Daňové priznanie a s ním spojené rôzne formuláre a vyhlásenia sú neoddeliteľnou súčasťou plnenia daňových povinností. Medzi tieto dokumenty patria aj čestné vyhlásenia, ktoré slúžia na potvrdenie určitých skutočností relevantných pre výpočet dane alebo nároku na daňové zvýhodnenia, ako je napríklad príspevok na dieťa (daňový bonus).
Čo je čestné vyhlásenie?
Čestné vyhlásenie je písomné prehlásenie osoby, ktorá potvrdzuje pravdivosť určitých faktov alebo okolností. Podpisom čestného vyhlásenia osoba preberá zodpovednosť za to, že uvedené informácie sú pravdivé a úplné. V prípade, že sa preukáže opak, môže byť táto osoba sankcionovaná.
Čestné vyhlásenia v daňovom priznaní
V kontexte daňového priznania sa čestné vyhlásenia používajú na rôzne účely. Môžu sa týkať napríklad:
- Uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane: Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu podľa § 36 ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z.
- Nároku na daňový bonus (príspevok na dieťa): Potvrdenie o splnení podmienok pre nárok na daňový bonus.
- Preukázania výdavkov: V prípade uplatňovania paušálnych výdavkov môže byť vyžadované čestné vyhlásenie o ich skutočnom vynaložení.
- Iných skutočností relevantných pre výpočet dane.
Príspevok na dieťa (daňový bonus)
Príspevok na dieťa, alebo daňový bonus, je forma štátnej podpory pre rodiny s deťmi. Ide o daňové zvýhodnenie, ktoré si môže uplatniť daňovník, ktorý spĺňa zákonom stanovené podmienky. Medzi tieto podmienky patrí napríklad:
- Vek dieťaťa: Dieťa musí byť nezaopatrené, t.j. spravidla do 25 rokov, ak sa sústavne pripravuje na budúce povolanie (napr. študuje). Na priznanie daňového bonusu sa posudzuje nezaopatrenosť dieťaťa, preto je potrebné predkladať doklady aj u maloletého dieťaťa, ktoré skončilo po…
- Život v spoločnej domácnosti: Dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti.
- Príjem daňovníka: Daňovník musí dosahovať zákonom stanovený minimálny príjem.
Vzor čestného vyhlásenia k daňovému priznaniu pre príspevok na dieťa
Konkrétny vzor čestného vyhlásenia pre príspevok na dieťa sa môže líšiť v závislosti od aktuálnej legislatívy a požiadaviek daňového úradu. Vždy si overte aktuálny vzor čestného vyhlásenia na oficiálnych stránkach finančnej správy alebo u daňového poradcu. Použitie nesprávneho alebo neaktuálneho vzoru môže viesť k problémom pri spracovaní daňového priznania.
Prečítajte si tiež: Sprievodca písaním ospravedlnenia
Typicky by mal vzor obsahovať nasledovné informácie:
- Identifikačné údaje daňovníka: Meno, priezvisko, adresa, rodné číslo, daňové identifikačné číslo (DIČ).
- Identifikačné údaje dieťaťa: Meno, priezvisko, rodné číslo.
- Prehlásenie o splnení podmienok: Napríklad: "Prehlasujem, že moje dieťa (meno, priezvisko, rodné číslo) je nezaopatrené a žije so mnou v spoločnej domácnosti. Zároveň prehlasujem, že spĺňam všetky podmienky pre nárok na daňový bonus na toto dieťa v zmysle platnej legislatívy."
- Dátum a podpis daňovníka.
Ďalšie relevantné dokumenty a povinnosti
Okrem čestného vyhlásenia je potrebné k daňovému priznaniu priložiť aj ďalšie dokumenty, ktoré preukazujú nárok na daňový bonus, napríklad:
- Rodný list dieťaťa.
- Potvrdenie o návšteve školy (v prípade študujúceho dieťaťa).
- Iné doklady preukazujúce splnenie podmienok.
Je dôležité si uvedomiť, že daňovník je povinný preukázať splnenie všetkých podmienok pre nárok na daňový bonus. V prípade nejasností alebo pochybností sa odporúča obrátiť sa na daňového poradcu alebo priamo na finančnú správu.
Zmeny v uplatňovaní daňového bonusu
Ak dôjde v priebehu zdaňovacieho obdobia k zmene podmienok rozhodujúcich na priznanie daňového bonusu a nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka [§ 11 ods. 2 písm. a) zákona č. 595/2003 Z. z.], zamestnanec je povinný oznámiť tieto skutočnosti zamestnávateľovi, ktorý je platiteľom dane, u ktorého si daňový bonus a nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka [§ 11 ods. 2 písm. a) zákona č. 595/2003 Z. z.] uplatňuje.
Povinnosti zamestnávateľa v súvislosti s daňovým bonusom
Na začiatku zdaňovacieho obdobia má každý zamestnanec (ak nie je poberateľom dôchodku k 1. 1. 2010) právo podpísať u jedného zo svojich zamestnávateľov vyhlásenie na zdanenie príjmov na predpísanom tlačive. Ide o právo zamestnanca, nie povinnosť. Ak zamestnanec mal v roku 2009 toto tlačivo u zamestnávateľa podpísané, tak predĺži jeho platnosť svojím podpisom do 31. 1. 2010 (je to nedeľa, tak do 1. 2. 2010).
Prečítajte si tiež: Materská dovolenka: Ako požiadať?
Vyplnením a podpísaním vyhlásenia na zdanenie príjmov zamestnanec uplatňuje nárok na zníženie základu dane o nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a nárok na priznanie daňového bonusu. Zároveň je povinný nárok na daňový bonus preukázať. V jednom kalendárnom roku môže zamestnanec podpísať vyhlásenie na zdanenie príjmov aj u viacerých zamestnávateľov, ale pod podmienkou, že nie sú podpísané súčasne, ale postupne, najčastejšie pri zmene zamestnávateľa počas kalendárneho roka.
Ak má zamestnanec podpísané vyhlásenie na zdanenie príjmov, zamestnávateľovi vzniká povinnosť vždy zdaniť jeho príjem preddavkovým spôsobom, nemôže zdaniť príjem daňou. Na základe podpísaného vyhlásenia na zdanenie príjmov zamestnávateľ zamestnancovi uplatní nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. Ak vo vyhlásení na zdanenie príjmov uplatňuje zamestnanec nárok aj na daňový bonus, tak mu o priznanú sumu daňového bonusu zamestnávateľ zníži preddavok na daň v príslušnom mesiaci. Daňový bonus sa priznáva mesačne alebo za zdaňovacie obdobie pri podaní daňového priznania, prípadne pri vykonaní ročného zúčtovania dane vo výške ustanovenej v príslušných mesiacoch.
Ročné zúčtovanie a daňový bonus
Zamestnávateľ vykoná ročné zúčtovanie zamestnancovi iba vtedy, ak zamestnanec predloží spolu s požadovanými dokladmi do 15. 2. Podľa § 36 ods. 4 ZDP má zamestnanec právo aj dodatočne do 15. 2. 2010 uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a prihliadnuť na preukázané podmienky na priznanie daňového bonusu dodatočne pri ročnom zúčtovaní, ak ich zamestnanec preukáže najneskôr do 15. 2. 2010. Základným dokladom pre správne vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň je podpísané tlačivo Vyhlásenie na zdanenie príjmov.
Ďalšie oznámenia a žiadosti v daňovom konaní
Okrem samotného daňového priznania a čestného vyhlásenia existuje množstvo ďalších oznámení a žiadostí, ktoré môžu byť relevantné v daňovom konaní. Medzi ne patria napríklad:
- Oznámenie o uzavretí dohody s daňovníkom o nevyberaní dane zrážkou § 43 ods.
- Oznámenie o výške nepeňažného plnenia a dátume jeho poskytnutia § 43 ods. 17 písm.
- Oznámenie o začatí poberania nepeňažných plnení § 43 ods.
- Oznámenie o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou § 43 ods.
- Žiadosť o vydanie potvrdenia o zaplatení dane podľa § 51g ods.
- Oznámenie o zániku daňovej povinnosti podľa § 8 ods.
- Oznámenie daňovníka o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania podľa § 49 ods. 3 písm.
- Oznámenie o reverznom hybridnom subjekte podľa § 49a ods.
- Oznámenie o uzatvorení zmluvy s daňovníkom so sídlom alebo bydliskom v zahraničí podľa § 49a ods.
- Oznámenie o vykonanej úprave základu dane podľa § 17 ods.
- Oznámenie držiteľa podľa § 49a ods.
- Oznámenie o vzniku stálej prevádzkarne podľa § 49a ods.
- Žiadosť o vrátenie dane podľa § 43 ods.
- Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti a ďalších údajoch podľa § 39 ods.
- Oznámenie podľa § 7 zákona č. 519/2022 Z. z.
- Oznámenie o vyplatení, poukázaní alebo pripísaní úrokového príjmu podľa § 49a ods. 7 zákona č. 595/2003 Z. z.
- Oznámenie o zrazení a odvedení sumy na zabezpečenie dane § 44 ods.
- Žiadosť o povolenie na prevádzkovanie osobitného skladu podľa § 48d zákona o DPH.
- Žiadosť o vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii podľa § 51g ods.
- Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti podľa § 38 zákona č. 595/2003 Z. z.
- Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa § 50 zákona č. 595/2003 Z. z.
- Poučenie na vyplnenie vyhlásenia o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa § 50 zákona č. 595/2003 Z. z.
- Oznámenie zamestnávateľa, ktorý je platiteľom dane, o výške sumy zrazenej a odvedenej osobitnej dane podľa § 15a zákona č. 595/2003 Z. z.
- Oznámenie o výrobe destilátu podľa § 49a ods.
- Priznanie k dani z nehnuteľností, k dani za psa, k dani za predajné automaty a k dani za nevýherné hracie prístroje podľa zákona č. 582/2004 Z.
- Žiadosť o prijatie opatrenia podľa čl. 6 nariadenia (EÚ) č.
- Žiadosť o predĺženie lehoty na uplatňovanie opatrenia podľa čl. 6 nariadenia (EÚ) č.
- Žiadosť o tom, že poskyt.
- Žiadosť o poskytnutie príspevku na samostatnú zárobkovú činnosť podľa § 49 zákona NR SR č. 5/2004 Z. z.
- Žiadosť o poskytnutie príspevku občanovi so zdravotným postihnutím na samostatnú zárobkovú činnosť podľa § 57 zákona NR SR č. 5/2004 Z. z.
- Žiadosť o priznanie postavenia chráneného pracoviska podľa § 55 zákona č. 5 /2004 Z.z.
- Náležitosti podnikateľského zámeru určené Ústredím práce, sociálnych vecí a rodiny, podľa § 49 ods. 3 a 7, zákona č. 5/2004 Z. z.
- Oznámenie samostatne zárobkovo činnej osoby o zmenách, ktoré nastali počas doby vyslania podľa článku 12 (2) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č. 883/2004.
- Predĺženie doby vyslania SZČO podľa nariadenia č.
- Žiadosť o vystavenie PD A1 pre zamestnanca, resp. samostatne zárobkovo činnú osobu vykonávajúcu činnosť člena letovej posádky alebo palubného sprievodu v zmysle článku 11 (5) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č.
- Žiadosť o vystavenie PD A1 pre zamestnanca, resp. samostatne zárobkovo činnú osobu vykonávajúcu činnosť na palube plavidla na mori v zmysle článku 11 (4) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č.
- Žiadosť o vystavenie PD A1 z dôvodu vyslania samostatne zárobkovo činnej osoby na územie iného členského štátu EÚ v zmysle článku 12 (2) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č.
- Žiadosť o opätovnú aktiváciu elektronickej schránky fyzickej osoby - podnikateľa (podľa § 14 ods. 3 písm.
- Príloha č. Čestné vyhlásenie o preklade prílohy žiadosti o vystavenie formulára E 101, resp.
- Žiadosť o vystavenie formulára E 101, resp.
Dôležité dokumenty a tlačivá
Pre správne uplatnenie daňového bonusu a splnenie daňových povinností je potrebné mať k dispozícii aktuálne tlačivá a dokumenty. Medzi ne patria:
Prečítajte si tiež: Príspevky pre rodiny s trvalým pobytom
- Žiadosť o dôchodok (päťstranové tlačivo s dvoma prílohami: Doba zamestnania, poistenia a iných činností a Zoznam príloh k žiadosti o dôchodok). V zmysle zákona o sociálnom poistení žiadosť o dôchodok so žiadateľom spisuje pobočka Sociálnej poisťovne.
- Mesačný výkaz poistného a príspevkov.
- Čestné vyhlásenia SZČO (samostatne zárobkovo činných osôb) v rôznych situáciách:
- Čestné vyhlásenie SZČO, ktorá vykonáva činnosť na základe oprávnenia, o poberaní rodičovského príspevku podľa osobitného predpisu (na účely § 26 ods. 4 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov).
- Čestné vyhlásenie SZČO, ktorá nevykonáva činnosť na základe oprávnenia, o skončení vykonávania samostatnej zárobkovej činnosti (na účely § 21 ods. 4 a § 26 ods. 4 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov).
- Čestné vyhlásenie SZČO o opätovnom začatí výkonu samostatnej zárobkovej činnosti, ktorú vykonáva bez oprávnenia (na účely § 21 ods. 5 a § 26 ods. 4 zákona č. 461/2003 Z. z.