Daňové priznanie môže byť pre rodičov malých detí, najmä tých, ktorí kombinujú rodičovskú dovolenku so zamestnaním, komplikovanou záležitosťou. Tento článok poskytuje podrobný prehľad o tom, ako postupovať pri podávaní daňového priznania v situácii, keď ste sa starali o dieťa do 6 rokov a zároveň ste boli zamestnaní, poberali príspevok na starostlivosť o dieťa (príspevok na jasle) a rodičovský príspevok.
Úvod
Rodičia, ktorí sa starajú o deti do 6 rokov, často čelia rôznym daňovým situáciám, najmä ak kombinujú rodičovskú dovolenku so zamestnaním. Tento článok je určený na to, aby vám pomohol zorientovať sa v daňových povinnostiach a uplatniť si všetky nároky, na ktoré máte nárok.
Základné informácie o daňovom priznaní
Daňové priznanie je dokument, ktorý sa podáva daňovému úradu a slúži na vyčíslenie dane z príjmov za dané zdaňovacie obdobie. V daňovom priznaní sa uvádzajú všetky príjmy, ktoré daňovník dosiahol, a tiež výdavky, ktoré si môže odpočítať od základu dane. Na základe týchto údajov sa vypočíta daňová povinnosť, teda suma, ktorú je daňovník povinný zaplatiť štátu.
Situácia opatrovateľa dieťaťa do 6 rokov
Ak ste sa starali o dieťa do 6 rokov a zároveň ste boli zamestnaní, poberali príspevok na starostlivosť o dieťa (príspevok na jasle) a rodičovský príspevok, vaša daňová situácia je špecifická. Je potrebné zohľadniť všetky tieto faktory pri podávaní daňového priznania.
Príklad z praxe
Použijeme príklad ženy, ktorá bola od 1. januára 2017 do 31. augusta 2017 na rodičovskej dovolenke. Od septembra dala dcérku do jaslí a uplatnila si nárok na príspevok na jasle (príspevok na starostlivosť o dieťa). Do práce nastúpila 18. septembra 2017 a pracovala do 3. októbra 2017. Nasledujúci deň bola nezamestnaná, ale od 5. októbra 2017 nastúpila do novej práce, kde pracuje dodnes. Dcérka musela byť kvôli chorobnosti po 3 mesiacoch z jaslí odhlásená, takže príspevok na jasle bol odňatý ku 30. novembru 2017 a od 1. decembra 2017 opäť poberá rodičovský príspevok popri zamestnaní.
Prečítajte si tiež: Diagnostika ABKM u 6-mesačného dieťaťa
Čo zahrnúť do daňového priznania?
- Príjmy zo zamestnania: Od zamestnávateľov získate ročné zúčtovanie príjmov. V daňovom priznaní uvediete všetky príjmy zo závislej činnosti, teda zo zamestnania.
- Potvrdenie o poberaní rodičovského príspevku: Z Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny získate potvrdenie o poberaní rodičovského príspevku od - do. Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka, ktorá je oslobodená od dane.
- Príspevok na jasle (príspevok na starostlivosť o dieťa): Tento príspevok je potrebné zahrnúť do daňového priznania. Je potrebné zistiť, či je tento príspevok považovaný za príjem, ktorý podlieha zdaneniu. V prípade, že áno, je potrebné ho uviesť v daňovom priznaní ako ostatný príjem.
- Deň nezamestnanosti: Jeden deň, kedy ste boli nezamestnaní, nemá priamy vplyv na výpočet dane. Dôležité je, že ste neboli evidovaní na úrade práce, takže nepoberáte žiadne dávky v nezamestnanosti.
- Daňový bonus na dieťa: Ak spĺňate podmienky, máte nárok na daňový bonus na dieťa. Tento bonus znižuje vašu daňovú povinnosť.
Daňový bonus na dieťa
Daňový bonus na dieťa je finančná pomoc, ktorú poskytuje štát rodičom alebo iným oprávneným osobám na základe toho, že vychovávajú deti. Je jedno, či sú zamestnancami, živnostníkmi alebo podnikateľmi, ak spĺňajú podmienky stanovené zákonom, majú na tento bonus nárok. Cieľom daňového bonusu je podpora rodiny a zmiernenie finančného zaťaženia pri výchove detí.
Kto má nárok na daňový bonus?
Nárok na daňový bonus na dieťa má rodič alebo osoba, ktorá má dieťa zverené do starostlivosti a spĺňa určité podmienky. Daňový bonus si môže uplatniť vždy len jeden z rodičov (resp. zákonný zástupca dieťaťa).
Zmeny od 1. januára 2025
Od 1. januára 2025 sa podmienky na získanie daňového bonusu na dieťa menia. Po novom je možné uplatniť si ho len na deti vo veku do 18 rokov. Po dovŕšení 18 rokov nárok zaniká, a to bez ohľadu na to, či dieťa pokračuje v štúdiu alebo nie. Dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti.
Vplyv počtu detí na výšku bonusu
Rodičia s viacerými deťmi môžu získať vyšší daňový bonus. Počet detí priamo ovplyvňuje celkovú výšku daňového bonusu, pretože sa počíta za každé oprávnené dieťa zvlášť. Pri vyššom počte detí môže byť bonus znížený alebo úplne zaniknúť, ak základ dane prekročí stanovené limity. Čiastkový základ dane nemôže presiahnuť 1,5 násobok ročnej priemernej mzdy spred dvoch rokov. Každému, kto prekoná túto hranicu, sa bude bonus krátiť o desatinu rozdielu medzi jeho čiastkovým základom dane a stanovenou hranicou.
Uplatnenie daňového bonusu v roku 2025
V roku 2025 si môžete uplatniť daňový bonus na dieťa prostredníctvom zamestnávateľa alebo pri podávaní daňového priznania. Prvýkrát si ho môžete uplatniť už v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo. Ak si ho budete uplatňovať prostredníctvom zamestnávateľa, je potrebné ho o tom informovať a predložiť potrebné doklady (rodný list dieťaťa, doklad o štúdiu, potvrdenie o spoločnej domácnosti, potvrdenie od zamestnávateľa druhého rodiča, že si neuplatňuje daňový bonus). Daňové priznanie za rok 2025 je potrebné podať najneskôr do 31. marca 2026. Zamestnanci vypĺňajú daňové priznanie typu „A“ a SZČO daňové priznanie typu „B“.
Prečítajte si tiež: Príznaky náročného dieťaťa
Daňový bonus pre druhého rodiča
Daňový bonus na dieťa si môže uplatniť aj druhý rodič, avšak len jeden rodič naraz si ho môže uplatniť na jedno konkrétne dieťa za to isté obdobie. Nárok na bonus na jedno dieťa teda nemožno zdvojiť medzi obidvoch rodičov. Títo sa musia dohodnúť, ktorý z nich si bonus uplatní. Pri striedavej starostlivosti môžu rodičia striedavo uplatňovať daňový bonus.
Rozdiel medzi daňovým bonusom a prídavkami na deti
Daňový bonus na dieťa má priamu závislosť od príjmu rodiča. Príjmy musia dosiahnuť minimálne určité percento životného minima. Výška bonusu závisí od veku dieťaťa a poskytuje sa mesačne alebo raz ročne pri daňovom priznaní. Prídavky na deti (rodinné prídavky) sú štátnou dávkou poskytovanou všetkým rodinám s nezaopatrenými deťmi bez ohľadu na príjem rodiča.
Optimalizácia daňového zaťaženia
Daňový bonus na dieťa je účinným nástrojom na optimalizáciu daňového zaťaženia. Môže sa kombinovať aj s ďalšími daňovými výhodami, ako sú:
- Nezdaniteľná časť základu dane daňovníka
- Daňová úľava na manžela/manželku bez príjmov
- Daňové úľavy na dobrovoľné príspevky do 3. piliera
Pri zamestnaneckom pomere je lepšie, ak sa bonus uplatní mesačne, čím sa optimálne znížia preddavky na daň. Pri viacerých deťoch sa bonus násobí počtom nezaopatrených detí. Pre osoby s vysokými príjmami je potrebné sledovať, či váš základ dane neprekračuje limity, kedy sa bonus začne znižovať. Taktiež je vhodné prehodnotiť, ktorý rodič si bonus uplatní.
Príjmy od dane oslobodené
Pre úplnosť je dôležité spomenúť príjmy, ktoré sú od dane oslobodené. Tieto príjmy sa neuvádzajú v daňovom priznaní.
Prečítajte si tiež: Dávkovanie Burow Ušná Instilácia VULM
Dávky, podpory a služby z poistenia
- Dávky z nemocenského poistenia: materské, ošetrovné, nemocenské (od 11. dňa dočasnej pracovnej neschopnosti)
- Dávky z dôchodkového poistenia: invalidný dôchodok, vdovský dôchodok, vdovecký dôchodok, sirotský dôchodok
- Dávky z úrazového poistenia: náhrada za bolesť, náhrada za sťaženie spoločenského uplatnenia
- Dávky z poistenia v nezamestnanosti: dávka v nezamestnanosti
Dávky a služby z nemocenského zabezpečenia policajtov a vojakov
Dávky a služby z nemocenského zabezpečenia policajtov a vojakov sú taktiež oslobodené od dane.
Iné príjmy oslobodené od dane
- Príspevok športovému reprezentantovi
- Príspevok na rekreáciu
Poznámka: Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka a je oslobodený od dane.
Nezdaniteľná časť základu dane
Daňovník si môže znížiť základ dane o nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a na manželku/manžela, ak spĺňa podmienky.
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela
Manželovi vzniká nárok na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti, o ktorú si znižuje základ dane, ak manželka spĺňa podmienky stanovené zákonom. Výška nezdaniteľnej časti na manželku závisí od vlastného príjmu manželky, do ktorého sa nezapočítava rodičovský príspevok (štátna sociálna dávka), avšak materské sa do vlastného príjmu započítava.
Príklady situácií:
- Ak bola manželka vedená v evidencii uchádzačov o zamestnanie, nezdaniteľná časť základu dane na manželku sa uplatní v pomernej sume za mesiace, na začiatku ktorých bola manželka evidovaná na úrade práce.
- Peňažný príspevok na opatrovanie je príjem, ktorý sa do vlastného príjmu manželky započíta za zdaňovacie obdobie, v ktorom bol vyplatený.
Postup pri podávaní daňového priznania
- Získajte všetky potrebné doklady:
- Ročné zúčtovanie príjmov od zamestnávateľov.
- Potvrdenie o poberaní rodičovského príspevku z Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny.
- Doklady preukazujúce nárok na daňový bonus na dieťa (rodný list dieťaťa, doklad o štúdiu, potvrdenie o spoločnej domácnosti, potvrdenie od zamestnávateľa druhého rodiča, že si neuplatňuje daňový bonus).
- Potvrdenie o výške príspevku na jasle (ak je potrebné).
- Vyplňte daňové priznanie: Zamestnanci vypĺňajú daňové priznanie typu „A“ a SZČO daňové priznanie typu „B“.
- Uveďte všetky príjmy: Príjmy zo zamestnania a prípadný zdaniteľný príspevok na jasle.
- Uplatnite si daňový bonus na dieťa: Ak spĺňate podmienky.
- Uplatnite si nezdaniteľnú časť základu dane: Na seba a prípadne na manželku/manžela.
- Skontrolujte a podajte daňové priznanie: Daňové priznanie je potrebné podať v stanovenej lehote.