Úvod
Ročné zúčtovanie zdravotného poistenia je proces, ktorý môže byť pre mnohých poistencov komplikovaný. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia a rodičovskom príspevku, s dôrazom na situácie týkajúce sa zamestnancov a samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO). Cieľom je objasniť oznamovacie a odvodové povinnosti, ako aj špecifické situácie, ktoré môžu nastať v súvislosti s týmito dávkami.
Materská vs. Rodičovská Dovolenka a Príspevok
Na úvod je dôležité rozlíšiť medzi materskou a rodičovskou dovolenkou. Materská dovolenka je voľno od zamestnávateľa pred pôrodom a krátko po ňom. Pre SZČO nie je táto dovolenka relevantná, ale podnikateľka môže mať nárok na nemocenskú dávku - materské, ak si platila nemocenské poistenie aspoň 270 dní v posledných dvoch rokoch pred pôrodom. Rodičovská dovolenka je rovnako voľno od zamestnávateľa na prehĺbenie starostlivosti o dieťa a pre SZČO tiež nie je relevantná. Všetci podnikatelia ale majú po narodení dieťaťa nárok na rodičovský príspevok.
Nárok na Materské pre SZČO
Ak si SZČO platila nemocenské poistenie, môže poberať materské. Podmienkou je platenie poistenia aspoň 270 dní v posledných dvoch rokoch pred pôrodom. Do tohto obdobia sa započítavajú všetky nemocenské poistenia, teda aj tie, keď bola žena zamestnankyňou. Minimálna platba povinného alebo dobrovoľného sociálneho poistenia (vrátane nemocenského poistenia) pre SZČO bola stanovená na určitú sumu.
Podnikanie počas poberania materského
Podnikateľka, ktorá poberá materské, môže naďalej podnikať. Na rozdiel od zamestnancov, ktorí počas poberania materského nemôžu mať príjem z toho istého pracovnoprávneho vzťahu, z ktorého si uplatnili nárok na materské, SZČO môže vykonávať podnikateľskú činnosť bez potreby pozastavenia alebo zrušenia živnosti. Môže tak robiť osobne, s pomocou zamestnancov alebo iných podnikateľov.
Nárok na materské vzniká od začiatku 8. až 6. týždňa pred pôrodom a trvá 34 týždňov (37 týždňov pre osamelú matku a 43 týždňov pri narodení dvoch a viac detí). Počas poberania materského SZČO nie je povinná platiť poistné na sociálne poistenie a ani minimálne preddavky na zdravotné poistenie. V zdravotnom poistení dochádza k súbehu platiteľov - štát a SZČO, preto sa na ňu nevzťahuje minimálny vymeriavací základ.
Prečítajte si tiež: Inšpirácie pre pletené čiapky
Rodičovský Príspevok
Na rozdiel od materského, na rodičovský príspevok má nárok každý rodič bez ohľadu na to, či platil nemocenské poistenie. Výška príspevku je stanovená a môže sa líšiť v závislosti od toho, či sa predtým vyplácalo materské. Ak sa narodilo viac detí súčasne, sumy sa zvyšujú o určitú percentuálnu hodnotu na každé ďalšie dieťa.
Doba poberania rodičovského príspevku
Rodičovský príspevok sa môže poberať:
- Do troch rokov veku dieťaťa.
- Do šiestich rokov veku dieťaťa s dlhodobo nepriaznivým zdravotným stavom.
- Do šiestich rokov veku dieťaťa zvereného do náhradnej starostlivosti.
- Do šiestich rokov veku dieťaťa, ktoré má právo na prijatie do materskej školy, ale nebolo prijaté do štátnej materskej školy (najdlhšie do začiatku školského roka, v ktorom začne povinne navštevovať materskú školu).
Podnikanie počas poberania rodičovského príspevku
Počas poberania rodičovského príspevku môže SZČO naďalej podnikať, ak zabezpečuje riadnu starostlivosť o dieťa a má trvalý alebo prechodný pobyt na Slovensku. Nie je potrebné prerušiť alebo zrušiť živnosť.
SZČO poberajúca rodičovský príspevok vykonáva podnikanie ako vedľajšiu činnosť. Povinné sociálne poistenie sa prerušuje len vtedy, ak čestne vyhlási Sociálnej poisťovni, že nevykonáva podnikateľskú činnosť. V zdravotnom poistení sa počas poberania rodičovského príspevku nevzťahuje minimálny vymeriavací základ a preddavky sa platia vo výške uvedenej v poslednom ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia podľa dosiahnutých príjmov.
Rodičovský Príspevok pre Zamestnancov
Pre zamestnancov platia podobné princípy. Ak zamestnankyňa nastúpi na materskú dovolenku a nemá nárok na materské, ale poberá len rodičovský príspevok, štát platí odvody počas obdobia, kedy je na materskej dovolenke.
Prečítajte si tiež: Cestoviny so sviečkovou pre deti
Príklad: Opätovný nástup na materskú
Ak matka po materskej dovolenke nastúpi na rodičovskú dovolenku a medzičasom otehotnie s druhým dieťaťom, má nárok na materskú, ak sa druhé dieťa narodí do troch rokov veku prvého dieťaťa a jej pracovný pomer trvá.
Vyplácanie odmeny počas rodičovskej dovolenky
Ak zamestnankyni na rodičovskej dovolenke zamestnávateľ vyplatí ročnú odmenu, v mesiaci výplaty sa prihlási do zdravotnej poisťovne kódom 2 (zamestnanec) na posledný deň mesiaca. V takom prípade sa vo výkaze vypĺňa položka Suma príjmu pre uplatnenie odpočítateľnej položky (OP).
Práca počas materskej dovolenky pre zamestnancov
Práca popri materskej dovolenke je možná, a to aj u toho istého zamestnávateľa, ale na inú pracovnú pozíciu alebo na základe dohody. Pre matky je často najvýhodnejší variant materská dovolenka a práca na dohodu.
Povinnosti zamestnávateľa po návrate zamestnanca z rodičovskej dovolenky
Po skončení materskej, otcovskej alebo rodičovskej dovolenky musí zamestnávateľ zaradiť zamestnanca na pôvodnú prácu a pôvodné pracovisko. Ak to nie je možné, ide o prekážku v práci na strane zamestnávateľa, za ktorú náleží náhrada mzdy.
Prehľad Odvodových Povinností pre SZČO počas Poberania Materského/Rodičovského Príspevku
- Materské: SZČO je oslobodená od platenia odvodov do Sociálnej poisťovne a nemusí platiť minimálne preddavky na zdravotné poistenie. Ak má aktívne príjmy zo živnosti, môže vzniknúť nedoplatok na poistnom pri ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia.
- Rodičovský príspevok: SZČO musí začať platiť odvody vo výške, ktorú jej naposledy predpísala Sociálna poisťovňa. Počas poberania rodičovského príspevku sa na ňu nevzťahuje minimálny vymeriavací základ v zdravotnom poistení a preddavky platí vo výške uvedenej v poslednom ročnom zúčtovaní.
Zmeny v Platení Poistného od Roku 2024
Od nového roka má poistenec (zamestnanec a SZČO) vylúčenú povinnosť platiť poistné na sociálne poistenie v období, v ktorom poberá dávku materské, alebo by mu trval nárok na materské (ak tento nárok na materské nevznikol z dôvodu nesplnenia podmienky získania najmenej 270 dní nemocenského poistenia).
Prečítajte si tiež: Bezpečné náušnice pre malé deti
Oznamovacie Povinnosti voči Zdravotnej Poisťovni
Po 31. októbri 2021 nastali zmeny v oznamovacích povinnostiach zamestnávateľa voči zdravotným poisťovniam.
- Práceneschopnosť zamestnanca: Začiatok poberania náhrady príjmu oznamuje zamestnávateľ do ZP kódom 1O Z vždy. Ukončenie poberania náhrady príjmu kódom 1O K nahlasuje iba pri nemoci, ktorá trvá maximálne 10 dní.
- OČR (ošetrovanie člena rodiny): Vznik a ukončenie krátkodobej a dlhodobej OČR zamestnávateľ neoznamuje do ZP. Krátkodobú OČR do 14 kalendárnych dní neoznamuje ani do SP. Zamestnávateľ oznamuje krátkodobú OČR od 15. dňa do SP ako dôvod prerušenia s kódom 4. Dlhodobú OČR oznamuje do SP až od 91.
- Nástup na rodičovskú dovolenku po MD: Oznamuje sa vznik dôvodu prerušenia s kódom 6 a dátumom nástupu. Odhlasuje sa s kódom 2 K s dátumom ukončenia MD.
Zmeny pri Odvodoch od Januára 2026
Od januára 2026 budú musieť zamestnanci platiť sociálne odvody aj z odmien a príjmov popri PN, OČR a materskej. Táto zmena však neovplyvní výšku rodičovského príspevku. Rodičia dostanú na účet zo Sociálnej poisťovne (ak poberajú dávku materské), alebo z úradu práce (ak poberajú rodičovský príspevok), rovnakú sumu. Od januára sa navyše rodičovský príspevok zvyšuje.
SZČO a Rodičovský Príspevok: Zdravotné Poistenie
V prípade poberania rodičovského príspevku sa na samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) nevzťahuje minimálny vymeriavací základ, a teda ani povinnosť platiť minimálne mesačné preddavky na zdravotné poistenie.
Ako SZČO si môžete počas poberania rodičovského príspevku nastaviť mesačné preddavky do zdravotnej poisťovne v ľubovoľnej výške alebo ich neplatiť vôbec. Ak budete dosahovať vyššie príjmy zo živnosti, výsledkom ročného zúčtovania zdravotného poistenia môže byť nedoplatok.
SZČO a Rodičovský Príspevok: Sociálne Poistenie
Povinnosť platiť odvody na sociálne poistenie vzniká v prípade, ak Vaše príjmy zo živnosti prekročia hranicu platnú pre daný rok. Sociálna poisťovňa prehodnocuje, či Vám vzniká povinnosť platiť odvody a v akej výške, na základe podaného daňového priznania.
Povinnosť platiť sociálne odvody vzniká vždy k 1. júlu nasledujúceho roka.
Poistenie na Zdravotné a Dôchodkové Poistenie počas Starostlivosti o Dieťa
Pre rodičov, ktorí majú malé deti, je okrem samotných dávok tehotenské a materské, či rodičovských príspevkov dôležitá aj otázka, ako je to s ich poistením na zdravotné a dôchodkové poistenie v čase, kedy sa starajú o dieťa. Tí, ktorí si neplatia poistné na zdravotné poistenie ani ako zamestnanci, ani ako SZČO a nie sú ani poistencami štátu, si musia platiť poistné ako tzv. samoplatitelia.
V súvislosti s materským, rodičovským príspevkom, starostlivosťou o dieťa a pod. platí podľa zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení v znení neskorších predpisov, že štát je platiteľom poistného za:
- Osobu, ktorá poberá rodičovský príspevok (vrátane pandemického rodičovského príspevku) a rodičovský príspevok z iného členského štátu, ak tam nie je zdravotne poistená.
- Osobu, ktorá sa osobne celodenne a riadne stará o dieťa vo veku do šiestich rokov, ak za inú osobu nie je platiteľom štát podľa písmena c) alebo písmena m) prvého bodu na totožné dieťa a za inú osobu nie je platiteľom štát z dôvodu celodennej a riadnej starostlivosti o to isté dieťa.
- Osobu, ktorá poberá náhradu príjmu, nemocenské, ošetrovné alebo materské.
Osobná celodenná a riadna starostlivosť je starostlivosť poskytovaná dieťaťu v záujme jeho fyzického vývinu a duševného vývinu, ktorou sa zabezpečuje najmä jeho výchova, primeraná výživa, hygiena a dodržiavanie liečebno-preventívnych opatrení.
SZČO a Status Poistenca Štátu
Ak ste SZČO, môžete využiť výhodu nižších "zdravotných odvodov" v prípade, ak máte súčasne status poistenca štátu. Ten si však treba v zdravotnej poisťovni uplatniť, najmä v prípade, ak ide o poistenca štátu z dôvodu osobnej celodennej a riadnej starostlivosti o dieťa vo veku do 6 rokov.
Rodičovský Príspevok: Zákonná Úprava
Otázka vyplácania rodičovského príspevku je komplexne riešená v zákone č. 571/2009 Z. z. o rodičovskom príspevku v znení zákona č. 513/2010 Z. z.
Podľa tohto zákona má rodič dieťaťa nárok na vyplatenie rodičovského príspevku až do momentu, kedy nenastane jedna zo skutočností podľa citovaného ustanovenia § 6 ods. 2 Zákona o rodičovskom príspevku, a to bez ohľadu na to, či sa tento rodič o dieťa stará osobne alebo je dieťa zverené do starostlivosti inej plnoletej fyzickej osoby alebo inej právnickej osoby.
Ročné Zúčtovanie Zdravotného Poistenia: Ako to Funguje?
Ročné zúčtovanie zdravotného poistenia je proces, pri ktorom zdravotná poisťovňa porovnáva skutočný príjem poistenca s uhradenými preddavkami na zdravotné poistenie. Ak poistenec zaplatil menej, vznikne mu nedoplatok, ktorý musí uhradiť. Ak zaplatil viac, vznikne mu preplatok, ktorý mu zdravotná poisťovňa vráti.
Kto vykonáva ročné zúčtovanie zdravotného poistenia?
Zdravotná poisťovňa vykonáva ročné zúčtovanie zdravotného poistenia v prípade, ak ste ako poistenec štátu dosiahli príjem. Môže ísť o kapitálový a ostatný príjem. Výsledok ročného zúčtovania vám pošle ako doporučenú zásielku do vlastných rúk.
Ako sa vypočíta ročné zúčtovanie zdravotného poistenia?
Výpočet ročného zúčtovania zdravotného poistenia zahŕňa niekoľko krokov:
- Výška skutočného príjmu: Ide o údaje z daňového priznania poistenca.
- Vymeriavací základ: Z vymeriavacieho základu je možné vypočítať ročné poistné.
- Poistné: Je to suma zdravotného odvodu, ktorú musíte uhradiť za príslušný kalendárny rok.
- Uhradené / vykázané preddavky: Ide o sumár platieb, ktoré ste uhradili ako preddavky počas celého roka.
- Výsledok RZP: Ak ste počas roka zaplatili v preddavkových platbách menej ako je výška ročného poistného, vašim výsledkom bude nedoplatok (plusová hodnota). Ak ste zaplatili viac, vašim výsledkom bude preplatok (mínusová hodnota).
Nedoplatok z ročného zúčtovania poistného
Nedoplatok treba uhradiť do 60 dní od prevzatia. Ak nemôžete nedoplatok z ročného zúčtovania uhradiť jednorazovo, požiadajte o splátkový kalendár.
Preplatok z ročného zúčtovania poistného
Preplatok vám vrátia do 60 dní od oznámenia výsledku. Ak s výškou preplatku nesúhlasíte, lehota na podanie nesúhlasného stanoviska je 15 dní odo dňa prevzatia oznámenia o výsledku.
Špecifické prípady
- Súbeh platiteľov poistného: Ak ste po rodičovskej dovolenke doma s dieťaťom do 6 rokov a súčasne ste SZČO, prichádza k súbehu platiteľov, keďže ste súčasne aj poistencom štátu. Vaša povinnosť uhrádzať mesačné preddavky poistného závisí od vášho príjmu/vymeriavacieho základu z vašich príjmov z podnikania. Povinnosť uhrádzať mesačné preddavky poistného vám zanikne, ak živnosť pozastavíte.
- Nezaopatrený rodinný príslušník: Pojem nezaopatrený rodinný príslušník je pre osoby s bydliskom na území Slovenskej republiky definovaný v zákone č.580/2004 Z.z. o zdravotnom poistení. Týmto pojmom sú označované osoby, ktoré sa v určitom momente nachádzajú v tzv.
Riešenie Špecifických Situácií v Daňovom Priznaní
Zdaňovanie a Vyplňovanie Daňového Priznania
Otázka: Ako správne postupovať pri zdaňovaní a vyplňovaní daňového priznania za rok 2022, ak daňovník v roku 2022 mal zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti, z podnikania a z prenájmu a v roku 2022 mu prišlo ročné zúčtovanie zdravotného poistenia, kde mal preplatok na zdravotnom poistení zo závislej činnosti (90,00 €) a nedoplatok na zdravotnom poistení z podnikania (178,52 €)?
Odpoveď: Áno, postup je správny. V daňovom priznaní sa zo zdravotného poistenia zaplateného zo závislej činnosti na základe potvrdenia o príjme od zamestnávateľov odpočíta preplatok z ročného zúčtovania. Úprava sa vykoná v V. oddiely na riadku č. 37, taktiež v údajoch na účely SP a ZP na riadku č. 10 a nedoplatok z ročného zúčtovania z podnikania sa zohľadní v VI. oddiely a taktiež v údajoch na účely SP a ZP na riadkoch č. 13 a 14 a všetko sa uvedie ešte v poznámkach.
Preplatok z Ročného Zúčtovania Zdravotného Poistenia a Zrážková Daň
Otázka: SZČO došlo oznámenie o výsledku ročného zúčtovania zdravotného poistenia, kde jej vyšiel preplatok vo výške 2 113,82 €. Následne, v oznámení zdravotná poisťovňa informovala o zrazení zrážkovej dane v zmysle § 43 ods. 3 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p., ale iba zo sumy 1 783,40 €.
Účtovanie Preplatku a Nedoplatku v Jednoduchom a Podvojnom Účtovníctve
Otázka: Ako správne zaúčtovať preplatok a nedoplatok z ročného zúčtovania zdravotného poistenia za rok 2015 v jednouchom účtovníctva a v podvojnom účtovníctve (preplatok resp. nedoplatok zamestnávateľa a zamestnanca)?
Ročné Zúčtovanie Zdravotného Poistenia v Organizácii
Otázka: Obdrželi sme (naše organizační složka na Slovensku) výsledek 2014 ročního zúčtování od pojišťovny Dôvera. Jakým způsobem má být tento výsledek zúčtování zpracován? Projít výplatní páskou našeho zaměstnance nyní v 2015 v nejbližších mzdách? Jaké jsou lhůty pro zpracování/vypořádání? A účtovat předpokládám standardně, část zaměstanvatele do nákladů 524/336 a část zaměstnance odpočtem z jeho výdělku 331/336?
Nedoplatok z Dôvodu Príjmov z Kapitálového Majetku
Otázka: SZČO, JÚ z ročného zúčtovania zdravotného poistenia mi vyšiel nedoplatok z dôvodu, že som mala príjmy z kapit. majetku-dividendy.
Odvody z Nepravidelného Príjmu
Otázka: Prihlásili sme fyzickú osobu Sociálnej poisťovne, táto fyzická osoba má nepravidelný príjem, činnosť vykonáva na základe mandátnej zmluvy ako nepodnikateľ. Odvody do Sociálnej poisťovne sa odvádzajú z nepravidelného príjmu.
Riešenie Preplatku Zdravotného Poistenia z Predchádzajúcich Rokov
Otázka: Zamestnanec oznámil v roku 2011, že je od roku 2004 invalid a má nárok na zníženú sadzbu poistného do zdravotnej poisťovne, vystavili sa opravne mesačné výkazy, avšak zdravotná poisťovňa oznámila, že to nemožno riešiť cez ročné zúčtovanie zdravotného poistenia za rok 2011. Preplatok sa vyplatil na základe žiadosti o vrátenie preplatku. Ako to vysporiadať účtovné na strane zamestnávateľa a ako tento preplatok riešiť u zamestnanca. Bude tento preplatok z roku 2011 ako zvýšenie základu dane? Ako to riešiť za rok 2012, treba urobiť opravné výkazy a po vrátení preplatku za prvých 7 mesiacov roka 2012 to len zdaniť? alebo navýšiť hrubú mzdu?
Zaúčtovanie Nedoplatku v Podvojnom Účtovníctve
Otázka: Spoločnosť v roku 2011 vyplatila zamestnancovi odmenu, ktorá v danom mesiaci prevýšila maximálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie. Nakoľko ročné zúčtovanie za rok 2011 robia zdravotné poisťovne za všetky subjekty, prišiel spoločnosti výkaz nedoplatkov, tak ako za zamestnanca, aj za zamestnávateľa. Ako postupovať pri zaúčtovaní v podvojnom účtovníctve tohto nedoplatku v roku 2012? Je to daňovo uznaný náklad v roku 2012?
Zdaňovanie Jednorazovej Odmeny z Príkaznej Zmluvy
Otázka: Zamestnanec zamestnaný na plný pracovný úväzok mal príjem len od jedného zamestnávateľa a od inej firmy z príkaznej zmluvy uzatvorenej v roku 2010 mal vyplatenú jednorazovú odmenu v máji 2011. Je tento príjem zdaňovaný, alebo môže byť považovaný za oslobodený od dane z príjmu?
tags: #rocne #zuctovanie #zdravotneho #poistenia #a #rodicovsky