S príchodom jari sa mnohí rodičia, ktorí poberajú materskú dávku, zaoberajú otázkou, či majú povinnosť podať daňové priznanie. Hoci sa na prvý pohľad môže zdať, že materská dávka a daňové priznanie sú komplikovaná téma, slovenský daňový systém má pre ňu jasné pravidlá. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o daňových povinnostiach a možnostiach spojených s materskou dovolenkou na Slovensku, s cieľom uľahčiť rodičom orientáciu v tejto problematike.
Oslobodenie Materskej Dávky a Vplyv na Povinnosť Podania Daňového Priznania
Samotná materská dávka je oslobodená od dane z príjmov, čo znamená, že sa neuvádza do daňového priznania. Avšak, oslobodenie od dane neznamená, že rodič je automaticky oslobodený od povinnosti podať daňové priznanie. Ak rodič dosiahol v zdaňovacom období aj iné zdaniteľné príjmy, ako napríklad mzdu pred nástupom na materskú dovolenku alebo príjmy z prenájmu, je potrebné zvážiť, či celková suma týchto príjmov presiahla zákonom stanovený limit.
Hranica Príjmu a Povinnosť Podania Daňového Priznania
Pre rok 2025 je výška nezdaniteľnej časti základu dane stanovená na 5 753,79 €. Povinnosť podať daňové priznanie vzniká vtedy, ak zdaniteľné príjmy daňovníka presiahnu polovicu tejto sumy, teda 2 876,90 €. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený.
Daňové Priznanie Typu A vs. Typu B
V závislosti od typu príjmov, ktoré rodič dosiahol, sa podáva daňové priznanie typu A alebo typu B.
Daňové priznanie typ A: Podáva sa v prípade, ak daňovník dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, t. j. zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce. Ak daňovník bol časť roka zamestnaný a dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, môže požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane. Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za zdaňovacie obdobie 2025 musí byť podaná zamestnávateľovi najneskôr do 16. februára 2025.
Prečítajte si tiež: Sprievodca písaním ospravedlnenia
Daňové priznanie typ B: Podáva sa v prípade, ak daňovník dosiahol aj iné druhy príjmov, napr. príjem z podnikania, príjem z prenájmu nehnuteľností, príjem z nepeňažnej výhry, príjem z predaja nehnuteľnosti alebo príjem z vyplatenia podielového listu.
Špecifické Situácie a Daňové Povinnosti
Zamestnanec s Mzdom Pred Nástupom na Materskú
Ak ste prišli o prácu v priebehu roka, no ešte pár mesiacov ste poberali mzdu, materská dávka a daňové priznanie sa vám môžu spojiť do jedného procesu. Zamestnávateľ vám po skončení pracovného pomeru vystaví potvrdenie o zdaniteľných príjmoch. Ak suma na potvrdení prekročí limit 2 876,90 €, daňové priznanie typ A treba podať, hoci samotná dávka ho neovplyvní.
Podnikanie Počas Materskej Dovolenky
Vo chvíli, keď počas materskej nadviažete podnikaním - hoci len predajom handmade výrobkov cez online bazár -, vzniká nový zdroj príjmu podľa § 6 zákona o dani z príjmov. V takom prípade materská dávka a daňové priznanie znamenajú, že podávate formulár typ B. Príjmy z podnikania znížite o paušálne 60 % výdavky alebo reálne náklady, a až potom skúmate limit 2 876,90 €.
Samostatne Zárobkovo Činná Osoba (SZČO) a Materská
Samostatne zárobkovo činná osoba, ktorá otehotnie, často ukončí alebo preruší živnosť a prejde na materské. Ak však do zániku živnosti fakturovala a jej zdaniteľné príjmy presiahli limit, daňové priznanie je nevyhnutnosť. Dôležité je správne priradiť výdavky k príjmom vzniknutým pred prerušením činnosti.
Kombinácia Rôznych Príjmov
Ak ste mali kombináciu mzdy, prenájmu a príležitostného príjmu z predaja vlastných výrobkov, všetky tieto sumy sa spočítavajú. Po prekročení 2 876,90 € nestačí ročné zúčtovanie; musíte vyplniť priznanie typ B. V praxi to znamená zohnať potvrdenia od zamestnávateľa, evidenciu príjmov z prenájmu a faktúry či bločky k predajaným výrobkom.
Prečítajte si tiež: Materská dovolenka: Ako požiadať?
Dobrovoľné Podanie Daňového Priznania
Dobrovoľné priznanie sa oplatí rodičom, ktorým zamestnávateľ zrazil daň, ale vzhľadom na kratší úväzok pred materskou im vznikne preplatok. Finančná správa vráti preplatok do 40 dní od lehotičného podania.
Daňový Bonus na Dieťa
Rodičia si často kladú otázku, či majú nárok na daňový bonus na dieťa, ak celý rok poberali materské. Odpoveď znie áno, ale len vtedy, ak dosiahnu zdaniteľný príjem aspoň vo výške platnej minimálnej mzdy za rok 2025. Keď príjem pochádza len z prvých mesiacov práce pred pôrodom, obvykle postačí. Výška dávky je 60 eur mesačne na jedno dieťa (aj v roku 2025).
Podmienky pre Uplatnenie Daňového Bonusu na Dieťa
V prípade, ak si chcete uplatniť daňový bonus na dieťa zo zamestnania (zo závislej činnosti), musíte dosiahnuť v roku 2022 hranicu príjmu najmenej 3876 EUR. V prípade, že si chcete uplatniť daňový bonus na dieťa z podnikania alebo inej samostatne zárobkovej činnosti taktiež musíte dosiahnuť hranicu zdaniteľného príjmu vo výške najmenej 3876 EUR.
Daňový Bonus na Dieťa Manželky/Manžela
Je možné si uplatniť daňový bonus na dieťa manželky, s ktorým žijete v spoločnej domácnosti.
Dohoda Rodičov o Uplatňovaní Daňového Bonusu
Daňový bonus na dieťa sa uplatňuje podľa dohody rodičov. Napríklad mama si uplatní daňový bonus na obe spoločné deti päť mesiacov a otec zvyšok roka.
Prečítajte si tiež: Príspevky pre rodiny s trvalým pobytom
Nezdaniteľná Časť Základu Dane na Manželku/Manžela
Ak má jeden z manželov len veľmi nízke príjmy, môže si ten druhý vo svojom daňovom priznaní uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela maximálne vo výške 19,2-násobku životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia (pre rok 2023 je to suma 4 500,86 eura).
Výpočet Výšky Nezdaniteľnej Časti
Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela závisí od príjmov daňovníka a vlastného príjmu manželky/manžela. Do vlastných príjmov manželky (manžela) sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený, napríklad materská, príjmy z podnikania, príjmy zo zamestnania, príjmy z predaja v majetku, nemocenské, ošetrovné, podpora v nezamestnanosti, výhry, dary, dedičstvo, príjmy z prenájmu, všetky typy dôchodkov. Naopak rodičovská dovolenka sa do vlastného príjmu nezapočítava.
Potrebné Doklady a Termíny
Materské nedokladujete, lebo sa do priznania neuvádza. Odložte si však rozhodnutie Sociálnej poisťovne - niekedy ho žiada zamestnávateľ pri ročnom zúčtovaní ako potvrdenie, že ste poberali oslobodenú dávku. Ďalej potrebujete potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania, prípadne výpis z účtu s prijatými prenájmami či evidenciu tržieb pri podnikaní.
Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 uplynie štandardne 31. marca 2026. Rodičia na materskej môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace oznámením správcovi dane, ak súčasťou príjmov sú aj príjmy zo zahraničia, predĺženie môže byť až na šesť mesiacov.
Časté Chyby a Ako sa Im Vyhnúť
Chyby pri vypĺňaní priznania vznikajú najčastejšie pre nesprávne uvedenú výšku nezdaniteľnej časti alebo zabudnuté prílohy k žiadosti o daňový bonus. Ak si nie ste istí, oplatí sa využiť elektronický formulár portálu Finančnej správy, ktorý kontroluje logické súvislosti.
Materská Dávka: Ďalšie Dôležité Informácie
Reťazové Pôrody a Materské
Pri reťazových pôrodoch, ak pracovný pomer ešte trvá, má poistenkyňa v zásade nárok na materské aj pri druhom dieťati. Rovnako to platí o tehotenskej dávke. V prípade reťazového pôrodu bude Sociálna poisťovňa skúmať, či poistenkyni ešte trvá pracovný pomer alebo či pracovný pomer zanikol.
Súbeh Materského a Rodičovského Príspevku
Podľa zákona o rodičovskom príspevku je vylúčený súbeh materského a rodičovského príspevku. Ak vám vznikne nárok na materské, musíte rodičovský príspevok na staršie dieťa ukončiť.
Príspevok na Starostlivosť o Dieťa
Pri príležitosti „zrušenia“ rodičovského príspevku si môžete požiadať aspoň na krátku dobu o príspevok na starostlivosť o dieťa.
Práva a Povinnosti Počas Materskej a Rodičovskej Dovolenky
Na materskú dovolenku žena nastúpi najskôr od ôsmeho týždňa a najneskôr od šiesteho týždňa pred očakávaným dňom pôrodu. Ak je žena evidovaná na Úrade práce, sociálnych vecí a rodiny, musí pred nástupom na materskú dovolenku odovzdať na úrade práce tlačivo potvrdené lekárom. Ak je žena zamestnaná, odovzdá tlačivo potvrdené lekárom zamestnávateľovi.