Rodinné prídavky a daňový bonus predstavujú dve významné formy štátnej podpory pre rodiny s deťmi. Hoci oba slúžia na finančné zabezpečenie rodín, ide o odlišné dávky s rôznymi podmienkami nároku a spôsobom vyplácania. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o prídavku na dieťa a daňovom bonuse, ich rozdieloch, podmienkach nároku a zmenách v ich výške.
Prídavok na dieťa: Sociálna dávka pre rodiny
Prídavok na dieťa je štátna sociálna dávka, ktorej cieľom je zmierniť náklady spojené s výchovou a výživou nezaopatreného dieťaťa. Poskytuje sa mesačne a jeho výška je stanovená zákonom. Prídavok na dieťa patrí medzi základné formy štátnej podpory pre rodiny s nezaopatrenými deťmi a má pomôcť aj s pokrytím časti výdavkov na stravu či školské pomôcky.
Kto má nárok na prídavok na dieťa?
Nárok na prídavok na dieťa má rodič alebo osoba, ktorej bolo dieťa zverené do náhradnej starostlivosti. Prídavok sa čerpá do dovŕšenia 25. roku života dieťaťa, ak dieťa spĺňa podmienku nezaopatrenosti, teda sústavne sa pripravuje na povolanie (denne študuje na strednej alebo vysokej škole). Ak dieťa pokračuje v štúdiu na vysokej škole, nárok na rodinné prídavky na vysokoškoláka zostáva zachovaný.
Výška prídavku na dieťa
V roku 2025 je mesačná výška rodinných prídavkov na dieťa 60 eur. V mesiaci, v ktorom dieťa prvýkrát nastúpilo do 1. ročníka základnej školy, sa k tejto sume jednorazovo pripočítava príspevok vo výške 110 eur.
Príplatok k prídavku na dieťa
Okrem základného prídavku existuje aj príplatok k prídavku na dieťa. Príplatok k prídavku na dieťa je štátna sociálna dávka, ktorou štát pripláca oprávnenej osobe k prídavku na dieťa na výchovu a výživu nezaopatreného dieťaťa, na ktoré nemožno uplatniť daňový bonus. Príplatok k prídavku na dieťa sa vypláca mesačne spoločne s prídavkom na dieťa.
Prečítajte si tiež: Sprievodca pre rodičov: Body a dupačky
Nárok na príplatok má osoba, ktorá spĺňa podmienky na základný prídavok a zároveň poberá starobný, predčasný starobný, výsluhový alebo invalidný dôchodok pri poklese pracovnej schopnosti nad 70 percent. Na priznanie príplatku sa vzťahujú aj prísne pravidlá, ktoré majú zamedziť duplicitnému uplatňovaniu daňových výhod. Ani oprávnená osoba, ani iná osoba, ktorá by si mohla na dané dieťa uplatniť daňový bonus, nesmie v čase poberania príplatku vykonávať zárobkovú činnosť.
Ako požiadať o prídavok na dieťa?
Rodinný prídavok sa u nás nevypláca automaticky. Nárok naň si musíte uplatniť podaním žiadosti na úrade práce, sociálnych vecí a rodiny, ktorú adresujete pobočke, kde patríte podľa trvalého pobytu. Žiadosť o prídavky na dieťa si stiahnete na stránke úradu práce.
Voči Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny máte oznamovaciu povinnosť. Znamená to, že do 8 pracovných dní musíte nahlásiť každú zmenu, ktorá môže ovplyvniť nárok alebo spôsob vyplácania prídavku. Takisto musíte predkladať potvrdenia, že spĺňate podmienky nároku.
Daňový bonus: Daňové zvýhodnenie pre rodiny
Daňový bonus je daňové zvýhodnenie na vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti. Ide o daňovú úľavu, ktorá sa poskytuje daňovníkovi na vyživované dieťa žijúce s ním v domácnosti formou zníženia dane z príjmov, resp. preddavkov na daň, ktorú by inak daňovník musel zaplatiť. Na uplatnenie tohto zvýhodnenia musia byť splnené všetky zákonné podmienky.
Podmienky nároku na daňový bonus
Jednou zo stanovených podmienok pre uplatnenie nároku na daňový bonus je žitie v spoločnej domácnosti. Tzn., že daňovník vyživuje dieťa v domácnosti len vtedy, ak je súčasťou domácnosti aj dieťa aj daňovník. Za vyživované dieťa daňovníka sa považuje nezaopatrené dieťa podľa osobitného predpisu (zákon o prídavku na dieťa).
Prečítajte si tiež: Právny rámec interrupcie
Sústavná príprava dieťaťa na povolanie je štúdium (na strednej alebo vysokej škole) v dennej forme. Dieťa, ktoré skončí denné štúdium na strednej škole, sa bude považovať pre účely uplatnenia nároku na daňový bonus za nezaopatrené do konca školského roka, v ktorom skončilo denné štúdium na strednej škole.
Nárok na daňový bonus si môže uplatniť jeden z rodičov na každé vyživované a nezaopatrené dieťa, ktoré s ním žije v domácnosti. Ak si chcete daňový bonus uplatniť, musíte dosiahnuť zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti, podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti.
Výška daňového bonusu
Od 1. januára 2025 sa výška daňového bonusu na dieťa zmenila a závisí nielen od počtu detí, ale aj od výšky hrubého príjmu.
Zároveň však nárok na daňový bonus je možné uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov - a to v závislosti od počtu vyživovaných detí. Pri jednom dieťati je percentuálny limit základu dane (čiastkového základu dane) 20 %, pri dvoch deťoch 27 %, pri troch deťoch 34 %, pri štyroch deťoch 41 %, pri piatich deťoch 48 %, pri 6 a viac deťoch 55 %.
Rozdiely medzi prídavkom na dieťa a daňovým bonusom
| Kritérium | Prídavok na dieťa | Daňový bonus |
|---|---|---|
| Typ dávky | Sociálna dávka | Daňové zvýhodnenie |
| Inštitúcia | Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny | Daňový úrad |
| Podmienky nároku | Nezaopatrenosť dieťaťa | Žitie v spoločnej domácnosti s daňovníkom, dosiahnutie zdaniteľných príjmov |
| Výška dávky | Stanovená zákonom (60 eur mesačne v roku 2025) | Závisí od počtu detí a výšky hrubého príjmu |
| Spôsob vyplácania | Mesačne (medzi 13. a 15. dňom mesiaca) | Zníženie dane z príjmov |
Vplyv príjmu na daňový bonus
Od roku 2025 je možné daňový bonus uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane z príjmov v závislosti od počtu vyživovaných detí. To znamená, že pri nižšom príjme si rodič nemusí uplatniť plný daňový bonus.
Prečítajte si tiež: Podmienky pre rodičov na Slovensku
Ak si rodič pri nižšej mzde (nedostatočne vysokom základe dane) nemôže uplatniť celý daňový bonus, pri podaní daňového priznania si ho môže zvýšiť o základ dane z príjmov druhej oprávnenej osoby vyživujúcej dieťa v domácnosti (druhého rodiča). Na účely uplatnenia daňového bonusu bude možné započítať príjmy, resp. čiastkové základy dane obidvoch oprávnených osôb (rodičov).
Príklady z praxe
- Príklad 1: Zamestnanec s hrubou mzdou 1000 eur a jedným dieťaťom do 18 rokov si môže uplatniť plný daňový bonus vo výške 140 eur, pretože 20 % čiastkového základu dane je 173,20 eur.
- Príklad 2: Zamestnanec s hrubou mzdou 1000 eur a dvoma deťmi do 18 rokov nemá nárok na plný daňový bonus, pretože suma daňového bonusu je pri dvoch deťoch limitovaná na 27 % čiastkového základu dane, čo je 233,82 eur (plný daňový bonus je pritom 280 eur).
- Príklad 3: Rodič troch nedospelých detí, ktorý zarába aspoň 1450 eur mesačne v hrubom, dostane plný daňový bonus na tri deti vo výške 420 eur.
Rodinné prídavky v zahraničí
V Európskej únii platí, že ako občan EÚ môžete pracovať a žiť v ktorejkoľvek členskej krajine. Nárok na prídavky nezávisí od štátnej príslušnosti, ale od toho, kde pracujete alebo žijete. Podľa úradu práce dávky vypláca krajina, kde aspoň jeden rodič pracuje. Ak rodičia pracujú každý v inej krajine, môže sa stať, že máte nárok na prídavky vo viacerých štátoch. V takom prípade ich dostanete v plnej výške len v jednej krajine.
Príklady rodinných prídavkov v iných krajinách:
- Česká republika: Na rodinné prídavky v Česku nemá nárok každá rodina. Týka sa rodín s nízkymi príjmami. Či budete mať nárok na dávku, závisí od celkového príjmu rodiny.
- Rakúsko: V Rakúsku sa rodinným prídavkom na deti hovorí Familienbeihilfe. Rodinné prídavky môžete čerpať, kým dieťa nedovŕši 18 rokov. Do 24 rokov je to v prípade, že sa pripravuje na povolanie, do 25 rokov, ak ide o ťažko zdravotne postihnuté dieťa.
- Švajčiarsko: Rodinné prídavky na dieťa sa vo Švajčiarsku volajú Familienzulagen. Mali by ste vedieť, že Švajčiarsku konfederáciu tvorí 26 kantónov, v ktorých sa pravidlá či suma, akú na dieťa dostanete, môže líšiť.
- Nemecko: V Nemecku sa vypláca Kindergeld, teda prídavok na dieťa. Je určený na podporu všetkých rodín bez ohľadu na výšku príjmu. Od januára 2023 je výška Kindergeld jednotná pre všetky deti: 250 eur mesačne na každé dieťa, bez ohľadu na poradie narodenia.
Ďalšie dávky pre rodiny s deťmi
Okrem prídavku na dieťa a daňového bonus existujú aj ďalšie dávky, ktoré štát poskytuje rodinám s deťmi:
- Príspevok pri narodení dieťaťa: Jednorazová sociálna dávka od štátu, ktorá pomáha pokryť výdavky súvisiace s narodením dieťaťa.
- Materské: Dávka, ktorú poberá rodič, ktorý sa stará o dieťa do 3 rokov, prípadne do 6 rokov, ak má dieťa dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav.
- Tehotenské: Dávka počas tehotenstva, ktorú vypláca Sociálna poisťovňa, ak má poistenka nárok.
- Príspevok na viac súčasne narodených detí: Ak sa narodia tri alebo viac detí naraz, prípadne aspoň dve deti v priebehu dvoch rokov, rodič môže získať dodatočný príspevok od štátu.