Pri narodení dieťaťa a nástupe na materskú dovolenku sa mnohí rodičia stretávajú s otázkami ohľadom daňových povinností. Jednou z častých otázok je, ako sa materská dávka prejaví v daňovom priznaní. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o tom, ako postupovať pri uvádzaní materskej dávky v daňovom priznaní a aké faktory je potrebné zohľadniť.
Základné Informácie o Zdaňovaní Príjmov
Podľa zákona o dani z príjmov sa za príjem považuje peňažné aj nepeňažné plnenie, ktoré daňovník dosiahne. Je však dôležité rozlišovať medzi príjmami, ktoré sú predmetom dane, príjmami, ktoré nie sú predmetom dane, a príjmami, ktoré sú od dane oslobodené.
- Príjmy, ktoré nie sú predmetom dane: Definované v § 3 ods. 2 a § 5 ods. 5 zákona o dani z príjmov.
- Príjmy oslobodené od dane: Upravené v § 5 ods. 7 a § 9 zákona o dani z príjmov, ako aj v medzinárodných zmluvách.
Príjmy oslobodené od dane sa nezahŕňajú do základu dane a neuvádzajú sa v daňovom priznaní, s výnimkou príjmov z redemácie podielových listov nadobudnutých do 31. 12. 2003. Medzi príjmy oslobodené od dane patria aj sociálne dávky a pomoc štátu vybraným skupinám daňovníkov.
Materská Dávka ako Príjem Oslobodený od Dane
Materská dávka, ktorá je poskytovaná počas materskej dovolenky (celkom 34 týždňov), je oslobodená od dane z príjmov. To znamená, že sa do daňového priznania neuvádza.
Napriek tomu, že samotná materská dávka je oslobodená od dane, je dôležité zvážiť, či ste v danom zdaňovacom období dosiahli aj iné príjmy, ktoré už zdaneniu podliehajú.
Prečítajte si tiež: Vplyv rodičovského príspevku na dane
Kedy Vzniká Povinnosť Podať Daňové Priznanie?
Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v zdaňovacom období presiahli sumu 2 876,90 eur. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Medzi príjmy oslobodené od dane patria napríklad nemocenské dávky a štátne sociálne dávky.
Ak ste boli časť roka zamestnaný a dosiahli ste iba príjmy zo závislej činnosti (zamestnanie na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce), môžete požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane. Ak ste však dosiahli aj iné druhy príjmov, napríklad z prenájmu nehnuteľností, ste povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu B.
Ak ste boli na materskej alebo rodičovskej dovolenke iba časť roka a časť roka ste poberali príjem zo závislej činnosti (zamestnania) na území Slovenskej republiky, z ktorého vám zamestnávateľ zrážal preddavky na daň, môžete dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že váš celkový zdaniteľný príjem nepresiahol sumu 2 876,90 eur. V tomto prípade vám vznikne nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň.
Podnikanie Počas Materskej Dovolenky
Ak ste počas materskej dovolenky začali podnikať, vzniká vám nový zdroj príjmu podľa § 6 zákona o dani z príjmov. V takom prípade podávate daňové priznanie typ B. Príjmy z podnikania môžete znížiť o paušálne výdavky (60 %) alebo o reálne náklady. Následne skúmate, či váš príjem presiahol spomínaný limit 2 876,90 €.
Príklady Situácií
- Pred materskou ste podnikali ako hlavnú činnosť: Ak ste pred materskou podnikali a platili si sociálne poistenie, máte nárok na materské. Počas poberania materského môžete podnikať bez obmedzení. Daňové priznanie podávate, ak vaše zdaniteľné príjmy presiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) a zároveň ste nevykázali daňovú stratu.
- Pred materskou ste mali podnikanie ako vedľajšiu činnosť popri zamestnaní: Ak ste boli zamestnaná a podnikanie ste mali ako vedľajšiu činnosť, pričom ste si zamestnaním a podnikaním zarobili spolu viac ako 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) alebo ste vykázali daňovú stratu, musíte podať daňové priznanie.
- S podnikaním začínate až na materskej: Ak ste boli zamestnaná a na materskej dovolenke začínate podnikať, podnikanie je vašou vedľajšou činnosťou. Daňové priznanie podávate, ak vaše celkové zdaniteľné príjmy presiahnu stanovený limit alebo vykážete daňovú stratu.
Materská Dávka a Nezdaniteľná Časť Základu Dane na Manželku
Ak má jeden z manželov nízke príjmy, druhý si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela. Výška tejto časti závisí od základu dane daňovníka (manžela) a od výšky vlastného príjmu manželky. Do vlastného príjmu manželky sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený, napríklad materská. Naopak, rodičovská dovolenka sa do vlastného príjmu nezapočítava.
Prečítajte si tiež: Sprievodca stravou pre deti s cukrovkou
Rodičovský Príspevok a Daňové Priznanie
Rodičovský príspevok, ktorý je upravený zákonom č. 280/2002 Z. z. o rodičovskom príspevku, je štátnou sociálnou dávkou a je oslobodený od dane z príjmov. Rovnako ako pri materskej dávke, ani rodičovský príspevok sa neuvádza v daňovom priznaní.
Rodičovský Príspevok zo Zahraničia
Ak poberáte rodičovský príspevok zo zahraničia, napríklad z Českej republiky alebo Rakúska, postupuje sa pri jeho zdanení podľa príslušných medzinárodných zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia. V zásade platí, že ak je rodičovský príspevok oslobodený od dane podľa slovenských právnych predpisov, nemal by podliehať zdaneniu ani príjem zo zahraničia.
Sociálne a Zdravotné Poistenie Počas Materskej a Rodičovskej Dovolenky
Počas materskej a rodičovskej dovolenky sa mení aj status platiteľa poistného na sociálne a zdravotné poistenie.
Sociálne Poistenie
Počas poberania materského je platiteľom poistného na dôchodkové poistenie štát a zamestnávateľ. Po nástupe na rodičovskú dovolenku dochádza k prerušeniu povinného sociálneho poistenia. Štát sa stane platiteľom poistného za obdobie čerpania rodičovskej dovolenky len vtedy, ak sa zamestnanec prihlási na dôchodkové poistenie na príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne ako fyzická osoba, za ktorú platí poistné štát.
Zdravotné Poistenie
Počas poberania materského je platiteľom poistného na zdravotné poistenie zamestnávateľ. Štát sa však stáva platiteľom poistného nielen v období, kedy zamestnanec poberá materské, ale aj ak zamestnanec poberá štátnu sociálnu dávku, akou je rodičovský príspevok.
Prečítajte si tiež: Podmienky získania opatrovateľského príspevku
Dôležité Termíny a Dokumenty
- Lehota na podanie daňového priznania: Štandardne 31. marca. Je možné ju predĺžiť o tri mesiace oznámením správcovi dane.
- Potrebné dokumenty: Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa, evidencia príjmov z prenájmu, faktúry a bločky pri podnikaní.
- Materské nedokladujete, lebo sa do priznania neuvádza. Odložte si však rozhodnutie Sociálnej poisťovne - niekedy ho žiada zamestnávateľ pri ročnom zúčtovaní ako potvrdenie, že ste poberali oslobodenú dávku.