Výplatná páska je pre zamestnancov kľúčový dokument, ktorý poskytuje detailný prehľad o ich mzde, odvodoch a daniach. Jednou z dôležitých položiek, ktorá sa na výplatnej páske nachádza, je daňový bonus na dieťa. Tento článok sa zameriava na daňový bonus na dieťa, jeho fungovanie, zmeny v jeho výške a podmienkach, ako aj na dopady týchto zmien na rodiny.
Čo je daňový bonus?
Daňový bonus je daňové zvýhodnenie pre rodičov alebo iné osoby, ktoré vyživujú vlastné alebo osvojené dieťa, dieťa druhého z manželov alebo dieťa prevzaté do starostlivosti. Na rozdiel od nezdaniteľných častí základu dane, daňový bonus neznižuje základ dane z príjmov, ale až samotnú vypočítanú daň. Daňový bonus si môže uplatniť len fyzická osoba s príjmami zo závislej činnosti alebo z podnikania ako fyzická osoba.
Ako funguje daňový bonus?
Daňový bonus sa v prvom rade neznižuje priamo z príjmu, ale znižuje sa oň daň z príjmov. Až potom, čo sa daň znížená o bonus dostane na nulu, sa ide „k mínusu“. To znamená, že buď sa o sumu mesačného daňového bonusu znižuje jeho preddavok na daň zo sumy mesačnej mzdy, alebo si ho zamestnanec neuplatňuje na mesačnej báze a daňový bonus mu znižuje jeho celkovú daň z príjmov uvedenú v daňovom priznaní k dani z príjmov až po skončení roka.
Ak je celkový ročný daňový bonus vyšší ako celková daň, štát sumu bonusu vyplatí. Pri podaní daňového priznania k dani z príjmov príde daňový bonus priamo na účet. Živnostníci a iné SZČO si ho uplatňujú len na ročnej báze - až v daňovom priznaní k dani z príjmov, ktoré podávajú po skončení príslušného roka.
Zmeny v daňovom bonuse od roku 2025
Od začiatku roka 2025 vstúpilo do platnosti viacero zmien v daňovom bonuse na dieťa, ktoré majú výrazný dopad na rodiny s deťmi. Medzi najdôležitejšie zmeny patria:
Prečítajte si tiež: Zmeny v daňovom bonuse
- Zníženie bonusu na deti do 15 rokov: Namiesto pôvodných 140 eur mesačne je po novom len 100 eur.
- Zníženie bonusu na deti od 15 do 18 rokov: Klesol zo 140 eur na 50 eur mesačne.
- Zrušenie bonusu na deti nad 18 rokov: Od roku 2025 už rodičia nemôžu na plnoleté deti poberať daňový bonus.
- Zvýšenie percentuálneho limitu: Maximálny daňový bonus ako podiel z čiastkového základu dane sa síce zvyšuje, avšak nižšie sumy bonusov môžu viesť k nižším celkovým úsporám pre rodičov.
Prehľad zmien v daňovom bonuse platných od 1. januára 2025 v porovnaní s rokom 2024:
| Obdobie | Výška daňového bonusu na dieťa do 15 rokov | Výška daňového bonusu na dieťa od 15 do 18 rokov | Výška daňového bonusu na dieťa nad 18 rokov | Maximálny daňový bonus ako % čiastkového základu dane |
|---|---|---|---|---|
| Do 31. 12. 2024 | 140 € (do 18 rokov) | 140 € | 50 € | 20 % (1 dieťa), 27 % (2 deti), 34 % (3 deti), 41 % (4 deti), 48 % (5 detí), 55 % (6 a viac detí) |
| Od 1. 1. 2025 | 100 € (do 15 rokov) | 50 € | Zrušené | 29 % (1 dieťa), 36 % (2 deti), 43 % (3 deti), 50 % (4 deti), 57 % (5 detí), 64 % (6 a viac detí) |
Tieto zmeny majú najväčší dopad na rodiny s viacerými deťmi, najmä ak sú v tínedžerskom veku alebo už dosiahli plnoletosť.
Horný limit daňového bonusu
Daňový bonus má aj horný limit, ktorý sa naviazal na priemernú mzdu. Rozhoduje o ňom čiastkový základ dane, ktorý nemôže presiahnuť 1,5 násobok ročnej priemernej mzdy spred dvoch rokov. Každému, kto prekoná túto hranicu, sa bude bonus krátiť o desatinu rozdielu medzi jeho čiastkovým základom dane a stanovenou hranicou.
Pri zamestnancoch predstavuje čiastkový základ dane ich hrubú mzdu bez odvodov. Po novom tak môžu s maximálnym daňovým bonusom počítať len zamestnanci, ktorí zarábajú menej ako 2 477 eur mesačne v hrubom. Ak by zamestnanec zarábal napríklad 3 000 eur mesačne v hrubom, má nárok na nižší bonus. Jeho čiastkový základ dane vtedy dosahuje úroveň 2 598 eur mesačne. Jedna desatina z mesačného rozdielu bude na úrovni 45,30 eura.
Kto stratí nárok na daňový bonus?
Nárok po novom úplne stratia rodičia, ktorí síce žijú na Slovensku, ale väčšina ich príjmu pochádza zo zahraničia. Ide napríklad o takých, ktorí bývajú blízko hraníc a do práce cestujú do susedného štátu. Nárok na bonus stratia v prípade, ak 90 a viac percent ich príjmu pochádza z cudziny. Je pritom jedno, či sa príjem zdaňuje na Slovensku.
Prečítajte si tiež: Podmienky daňového bonusu na manželku
Dopady zmien na rodiny
Zmeny v daňovom bonuse prinášajú rôzne dopady pre rodiny. Záleží od jej skladby, počtu detí aj ich veku. Mnohé rodiny si tak mesačne pohoršia o desiatky až stovky eur. Najväčší pokles zaznamenajú rodiny s deťmi od 15 do 18 rokov, kde ide o mimoriadne veľký pokles, mesačne až o 90 eur. Z pôvodných 140 suma klesne na 50 eur. Rodičia tak ročne prídu až o 1080 eur.
Pri deťoch do 15-tich rokov daňový bonus klesne o 40 eur. Z pôvodných 140 dostanú 100 eur. Ročne tak ide o 480 eur. Pri dvoch deťoch o 960 a pri troch až o 1440 eur. U detí nad 18 rokov bonus zaniká úplne.
Príklady výpočtu daňového bonusu
Pre lepšie pochopenie dopadov zmien v daňovom bonuse uvádzame niekoľko príkladov:
Príklad 1: Zamestnanec s hrubou mzdou 1 300 eur, ktorý má tri deti vo veku 15, 16 a 17 rokov a v roku 2024 si na ne uplatňoval daňový bonus, dostával čistú mzdu 1 384 eur. Od roku 2025 však jeho čistý príjem klesne o 253 eur mesačne na 1 131 eur.
Príklad 2: Zamestnanec, ktorý má dve deti (jedno dovŕši 18 rokov a druhé bude mať 16 rokov), príde mesačne o 228 eur.
Prečítajte si tiež: Uplatnenie daňového bonusu počas PN
Príklad 3: Zamestnanec s minimálnou mzdou 816 eur a jedným dieťaťom vo veku desať rokov mal v roku 2024 nárok na takmer 130 eur mesačne, po novom dostane len sto.
Príklad 4: Rodičia s dvomi deťmi do 15 rokov a dvomi vo veku od 15 do 18 rokov budú mať nárok na 300 eur mesačne.
Príklad 5: Zamestnanec, ktorý zarába 3 000 eur mesačne v hrubom a má dieťa do 15 rokov, dostane daňový bonus v sume 54,70 eura. Na dieťa od 15 do 18 rokov dostane bonus vo výške necelých päť eur.
Ako rozumieť výplatnej páske?
Výplatná páska obsahuje detailné informácie o vašej mzde, výške jednotlivých odvodov a dani zo mzdy. Medzi najdôležitejšie položky patria:
- Základná zložka mzdy: Základný plat, ktorý je zmluvne dohodnutý medzi vami a zamestnávateľom.
- Super hrubá mzda: Reálna cena práce, za ktorú musí zamestnávateľ zaplatiť vám, poisťovniam a štátu.
- Hrubá mzda: Základná zložka mzdy uvedená v zmluve, ku ktorej sú prirátané odmeny či príplatky.
- Čistá mzda: Suma, ktorá vám príde na účet očistená od daní a odvodov.
- Zdravotné poistenie: 4 % z hrubej mzdy, ktoré zamestnávateľ odvádza do zdravotnej poisťovne.
- Nemocenské poistenie: Poistenie pre prípad zníženia príjmu pri dočasnej práceneschopnosti, materskej dávky alebo OČR.
- Starobné poistenie: Dôchodkové poistenie na zabezpečenie príjmu v starobe.
- Invalidné poistenie: Poistenie pre prípad čiastkovej alebo úplnej straty schopnosti pracovať.
- Poistenie v nezamestnanosti: Poistenie pre prípad straty zamestnania.
- Základ dane z príjmu: Hrubá mzda, ktorá je už očistená od poistných odvodov zamestnanca.
- Daňový bonus: Daňové zvýhodnenie pre rodičov alebo iné osoby, ktoré vyživujú dieťa.
Prečo je dôležité rozumieť výplatnej páske?
Pozorným čítaním výplatnej pásky zistíte, aká je výška vášho základného platu, z ktorého sa vám budú počítať budúce sociálne dávky, koľko dní dovolenky ste už vyčerpali a koľko vám ostáva, koľko peňazí z celkovej ceny vašej práce zamestnávateľ pošle na účet vám a koľko štátu a poisťovniam, podľa akej hodinovej taxy sa vám vypočíta preplatenie dovolenky, štátneho sviatku či návštevy lekára.
Od výšky hrubej mzdy závisí hodnota všetkých dávok zo Sociálnej poisťovne, na ktoré by vám vznikol nárok v prípade práceneschopnosti, nezamestnanosti, materskej dovolenky či invalidného a starobného dôchodku.