenke alebo ak je povinne nemocensky poistená SZČO a má prerušené povinné nemocenské poistenie. Doba prerušenia povinného nemocenského poistenia sa totiž započítava do doby potrebných 270 dní nemocenského poistenia na priznanie nároku na materské. To znamená, že po skončení poberania materského bude mať nárok na zvýšenú sumu RP.
Ak by šlo o ženu, ktorá počas doby, kedy poberala RP na prvé dieťa, nebola zamestnaná a nebola by ani povinne nemocensky poistená SZČO a nemala by ani dobrovoľné nemocenské poistenie, tak pri druhom dieťati nebude mať nárok na materské. Preto nebude mať nárok ani na zvýšenú sumu RP.
Podnikanie počas materskej dovolenky
Áno, skutočne je takéto podnikanie možné, odhliadnuc od toho, že stále je potrebná starostlivosť o dieťa a matka bude pravdepodobne potrebovať pomoc a podporu príbuzných. Každá zamestnaná matka ma nárok na materskú dovolenku. ospravedlnené pracovné voľno zo zamestnania. Čo však s matkou podnikateľkou? Pokiaľ je matka už živnostníčkou, neukladá sa jej povinnosť živnosť pozastaviť alebo ukončiť, keďže sa absencia príjmu sa nevyžaduje. Matka ktorá ešte nepodniká, si môže novú živnosť založiť. V závislosti od toho, ktoré povinné poistenia sa podľa zákona o sociálnom poistení na konateľa alebo spoločníka vzťahujú, má nárok na príslušné dávky. Výška nemocenských dávok u konateľov závisí od pravidelného príjmu. Ak dosahuje konateľ len minimálny príjem nemocenské dávky budú minimálne. -vznik dôvodu na poskytnutie materského, t. j. Spoločníkom a konateľom spoločností s ručením obmedzeným môže vzniknúť povinnosť platiť poistné do Sociálnej poisťovne, ak súčasne spĺňajú dve podmienky: podmienku existencie právneho vzťahu a existencie práva na príjem zo závislej činnosti z tohto vzťahu. Radi Vám pomôžeme, či už so založením živnosti alebo založením Vašej spoločnosti.
Materská pre živnostníka/živnostníčku
Živnostníci, na rozdiel od bežných zamestnancov, nemajú nárok na klasickú materskú dovolenku. Požiadať však môžu o takzvané materské a následne o rodičovský príspevok. Aké podmienky je nutné splniť, aby ste tieto dávky dostali a koľko eur vám bude Sociálna poisťovňa mesačne vyplácať?
Podľa zákona č. 311/2001 Z. z. má na materskú dovolenku nárok len osoba v postavení zamestnanca. To znamená, že materskú živnostník alebo živnostníčka využiť nemôže. Dobrou správou však je, že ak máte otvorenú živnosť a plánujete rodinu, nemusíte zostať počas starostlivosti o dieťa bez príjmu.
Zo zákona máte nárok na takzvané materské, ktoré vypláca Sociálna poisťovňa. Stačí len splniť niekoľko základných podmienok.
Živnostníci a živnostníčky by mali tiež vedieť, že materské nijako neovplyvňuje podnikateľskú činnosť. To znamená, že počas jeho poberania môžete ďalej pracovať. Veľkou výhodou je tiež oslobodenie od platenia odvodov do Sociálnej poisťovne. Tie v čase poberania dávky neplatíte.
Ak ako živnostník poberáte materské, v rámci zdravotného poistenia sa vás nebude týkať minimálny vymeriavací základ. Výška zdravotného poistenia sa vám bude počítať z reálne dosiahnutých zárobkov.
Ak chce živnostníčka získať nárok na materské, musí v deň začatia poberania dávky splniť tieto podmienky:
- je nemocensky poistená,
- je v ochrannej lehote po skončení nemocenského poistenia,
- je alebo bola nemocensky poistená počas posledných dvoch rokov k dňu začatia poberania materského najmenej v dĺžke 270 kalendárnych dní.
Ak by chcel materské využiť otec - živnostník, musí splniť rovnaké podmienky ako matka. Je tu však jeden rozdiel, a to v rámci ochrannej lehoty. Jej dĺžka je pre matku 8 mesiacov, pričom pre otca len 7 kalendárnych dní.
Okrem toho je dôležité myslieť aj na to, že obaja rodičia nesmú mať pri požiadaní o materské dlh v Sociálnej poisťovni. Ak by sa tak stalo a nedoplatok by bol vyšší ako 5 eur, dávka im nebude vyplatená. Sociálna poisťovňa sleduje nedoplatky za posledných päť rokov.
Koľko môže byť živnostník/živnostníčka na materskej?
Doba poberania materského sa odlišuje v závislosti od toho, či ju poberá žena alebo muž.
Materské a živnostníčka - žena
Ak poberá dávku žena, nárok na materské má spravidla od začiatku 6. týždňa pred očakávaným dňom pôrodu, ktorý určí lekár.
Materské následne poberá po dobu:
- 34 týždňov od vzniku nároku,
- 37 týždňov od vzniku nároku, ak ide o osamelú matku,
- 43 týždňov od vzniku nároku, ak matka porodila dve alebo viac detí a o minimálne dve narodené sa aj stará.
Materské a živnostník - muž
Otcovi živnostníkovi začína plynúť nárok na materské odo dňa prevzatia dieťaťa do starostlivosti a následne do uplynutia:
- týždňa od vzniku nároku,
- týždňa od vzniku nároku, ak ide o osamelého otca,
- týždňa od vzniku nároku, ak sa otec stará o dve alebo viac detí.
Materské a živnostník - aká je výška dávky?
Materské je u živnostníkov vo výške 75 % denného vymeriavacieho základu. Denný vymeriavací základ vypočítate pomocou tohto vzorca:
(súčet vymeriavacích základov, z ktorých poistenec zaplatil poistné na nemocenské poistenie v rozhodujúcom období) / (počet dní rozhodujúceho obdobia)
Za rozhodujúce obdobie sa považuje:
- predchádzajúci kalendárny rok - ak nemocenské poistenie začalo k 1. januáru predchádzajúceho roka alebo skôr,
- obdobie od vzniku nemocenského poistenia do konca predchádzajúceho roka - ak poistenie vzniklo v priebehu predošlého roka,
- obdobie od vzniku nemocenského poistenia do konca predchádzajúceho mesiaca - v prípade, že poistenie vzniklo počas aktuálneho roka,
- obdobie od vzniku nemocenského poistenia do predchádzajúceho dňa - ak poistenie vzniklo v mesiaci, v ktorom začal živnostník poberať materské.
Výška materského u živnostníka môže byť rôzna, no nikdy nemôže prekročiť štátom stanovené maximum. To sa prepočítava každý rok. V roku 2024 predstavuje maximálna výška materského 85,74 eura za deň.
Rodičovský príspevok pre živnostníka/živnostníčku
Po tom, ako živnostník skončí s poberaním materského, môže prejsť na poberanie rodičovského príspevku. Ten vyplácajú úrady práce, sociálnych vecí a rodiny. Na príspevok má nárok len jedna oprávnená osoba.
Za oprávnenú osobu sa považuje:
- rodič dieťaťa,
- fyzická osoba, ktorej je dieťa zverené do starostlivosti,
- manžel/ka rodiča dieťaťa, ktorý/á žije s rodičom dieťaťa v spoločnej domácnosti.
Dôležité je vedieť, že keď živnostník prejde z materského na rodičovský príspevok, a pritom dosahuje príjmy (čiže pracuje), štát za neho prestáva platiť odvody do Sociálnej poisťovne.
V rámci zdravotného poistenia platí to isté, čo pri materskom. Na živnostníka/živnostníčku sa nevzťahuje minimálny vymeriavací základ. Zdravotné poistenie sa počíta na základe reálne dosiahnutých zárobkov.
Ako dlho môže živnostník/živnostníčka využívať rodičovský príspevok?
Rodičovský príspevok môže SZČO poberať len do určitého veku dieťaťa:
- do troch rokov,
- aj po dovŕšení veku troch rokov, ak dieťa neprijali do štátnej materskej školy (maximálne do veku 5 rokov, čiže začiatku povinného predprimárneho vzdelávania),
- do šiestich rokov v prípade, že má dieťa nepriaznivý zdravotný stav.
Aká je výška rodičovského príspevku?
Výška rodičovského príspevku sa každý rok mení. Pre rok 2024 je takáto:
- 345,20 eur mesačne,
- 473,30 eur mesačne, ak sa oprávnenej osobe žiadajúcej o rodičovský príspevok pred vznikom nároku na rodičovský príspevok vyplácalo z dôvodu starostlivosti o toto dieťa materské alebo obdobná dávka ako materské v členskom štáte EÚ,
- ak sa súčasne narodili dve a viac detí, rodičovský príspevok sa zvyšuje o 25 % na každé ďalšie súčasne narodené dieťa
Založenie živnosti počas poberania materského alebo rodičovského príspevku
Vybaviť materské či rodičovský príspevok pre živnostníčku alebo živnostníka sa na prvý pohľad môže zdať komplikované. Môže prísť matka o materské alebo rodičovský príspevok, ak začne podnikať, príp. mať príjmy zo zamestnania?
Matka sa môže rozhodnúť pre založenie živnosti počas poberania materského alebo poberania rodičovského príspevku a začať podnikať. Je dôležité spomenúť, že založením živnosti počas poberania materského alebo poberania rodičovského príspevku, matka nestráca nárok na poberanie týchto dávok.
Pre úplnosť dodávame, že matka na materskej dovolenke, ktorej vznikol nárok na materskú dávku z pracovnoprávneho vzťahu, môže mať príjem aj u toho istého zamestnávateľa, ale nesmie počas poberania materského prijať vyplatenú mzdu za výkon práce na základe pracovnej zmluvy, z ktorej jej vyplýva nárok na materské.
Elektronické ohlásenie živnosti
Elektronické ohlásenie živnosti je podstatne lacnejšie.
Pri osobnom ohlásení živnosti je výška poplatku za každú voľnú živnosť 5 eur, za každú remeselnú živnosť 15 eur a za každú viazanú živnosť 15 eur.
Pri elektronickom ohlásení živnosti je výška poplatku za každú voľnú živnosť 0 eur, za každú remeselnú živnosť 7,50 eura a za každú viazanú živnosť 7,50 eura.
Odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne matky po založení živnosti
V čase poberania materského alebo rodičovského príspevku platí za živnostníčku zdravotné poistenie štát. Týmto dochádza k súbehu platiteľov poistného (na jednej strane štát a na druhej strane živnostníčka). Z uvedeného dôvodu sa na živnostníčku v tomto čase nevzťahuje minimálny vymeriavací základ, a preto v tomto období nemusí platiť minimálne preddavky na zdravotné poistenie (ako napríklad SZČO, ktorá by súbeh nemala, pretože táto by hneď musela platiť preddavok v minimálnej výške 63,84 eura mesačne). V prípade súbehu je možné si výšku preddavku určiť, a to aj v nulovej výške. Znamená to, že približne prvé dva roky preddavky na poistné na zdravotné poistenie matka platiť nemusí. Zdravotná poisťovňa jej však vždy po skončení roka (približne v septembri nasledujúceho roka) vykoná ročné zúčtovanie zdravotného poistenia, ktorého výsledkom môže byť aj nedoplatok a zdravotné poistenie bude musieť zo svojho zisku doplatiť.
Matka, ktorá si založí živnosť, nebude v tomto roku platiť odvody do Sociálnej poisťovne. Odvody do Sociálnej poisťovne začne platiť najskôr od 1.7., resp. 1.10. (ak by podala odklad daňového priznania za rok), a to v závislosti od výšky príjmu, ktorý dosiahne. Ak matka na materskej alebo rodičovskej dovolenke, ktorá si založí živnosť a v roku dosiahne príjem vyšší ako je suma 5724 Eur, bude platiť odvody do Sociálnej poisťovne (minimálne odvody budú vo výške 158,12 eura, ale môžu byť aj viac podľa dosiahnutého zisku). Ak stanovenú výšku príjmu v roku matka na materskej alebo rodičovskej dovolenke nedosiahne, odvody do Sociálnej poisťovne platiť ďalší rok nebude. Ďalšia povinnosť platiť sociálne poistenie zo živnosti sa bude posudzovať k 1.7. (resp. 1.10.), a to na základe výšky príjmov za rok.
Príklad: Otvorenie živnosti počas materskej dovolenky
Lujza je matkou 3-mesačnej dcéry. Je zamestnaná na trvalý pracovný pomer, z ktorého poberá materskú dávku. Počas poberania materskej dávky by si chcela otvoriť živnosť a chcela by písať články na odborné webové portály. Jej odmena by bola cca 300 Eur mesačne v období od januára až december. Aké povinnosti ju čakajú? Oplatí sa jej to?