Tento článok poskytuje komplexný prehľad o daňovom bonuse na dieťa na Slovensku, vrátane podmienok nároku, spôsobov uplatnenia a zmien, ktoré nastali v posledných rokoch. Je určený pre širokú verejnosť, od rodičov s deťmi v materských školách až po tých, ktorí si uplatňujú daňový bonus pri podnikaní.
Úvod do Daňového Bonusu
Daňový bonus je forma štátnej podpory pre rodiny s deťmi. Ide o daňovú úľavu, ktorá znižuje daň z príjmov rodiča alebo osoby, ktorá má dieťa zverené do starostlivosti. Ak je daňová povinnosť nízka alebo nulová, štát vyplatí rozdiel ako preplatok.
Kto Má Nárok na Daňový Bonus?
Nárok na daňový bonus má daňovník, ktorý spĺňa nasledovné podmienky:
- Dosahuje zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti (§ 5 zákona o dani z príjmov) alebo z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov).
- Vyživuje dieťa, ktoré s ním žije v spoločnej domácnosti. Prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti nemá vplyv na uplatnenie daňového bonusu.
- Dieťa je vlastné, osvojené, prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu alebo dieťa druhého z manželov.
- Dieťa je nezaopatrené, t.j. spĺňa definíciu podľa § 3 zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa.
Daňový bonus si môže uplatniť aj daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezident SR), ak jeho príjmy zo zdrojov na území SR tvoria aspoň 90 % z jeho celkových príjmov.
Výška Daňového Bonusu
Výška daňového bonusu sa v priebehu rokov menila a závisí od veku dieťaťa. Prehľad výšky daňového bonusu v rokoch 2021-2025:
Prečítajte si tiež: Zmeny v daňovom bonuse
- Do decembra 2021:
- Dieťa do 6 rokov: 46,44 eura
- Dieťa od 6 do 15 rokov: 39,47 eura
- Dieťa od 15 rokov: 23,22 eura
- Od januára do decembra 2022:
- Dieťa do 6 rokov: 47,14 eura
- Dieťa od 6 do 15 rokov: 43,60 eura
- Dieťa od 15 rokov: 23,57 eura
- Rok 2024:
- Dieťa do 18 rokov: 140 eur mesačne (1680 eur ročne)
- Študujúce dieťa od 18 do 25 rokov: 50 eur mesačne (600 eur ročne)
- Od 1. januára 2025:
- Dieťa do 15 rokov: 100 eur
- Dieťa od 15 do 18 rokov: 50 eur
Je dôležité poznamenať, že od roku 2025 nastávajú zmeny, ktoré ovplyvňujú výšku a nárok na daňový bonus.
Zmeny od Roku 2025
Od roku 2025 nastávajú viaceré zmeny v podmienkach a výške daňového bonusu:
- Veková hranica: Znižuje sa veková hranica pre vyšší daňový bonus na 15 rokov (predtým 18 rokov).
- Výška bonusu: Znižuje sa výška daňového bonusu pre deti do 15 rokov na 100 eur a pre deti od 15 do 18 rokov na 50 eur.
- Príjem rodiča: Ak základ dane z príjmov rodiča presiahne 1,5-násobok priemernej mzdy v hospodárstve spred dvoch rokov, daňový bonus sa znižuje alebo zaniká.
- Započítanie príjmov oboch rodičov: Ak rodič s nižším príjmom nemá nárok na plný daňový bonus, môže si ho zvýšiť o základ dane z príjmov druhého rodiča.
Príklady Zmien od Roku 2025
- Ak zarábate v hrubom od 2 480 eur mesačne, daňový bonus sa vám znižuje.
- Ak zarábate v hrubom nad 3 632 eur mesačne, daňový bonus zaniká.
- Ak máte nízku mzdu (napr. minimálnu mzdu 816 eur), na jedno dieťa do veku 14,99 rokov získate daňový bonus v sume 100 eur.
Ako Uplatniť Daňový Bonus?
Daňový bonus si môžete uplatniť dvoma spôsobmi:
- Mesačne u zamestnávateľa: Podpíšete "Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu" a preukážete nárok príslušnými dokladmi (rodný list dieťaťa). Zamestnávateľ zohľadní daňový bonus počnúc mesiacom nasledujúcim po mesiaci, v ktorom ste doklady predložili.
- Ročne prostredníctvom daňového priznania alebo ročného zúčtovania: Po skončení zdaňovacieho obdobia si uplatníte daňový bonus v daňovom priznaní alebo požiadate zamestnávateľa o ročné zúčtovanie preddavkov na daň. K daňovému priznaniu priložíte potrebné doklady.
Doklady Potrebné na Uplatnenie Daňového Bonusu
- Rodný list dieťaťa (alebo rozhodnutie súdu o osvojení, zverení do starostlivosti)
- Potvrdenie o návšteve školy (ak dieťa študuje) - nie je potrebné, ak dieťa študuje na škole na Slovensku
- Potvrdenie o poberaní prídavku na dieťa
- Sobášny list a rodný list dieťaťa (ak ide o dieťa druhého z manželov)
- Dohoda rodičov (ak si daňový bonus uplatňuje otec, hoci dieťa žije s matkou)
- Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa/zamestnávateľov
- Pri započítavaní príjmov druhého rodiča: osobné údaje druhého rodiča, mesiace, v ktorých spĺňal podmienky, výška základu dane druhého rodiča a doklad preukazujúci výšku základu dane druhej oprávnenej osoby (ak nepodala daňové priznanie na Slovensku).
Dôležité Aspekty Uplatňovania Daňového Bonusu
- Spoločná Domácnosť: Jednou z podmienok je, aby dieťa žilo s rodičom v spoločnej domácnosti.
- Dohoda Rodičov: Ak podmienky spĺňa viac daňovníkov, nárok si môže uplatniť len jeden z nich, a to na všetky vyživované deti. Ak sa nedohodnú, daňový bonus sa uplatňuje v poradí matka, otec, iná oprávnená osoba.
- Zmena Zamestnávateľa: Ak dôjde k zmene zamestnávateľa, je potrebné túto skutočnosť oznámiť podpisom vo vyhlásení u pôvodného zamestnávateľa.
- Oneskorené Preukázanie Nároku: Ak preukážete nárok na daňový bonus oneskorene, zamestnávateľ naň môže začať prihliadať až v mesiaci, v ktorom bolo splnenie podmienok preukázané, a nie spätne.
Riešenie Dilemy: Daňový Bonus verzus Dotácia na Stravovanie
Rodičia detí v materských a základných školách často riešia dilemu, či si uplatniť daňový bonus alebo dotáciu na stravovanie.
- Deti do 6 rokov: Ak spĺňate podmienky pre daňový bonus (najmä príjem aspoň 311,50 eura mesačne v roku 2021), odporúča sa uprednostniť daňový bonus. Dotácia na stravovanie je 1,30 eura na deň, kedy je dieťa v škole a ide na obed.
- Ak nespĺňate podmienky pre daňový bonus: Odporúča sa uplatniť si nárok na dotáciu na stravovanie.
Praktické Príklady
Príklad 1: Zamestnankyňa si uplatňuje daňový bonus na dve deti do 15 rokov. Jej základ dane za mesiac január 2025 je 1 000 eur. Maximálna suma daňového bonusu je 36 % z 1 000 eur.
Prečítajte si tiež: Podmienky daňového bonusu na manželku
Príklad 2: Zamestnanec pracujúci na dohodu o pracovnej činnosti si uplatňuje daňový bonus na jedno dieťa do 15 rokov. Jeho základ dane za mesiac október 2025 je 330 eur. Maximálna suma daňového bonusu je 29 % z 330 eur.
Príklad 3: Zamestnankyňa má tri deti vo veku 10, 12 a 19 rokov. Pri výpočte sumy daňového bonusu sa zohľadňujú len deti do 18 rokov.
Príklad 4: Manželský pár má tri deti vo veku do 18 rokov. Muž pracuje v zahraničí s ročným príjmom 26 000 eur. Žena je nezamestnaná. Nárok na daňový bonus vzniká iba mužovi.
Prečítajte si tiež: Uplatnenie daňového bonusu počas PN
tags: #nezamestana #danovy #bonus #na #dieta