Materská dovolenka je obdobie plné zmien a nových výziev. Okrem radosti z príchodu nového člena rodiny sa však treba zorientovať aj v povinnostiach voči štátu, ako je napríklad podanie daňového priznania a uplatnenie si nárokov na nezdaniteľné časti základu dane. Tento článok vám poskytne komplexný prehľad o tom, ako materská dovolenka ovplyvňuje vaše daňové povinnosti a na čo si dať pozor pri ročnom zúčtovaní dane.
Kedy musíte podať daňové priznanie?
Povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2025 vzniká, ak vaše celkové zdaniteľné príjmy presiahli sumu 2 876,90 eur. Do tejto sumy sa započítavajú všetky príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od nej oslobodené. Dôležité je vedieť, že nemocenské dávky a štátne sociálne dávky (vrátane materského) sú od dane z príjmov oslobodené, a preto sa do tejto sumy nezapočítavajú.
Situácie, kedy musíte podať daňové priznanie:
- Príjem zo zamestnania: Ak ste boli časť roka zamestnaný a dosiahli ste príjmy zo závislej činnosti (napr. na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce), ste povinný podať daňové priznanie typu A, ak vaše celkové zdaniteľné príjmy presiahli 2 876,90 eur. Alternatívne môžete požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane, a to najneskôr do 16. februára (ak 15. február pripadne na víkend).
- Iné druhy príjmov: Ak ste okrem príjmu zo zamestnania dosiahli aj iné druhy príjmov, ako napríklad príjem z prenájmu nehnuteľností, príjem z nepeňažnej výhry, príjem z predaja nehnuteľnosti alebo príjem z vyplatenia podielového listu, ste povinný podať daňové priznanie typu B.
- Podnikanie: Ak ste pred materskou dovolenkou vykonávali podnikanie ako hlavnú alebo vedľajšiu činnosť, je potrebné zdaniť príjmy z podnikania. Výnimkou je situácia, ak vaše zdaniteľné príjmy za rok nepresiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) a zároveň ste nevykázali daňovú stratu. V takom prípade daňové priznanie podať nemusíte.
Situácie, kedy sa oplatí podať daňové priznanie dobrovoľne:
- Časť roka na materskej/rodičovskej dovolenke a časť roka zamestnaný: Ak ste boli časť roka na materskej alebo rodičovskej dovolenke a časť roka ste poberali príjem zo zamestnania, môžete dobrovoľne podať daňové priznanie, aj keď váš celkový zdaniteľný príjem nepresiahol 2 876,90 eur. V takom prípade vám vznikne nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň.
- Neuplatnené daňové úľavy: Ak ste si počas roka neuplatňovali rôzne daňové úľavy, na ktoré ste mali nárok (napr. daňový bonus na dieťa, daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky, nezdaniteľnú časť základu dane na manžela/manželku, nezdaniteľnú časť základu dane za 3. pilier), môžete si ich dodatočne uplatniť v daňovom priznaní a získať daňový preplatok.
- Časť roka nezamestnaný: Ak ste boli časť roka evidovaný na úrade práce a vaše celkové zdaniteľné príjmy neprekročili 2 823,24 eura, môžete si podať dobrovoľné daňové priznanie a uplatniť si nezdaniteľnú časť základu dane za mesiace, kedy ste boli evidovaný na úrade práce.
Materská a daňové priznanie - príklady z praxe
Pre lepšie pochopenie si uvedieme niekoľko príkladov z praxe:
- Príklad 1: Petra bola zamestnaná ako kaderníčka. V júli 2023 nastúpila na materskú dovolenku. Po pár mesiacoch si chce privyrobiť. V januári 2024 si zriadi živnostenské oprávnenie a stane sa SZČO. Na jar 2024 daňové priznanie za rok 2023 nepodáva, pretože v roku 2023 ešte nepodnikala. Svoje prvé daňové priznanie podá až na jar 2025 a aj to len vtedy, ak za rok 2024 dosiahne zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 2 823,24 eura (50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka na rok 2024) alebo vykáže daňovú stratu.
- Príklad 2: Čo keby Petra začala podnikať skôr? Napríklad už v októbri 2023. Ak by si celkovo zamestnaním a podnikaním zarobila viac ako 2 461,41 eura (50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka na rok 2023) alebo vykázala daňovú stratu, musí na jar 2024 podať daňové priznanie. Od svojho zamestnávateľa by do 10. marca 2024 získala potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, pretože do priznania musí uviesť všetky svoje príjmy - tie zo zamestnania aj z podnikania. Materskú Petra do daňového priznania neuvádza, pretože táto dávka nepodlieha dani z príjmov.
- Príklad 3: Keby Petra začala podnikať v októbri 2023, ale do konca roka by si celkovo zamestnaním a podnikaním nezarobila viac ako 2 461,41 eura a nevykázala daňovú stratu, nemusí na jar 2024 daňové priznanie podávať.
Ako si uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela?
Ak má jeden z manželov nízke príjmy, druhý si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela. Pre rok 2023 je to maximálne suma 4 500,86 eura. Výška nezdaniteľnej časti závisí od základu dane daňovníka (manžela) a od vlastného príjmu manželky (manžela).
Výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela:
- Ak daňovník dosiahne základ dane nižší alebo rovný ako 176,8-násobok platného životného minima:
- Výška NČZD = 19,2-násobok platného životného minima - vlastný príjem manželky (manžela)
- Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 176,8-násobok platného životného minima:
- Výška NČZD = 63,4-násobok platného životného minima - 1/4 základu dane daňovníka - vlastný príjem manželky (manžela)
Čo sa započítava do vlastného príjmu manželky/manžela?
Do vlastného príjmu manželky/manžela sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený, napríklad:
Prečítajte si tiež: Informácie o MŠ Cabaj
- Materská
- Príjmy z podnikania
- Príjmy zo zamestnania
- Príjmy z predaja majetku
- Nemocenské
- Ošetrovné
- Podpora v nezamestnanosti
- Výhry
- Dary
- Dedičstvo
- Príjmy z prenájmu
- Všetky typy dôchodkov
Do vlastného príjmu sa nezapočítava:
- Rodičovský príspevok
- Zamestnanecká prémia
- Daňový bonus na dieťa
- Zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť
- Štátne sociálne dávky
- Študentské štipendium
Príklady uplatnenia nezdaniteľnej časti na manželku:
- Príklad 1: Manželka bola od 1.1.2025 do 6.6.2025 vedená v evidencii uchádzačov o zamestnanie. Od 7.6.2025 mala priznaný starobný dôchodok za rok 2025 v úhrnnej sume 3 962,70 eur. Nezdaniteľná časť základu dane na manželku sa uplatní v pomernej sume za 6 mesiacov (počet mesiacov, na začiatku ktorých bola manželka evidovaná na úrade práce).
- Príklad 2: Manželka bola v evidencii uchádzačov o zamestnanie do 25.8.2025 (nepoberala podporu v nezamestnanosti). Od 1.9.2025 sa zamestnala. Za rok 2025 dosiahla príjem zo zamestnania vo výške 3 200 eur, poistné bolo výške 450 eur. Vlastný príjem manželky pre účely uplatnenia NČZD na manželku je príjem manželky znížený o poistné a príspevky, ktoré manželka v príslušnom zdaňovacom období bola povinná z tohto príjmu zaplatiť. Nezdaniteľná časť základu dane na manželku sa uplatní v pomernej sume za 8 mesiacov. Jej vlastným príjmom je príjem zo závislej činnosti znížený o poistné (3 200 - 450 = 2 750).
Dôležité termíny a dokumenty
- Lehota na podanie daňového priznania: Štandardne 31. marca nasledujúceho roka. Je možné požiadať o predĺženie lehoty o tri mesiace (ak sú príjmy len zo Slovenska) alebo o šesť mesiacov (ak sú aj príjmy zo zahraničia).
- Potrebné dokumenty:
- Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania
- Potvrdenie o príjmoch z podnikania (ak ste podnikali)
- Potvrdenie o iných príjmoch (napr. z prenájmu)
- Rodný list dieťaťa (pre uplatnenie daňového bonusu)
- Doklad o zaplatených úrokoch z hypotéky (pre uplatnenie daňového bonusu)
- Potvrdenie o zaplatení príspevkov na 3. pilier
- Rozhodnutie Sociálnej poisťovne o poberaní materského (pre zamestnávateľa pri ročnom zúčtovaní)
Časté chyby pri vypĺňaní daňového priznania
- Nesprávna výška nezdaniteľnej časti: Dávajte si pozor na správny výpočet nezdaniteľnej časti základu dane, najmä pri uplatňovaní nezdaniteľnej časti na manželku/manžela.
- Zabudnuté prílohy k žiadosti o daňový bonus: Nezabudnite priložiť všetky potrebné prílohy k žiadosti o daňový bonus na dieťa (rodný list dieťaťa).
- Nesprávny typ daňového priznania: Uistite sa, že vypĺňate správny typ daňového priznania (typ A pre príjmy zo zamestnania, typ B pre príjmy z podnikania a iné príjmy).
Prečítajte si tiež: Iliašovce 155 - materská škola
Prečítajte si tiež: Poslanie MŠ Modra Kráľová