Daňový bonus na dieťa predstavuje významnú formu štátnej podpory pre rodiny s deťmi. Je to daňová úľava, ktorá znižuje daň z príjmu pracujúcim rodičom alebo iným oprávneným osobám, ktoré dieťa vyživujú. Cieľom je zmierniť finančné zaťaženie spojené s výchovou detí. V súčasnosti je daňový bonus predmetom záujmu mnohých rodičov, a preto je dôležité poznať aktuálne pravidlá a podmienky jeho uplatňovania.
Kto má nárok na daňový bonus?
Nárok na daňový bonus má rodič alebo osoba, ktorej je dieťa zverené do starostlivosti a ktorá spĺňa určité podmienky. Daňový bonus si môže uplatniť vždy len jeden z rodičov na jedno konkrétne dieťa za to isté obdobie. Nie je možné, aby obaja rodičia poberali daňový bonus súčasne na to isté dieťa. Rodičia sa musia dohodnúť, ktorý z nich si bonus uplatní.
Daňový bonus je možné uplatniť na nezaopatrené dieťa, ktorým je:
- Dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky.
- Dieťa najdlhšie do dovŕšenia 25 rokov veku, ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom dennou formou (najdlhšie do získania vysokoškolského vzdelania druhého stupňa) alebo sa nemôže sústavne pripravovať na povolanie štúdiom či vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz.
- Dieťa oslobodené od povinnosti dochádzať do školy.
- Dieťa vzdelávajúce sa v základnej škole pre žiakov so zdravotným znevýhodnením.
- Dieťa neschopné sa sústavne pripravovať na povolanie alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav, najdlhšie do dosiahnutia plnoletosti.
Na uplatnenie daňového zvýhodnenia na dieťa musí ísť o dieťa:
- Vlastné
- Osvojené
- Prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov
- Druhého z manželov.
Striedavá starostlivosť a daňový bonus
V prípade striedavej starostlivosti, keď je dieťa zverené do striedavej osobnej starostlivosti oboch rodičov, je situácia špecifická. Podľa zákona o rodine, pri striedavej osobnej starostlivosti obidvaja rodičia spĺňajú podmienku žitia v domácnosti s dieťaťom.
Prečítajte si tiež: Ryšaví rodičia a farba vlasov dieťaťa
V takomto prípade majú rodičia možnosť sa dohodnúť, ktorý z nich si bude uplatňovať daňový bonus. Ak sa rodičia dohodnú, môžu si daňový bonus uplatňovať striedavo (napríklad jeden rodič si ho uplatňuje za párne mesiace a druhý za nepárne). Dôležité je, aby túto dohodu oznámili zamestnávateľovi alebo zohľadnili v daňovom priznaní.
Ak sa rodičia nedohodnú, ktorý z nich si bude uplatňovať daňový bonus, prednostné právo má matka.
Zákon ponecháva na slobodnej vôli rodičov, aby sa dohodli, ktorý z nich si uplatní daňový bonus, pričom ak sa nedohodnú, platí záväzná postupnosť matka, otec.
Podmienky pre uplatnenie daňového bonusu
Pre uplatnenie daňového bonusu na dieťa je potrebné splniť nasledujúce podmienky:
Príjem: Daňovník musí mať príjmy zo závislej činnosti, príjmy z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti.
Prečítajte si tiež: Ako vychovávať dieťa
Spoločná domácnosť: Dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti.
Doklady: Daňovník musí preukázať nárok na daňový bonus predložením potrebných dokladov, ako sú rodný list dieťaťa, potvrdenie o návšteve školy (ak ide o dieťa staršie ako 15 rokov) a potvrdenie o spoločnej domácnosti.
Zdroj príjmov: Zdaniteľné príjmy daňovníka zo zdrojov na území Slovenskej republiky musia tvoriť najmenej 90% z jeho celkových príjmov.
Zmeny v daňovom bonuse od roku 2025
Od 1. januára 2025 nadobudli účinnosť viaceré zmeny v pravidlách pre daňový bonus na dieťa. Medzi najdôležitejšie patrí:
Veková hranica: Daňový bonus bude poskytovaný len na deti do 18 rokov veku. Po dovŕšení 18 rokov nárok zaniká, a to bez ohľadu na to, či dieťa pokračuje v štúdiu alebo nie.
Prečítajte si tiež: Sprievodca výberom detských náušníc
Výška bonusu: Mení sa aj výška bonusov na dieťa.
- 100 eur mesačne na dieťa do 15 rokov veku.
- 50 eur mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov veku.
Percentuálny limit: V roku 2025 je možné daňový bonus uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta zo základu dane z príjmov zo zamestnania alebo z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu takto:
- jedno dieťa = 29 %
- dve deti = 36 %
- tri deti = 43 %
- štyri deti = 50 %
- päť detí = 57 %
- šesť a viac detí = 64 %
Krátenie bonusu: Ak je základ dane z príjmov zo zamestnania alebo z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrn vyšší ako 18-násobok priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov (pre rok 2025 je to suma 25 740 eur), dochádza k znižovaniu nároku na daňový bonus. Nárok na daňový bonus na každé jedno vyživované dieťa sa znižuje o 1/10 rozdielu medzi základom dane a 18-násobkom priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov.
Ako uplatniť daňový bonus?
Daňový bonus si môžete uplatniť dvoma spôsobmi:
Prostredníctvom zamestnávateľa: Ak ste zamestnaný, môžete si uplatniť daňový bonus mesačne prostredníctvom svojho zamestnávateľa. Je potrebné ho o tom informovať a predložiť potrebné doklady.
Prostredníctvom daňového priznania: Ak ste živnostník alebo podnikateľ, daňový bonus si uplatníte raz ročne pri podávaní daňového priznania.
Daňový bonus pre SZČO
Ak podnikáte ako SZČO, uplatňujete si daňové zvýhodnenie na dieťa sami pri podaní daňového priznania. Na rozdiel od zamestnancov získate daňový bonus na dieťa iba raz za rok, nie mesačne. Aby ste si mohli daňové zvýhodnenie na dieťa uplatniť, v prílohách daňového priznania doložte:
- kópiu rodného listu dieťaťa, výpisu z rodného listu dieťaťa, dokladu o osvojení dieťaťa, dokladu o prevzatí dieťaťa do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov alebo sobášneho listu (podľa situácie) (tieto doklady nie je potrebné prikladať k daňovému priznaniu vtedy, ak už boli priložené k niektorému z predchádzajúcich daňových priznaní a od vtedy nedošlo k zmene údajov v nich uvedených) a
- potvrdením školy, že dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom alebo potvrdením úradu práce o poberaní prídavku na vyživované dieťa (tieto doklady nie sú potrebné vtedy, ak dieťa navštevuje školu na Slovensku).
- V prípade dieťaťa, ktoré sa nemôže sústavne pripravovať na povolanie štúdiom alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz, doložte k daňovému priznaniu o tom potvrdenie príslušného úradu alebo potvrdenie úradu práce o poberaní prídavku na vyživované dieťa.
Ak ste tieto doklady v minulosti už doložili a nič sa v nich nemenilo, nemusíte ich znovu prikladať.
Dôležité upozornenia
- Daňový bonus na dieťa si môže uplatniť len jeden z rodičov na všetky deti. Nie je možné, aby obaja rodičia poberali daňový bonus súčasne na to isté dieťa.
- Nárok na daňový bonus trvá od mesiaca narodenia dieťaťa do jeho 18 rokov (od roku 2025), ak pokračuje v štúdiu.
- Daňový bonus si môžete uplatniť len v prípade, ak 90 % vašich celosvetových zdaniteľných príjmov dosahujete na území Slovenskej republiky.
Príklad z praxe
Rodičia dieťaťa boli rozvedení a dieťa je zverené do striedavej osobnej starostlivosti. Matka sa stará o dieťa v nepárnych týždňoch a otec v párnych. Otec si chce uplatňovať daňový bonus. V tomto prípade je dôležité, aby sa rodičia dohodli, ktorý z nich si bude daňový bonus uplatňovať. Ak sa dohodnú, že si ho bude uplatňovať otec, musí predložiť zamestnávateľovi rodný list dieťaťa a potvrdenie o návšteve školy. Ak by sa rodičia nedohodli, daňový bonus by si mohla uplatňovať matka.