Práca v Rakúsku môže byť finančne výhodná, avšak spleť daňových zákonov a predpisov, najmä v nemčine, môže byť pre mnohých cudzincov mätúca. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o daňových úľavách na dieťa v Rakúsku, podmienkach ich získania a praktických aspektoch uplatňovania. Cieľom je zjednodušiť orientáciu v tejto problematike a pomôcť vám maximalizovať váš daňový preplatok.
Úvod do rakúskeho daňového systému a daňových úľav
Rakúsky daňový systém ponúka rôzne možnosti, ako si znížiť základ dane a tým pádom aj daňovú povinnosť. Mnohé z týchto odpočítateľných položiek sa týkajú rodín s deťmi a môžu výrazne ovplyvniť výšku vrátených daní. Je dôležité poznať svoje práva a povinnosti, aby ste mohli plne využiť dostupné daňové zvýhodnenia.
Familienbonus Plus: Kľúčová daňová úľava pre rodiny
Familienbonus Plus (FBP) je daňový bonus, ktorý si môžu uplatniť rodičia zamestnaní v Rakúsku. Tento bonus znižuje vašu daňovú povinnosť. Je to teda priama úspora na dani, nielen zníženie príjmu, z ktorého sa daň počíta.
Podmienky nároku na Familienbonus Plus
Na Familienbonus Plus máte nárok, ak spĺňate tieto podmienky:
- Ste zamestnaný v Rakúsku.
- Máte deti, na ktoré poberáte alebo máte nárok poberať Familienbeihilfe (rakúske rodinné prídavky).
- Deti žijú v krajine EÚ/EHP alebo vo Švajčiarsku - napríklad na Slovensku.
- Daňovník musí mať v Rakúsku tzv. stredisko životných záujmov.
Výška Familienbonus Plus
Výška bonusu v roku 2025 je:
Prečítajte si tiež: Zmeny v daňovom bonuse
- 2 000 € ročne (166,68 €/mesačne) na každé nezaopatrené dieťa do 18 rokov, ak máte nárok na rakúske rodinné prídavky (Familienbeihilfe).
- 700 € ročne (58,3 €/mesačne) na každé nezaopatrené dieťa nad 18 rokov, ak stále poberáte Familienbeihilfe (napr. študujúce dieťa).
Ako Familienbonus Plus funguje v praxi
Ak pracujete len vy (napr. druhý rodič je na materskej alebo nepracuje v Rakúsku), môžete si uplatniť celý bonus vy sami.
Kindermehrbetrag: Dodatočný bonus pre rodiny s nízkym príjmom
Ak váš príjem nedosahuje úroveň potrebnú na uplatnenie Familienbonus Plus v plnej výške, môžete mať nárok na tzv. Kindermehrbetrag.
Čo je Kindermehrbetrag?
Kindermehrbetrag je dodatočný daňový bonus na deti, ktorý kompenzuje nízky príjem zamestnanca - určený pre tých, ktorí si nemôžu uplatniť plný Familienbonus Plus, pretože nezarobili dostatočne veľa na odpočet celej sumy z dane.
Podmienky nároku na Kindermehrbetrag
- V Rakúsku musíte byť zamestnaný aspoň 30 dní v danom roku.
- Musíte mať nárok na rakúske rodinné prídavky (Familienbeihilfe).
Výška Kindermehrbetrag
Výška Kindermehrbetrag v roku 2025 je až 700 € ročne na dieťa. Vypláca sa formou daňového preplatku po podaní daňového priznania.
Praktický príklad
Ak ste v roku 2025 nepracovali v Rakúsku celý rok a váš ročný príjem bol nízky (napr. pod 15 000 €), pravdepodobne si neuplatníte celý Familienbonus Plus. V takomto prípade môžete dostať Kindermehrbetrag vo výške 700 € na jedno dieťa.
Prečítajte si tiež: Podmienky daňového bonusu na manželku
Tento bonus sa nežiada samostatne, je súčasťou daňového priznania.
Ďalšie daňové zvýhodnenia pre rodiny
Okrem Familienbonus Plus existujú aj ďalšie daňové úľavy, ktoré môžu ešte viac zvýšiť váš nárok na vrátenie daní:
Alleinverdienerabsetzbetrag (bonus pre jedného zarábajúceho)
Ak ste ženatý/vydatá a vaša manželka/manžel nepracuje alebo má ročný príjem nižší ako 7 000 €, môžete získať tento bonus.
Výška bonusu pre jedného zarábajúceho v roku 2025:
- 601 € - 1 dieťa
- 813 € - 2 deti
- 1 080 € - 3 a viac detí
Tento bonus môžete kombinovať s Familienbonus Plus.
Alleinerzieherabsetzbetrag (bonus pre samoživiteľa)
Ak ste samoživiteľ a vychovávate deti sám/sama, môžete si uplatniť rovnaké sumy ako pri bonusoch pre jedného zarábajúceho.
Prečítajte si tiež: Uplatnenie daňového bonusu počas PN
Pod pojmom „osamelý rodič“ - „Alleinverzieher“ sa rozumie osoba, ktorá nežije s partnerom dieťaťa a nemá ani iného partnera, teda vychováva dieťa sama. Vo všeobecnosti má daňovník nárok na bonus pre samoživiteľa a osamelého rodiča vtedy, ak podľa zákona 33 Ods 3 EStG 1988 poberá daňovník na deti z Rakúska prídavky minimálne 7 mesiacov v danom roku.
Rodinné prídavky (Familienbeihilfe)
Získať prídavky na deti z Rakúska môže byť pre slovenské rodiny, ktorých jeden alebo obaja rodičia pracujú v Rakúsku, významným prínosom. Tento benefit ponúka finančnú pomoc na zabezpečenie potrieb detí.
Kto má nárok na rodinné prídavky v Rakúsku?
Nárok na rodinné dávky má osoba v príslušnom členskom štáte v súlade s jeho právnymi predpismi, vrátane jej rodinných príslušníkov s bydliskom v inom členskom štáte.
Výška rodinných prídavkov v Rakúsku v roku 2025:
- Od narodenia: 138,40 EUR
- Od 3 rokov: 148,00 EUR
- Od 10 rokov: 171,80 EUR
- Od 19 rokov: 200,40 EUR
- Príplatok pre zdravotne postihnuté dieťa: 189,20 EUR
Príspevok na dieťa sa poskytuje deťom od 18 rokov veku a viac, iba v takom prípade, ak ukončia odborné vzdelávanie. Prídavok na dieťa sa vypláca až do dosiahnutia 24. roku veku dieťaťa.
Od roku 2019 zaviedlo Rakúsko tzv. indexáciu prídavkov. Znamená to, že výška prídavkov pre deti žijúce mimo Rakúska je upravovaná podľa životnej úrovne danej krajiny.
Ako požiadať o rodinné prídavky v Rakúsku
Pri žiadosti o prídavky budete potrebovať viaceré dokumenty, vrátane potvrdenia o bydlisku detí. Dĺžka vybavovania žiadosti závisí od kompletnosti dokumentov a vyťaženosti úradu. Pri dobre pripravených podkladoch môže byť žiadosť spracovaná do 3 až 6 mesiacov. Veľkou výhodou je, že môžete požiadať aj o spätné vyplatenie prídavkov až tri roky dozadu.
Žiadosť sa podáva na rakúskom daňovom úrade (Finanzamt). Možno tak urobiť osobne, poštou alebo elektronicky cez portál FinanzOnline.
Ďalšie odpočítateľné položky a náklady
Okrem rodinných bonusov a prídavkov existujú aj ďalšie odpočítateľné položky, ktoré môžu znížiť váš základ dane:
Náklady na pracovné oblečenie
Náklady na pracovné oblečenie môžu byť v daňovom priznaní uplatnené len vtedy, ak ide o typické pracovné alebo ochranné oblečenie. Aj náklady spojené s čistením pracovného oblečenia možno uplatniť v daňovom priznaní, ak je znečistenie spôsobené pri výkone práce.
Pracovné prostriedky
K pracovným prostriedkom patrí v zásade každá pomôcka, ktorú používam ako pracovník pri výkone svojej práce. Patria sem elektronické zariadenia, poplatky za internet, kancelárske potreby, pracovné náradie. Ak cena pracovnej pomôcky nepresiahla 800 €, môžete si ju uplatniť v plnej výške. Pri drahších pomôckach je potrebné sumu rozložiť na viacero období.
Kompletné náklady na kúpu počítača a príslušenstva predstavujú odpočítateľnú položku, ak sú využívané výlučne pracovne a po dobu minimálne troch rokov. Pritom je nutné odpočítať 40 % z celkovej sumy obstarania, z dôvodu, že počítač sa môže využívať aj na súkromné účely.
Vzdelávanie a rekvalifikácia
Ak sa človek zúčastní vzdelávacieho procesu (kurz, seminár), ktorý mal súvis s jeho prácou, a výdavky s tým spojené si hradí sám, je možné uplatniť si ich v daňovom priznaní ako odpočítateľnú položku. Týka sa to vzdelávania na novú pracovnú pozíciu, ktorá musí byť príbuzná so súčasnou vykonávanou pozíciou, ďalšieho vzdelávania za účelom prehĺbenia znalostí a zručností už v existujúcom zamestnaní a rekvalifikácie, ktorá umožňuje zamestnancom pripraviť sa na vykonávanie novej pracovnej pozície, ktorá musí byť obsahovo odlišná od doterajšej pracovnej pozície.
Náklady na vedenie dvojitej domácnosti
Ak vo svojej práci využívate bicykel, môžete si v daňovom priznaní uplatniť 0,42 € na kilometer ako náklady na získanie príjmu a znížiť si tým základ dane.
Cestovné náklady
Moje cesty ako zamestnanca medzi ubytovaním (byt, dom, hotel, penzión a pod.) na miesto výkonu práce sa dajú v princípe uplatniť v rakúskom daňovom priznaní prostredníctvom odpočítateľnej položky na dopravu.
Iné odpočítateľné položky
- Náklady na zakúpenie odbornej literatúry a časopisov.
- Poplatky za služobné telefonické hovory.
- Náklady na sťahovanie (ak je sťahovanie nutné z pracovných dôvodov).
- Príspevky do poisťovne v prípade poistenia motorového vozidla (ak dôjde k nehode motorového vozidla pri výkone práce).
- Náklady na drahé údery osudu (výdavky na implantáty a korunky, pohreby, kúry, liečenie chorôb alebo náklady na umelé oplodnenie).
Daňové triedy v Nemecku
Daňový systém v Nemecku vyžaduje od každej osoby zarábajúcej v krajine odvedenie zálohy na dani. Požiadať o vratku môžete na konci daňového roku, ale explicitne Vás na to nikto neupozorní. Výnimky sú len pri špecifických prípadoch. Práve z tohto dôvodu vznikajú nezrealizované daňové vratky o ktoré prichádzate a po piatich rokoch prepadnú štátu. O preplatok môžete požiadať najskôr na konci daňového roku. Žiadosť sa uskutočňuje vyplnením daňového priznania. V priznaní sčítavame všetky príjmy a všetky odvedené zálohy na daň. Zdravotné a sociálne poistenie nie je možné vrátiť, nakoľko sme občanmi Európskej únie.
Typy daňových tried
- Najbežnejšia. Určená pre slobodného rodiča (slobodný otec/ slobodná matka) samo živiteľa dieťaťa (detí). Žiada sa o ňu osobitnou žiadosťou.
- Ženatý/ Vydatá. Podmienkou tu je, že sa v podstate jedná o kombináciu triedy 3 a triedy 5.
- Ženatý/ Vydatá. Tu sa opäť jedná o kombináciu. A to ako alternatívu ku kombinácii tried III. a V. A teda je možné zvoliť kombináciu trieda IV. a partner (manžel/ manželka) trieda IV. Sadzba dane je podobná ako pri triede 1. A obvykle si ju vyberajú manželské páry, kde obaja manželia zarábajú podobné až rovnaké sumy. Táto trieda je aplikovaná u manželského páru, ktorý spolu žije a pracuje v Nemecku.
- Popis rovnaký ako pri triede III.
- Najmenej výhodná. Vysoká sadzba dane z príjmu.
Elektronická komunikácia
Rakúsko zavádza rozsiahly systém e-Governmentu, ktorý umožňuje občanom vybavovať väčšinu úradných úkonov online. To zahŕňa podávanie žiadostí o osobné doklady, online žiadosti o daňové číslo až po online daňové priznanie.
Zmeny v rodinných prídavkoch v Rakúsku v rokoch 2020/2021
V marci 2020 bol v Rakúsku založený fond pre núdzové situácie v rodine (Familienhärtefonds), ktoré vznikli v dôsledku sťažených rodinných situácií počas pandémie Covidu 19. Rodinné prídavky boli automaticky schválené a vyplatené všetkým poberateľom rodinných prídavkov do marca 2021 a to bez nutnosti predloženia akýchkoľvek dokladov, ktoré sa nebudú predkladať ani dodatočne.
Ako zistiť, či máte nárok na vrátenie daní a bonusy?
Overenie nároku je jednoduché - nemusíte nič počítať sami. Stačí, ak nám pošlete vyplnenú žiadosť o vrátenie daní z Rakúska a ročné zúčtovania od zamestnávateľov (Lohnzettel). Špecialisti vám nezáväzne a bezplatne vypočítajú výšku možného vrátenia daní vrátane bonusov.