Daňový bonus na dieťa predstavuje jednu z foriem, ako si daňovník môže znížiť svoju daňovú povinnosť. Tento článok sa zameriava na nárok na daňový bonus v kontexte študentov, pričom zohľadňuje rôzne situácie, ktoré môžu nastať počas štúdia na strednej alebo vysokej škole.
Všeobecné podmienky nároku na daňový bonus
Pre uplatnenie daňového bonusu musia byť splnené nasledovné podmienky:
- Výška zdaniteľných príjmov daňovníka: Musí dosiahnuť aspoň 6-násobok minimálnej mzdy. Pre rok 2019, kedy bola minimálna mzda stanovená na 520 €, to predstavuje sumu 3 120 €. Do úvahy sa berú aj príjmy zo zahraničia. Ak mal daňovník príjmy z podnikania, nesmie počas zdaňovacieho obdobia vykázať stratu.
- Vyživovanie nezaopatreného dieťaťa: Dieťa musí žiť s daňovníkom v jednej domácnosti. Môže ísť o vlastné dieťa, osvojené dieťa, dieťa druhého z manželov alebo dieťa v náhradnej starostlivosti. Nezaopatrené dieťa je definované ako dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky, najdlhšie do dovŕšenia 25. roku veku, ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom.
- Preukázanie nároku príslušnými dokladmi: Medzi povinné prílohy patrí kópia rodného listu dieťaťa, potvrdenie o návšteve školy (pre deti staršie ako 16 rokov) a prípadne rozhodnutie o prevzatí dieťaťa do náhradnej starostlivosti. Daňový úrad si môže vyžiadať aj preukázanie daňovej rezidencie na Slovensku, potvrdenie o návšteve školy na Slovensku alebo potvrdenie od mestského úradu o spoločnom bývaní.
Daňový bonus a študent: Špecifické situácie
Štúdium na vysokej škole a brigáda
Daňový bonus je možné uplatniť bez ohľadu na príjem študenta z brigády, ak sú splnené všetky zákonom stanovené podmienky. Študent na vysokej škole sa považuje za nezaopatrené dieťa, ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom (dennou formou).
Štúdium v zahraničí
Ak dieťa študuje v zahraničí, Ministerstvo školstva SR musí potvrdiť, že štúdium je porovnateľné so štúdiom na slovenskej vysokej škole. Zoznam uznaných vysokých škôl je zverejnený na webovej stránke ministerstva.
Ukončenie vysokoškolského štúdia a nárok na daňový bonus
Nárok na daňový bonus zaniká v rôznych situáciách:
Prečítajte si tiež: Nezamestnanosť po materskej/rodičovskej dovolenke
- Po zanechaní štúdia: Nárok zaniká dňom doručenia písomného vyhlásenia o zanechaní štúdia vysokej škole.
- Po ukončení štúdia štátnou skúškou v riadnom termíne:
- Pri ukončení prvého stupňa (bakalárskeho) a nepokračovaní v druhom stupni, nárok zaniká v mesiaci vykonania štátnej skúšky.
- Ak študent pokračuje v druhom stupni (magisterskom), nárok na daňový bonus pokračuje až do ukončenia druhého stupňa štúdia.
- Po ukončení druhého stupňa a pokračovaní v treťom stupni (doktorandské štúdium) sa študent nepovažuje za nezaopatrené dieťa a nárok zaniká v mesiaci vykonania štátnej skúšky druhého stupňa.
- Po ukončení štátnou skúškou v opravnom termíne: Ak dieťa neukončí štúdium v riadnom termíne, za študenta sa považuje najdlhšie do konca akademického roka (31. augusta). Ak opravná skúška prebehne po tomto termíne, nárok na daňový bonus vzniká len v prípade zápisu do ďalšieho ročníka a doloženia potvrdenia o návšteve školy.
Daňové priznanie študenta
Študent je povinný podať daňové priznanie, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy za rok 2025 presiahnu sumu 2 876,90 eura. Lehota na podanie daňového priznania a zaplatenie dane z príjmov je do 31. marca nasledujúceho roka. Ak príjmy nepresiahnu túto sumu a zamestnávateľ zrážal preddavky na daň, študent môže dobrovoľne podať daňové priznanie a získať daňový preplatok (ak je väčší ako 5 eur).
Príjmy zo závislej činnosti
Ak študent dosiahol príjmy zo závislej činnosti (zamestnania) na základe pracovnej zmluvy, dohody o vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti alebo dohody o brigádnickej práci študenta v roku 2025 presahujúce sumu 2 876,90 eura, je povinný podať daňové priznanie typu A. Môže tiež požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania (žiadosť do 17. februára 2026).
Nezdaniteľná časť základu dane a daňový bonus
Študent má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti.
Dohoda o brigádnickej práci študentov
Všeobecné informácie
Dohoda o brigádnickej práci študentov je najčastejšie využívaná forma pracovného pomeru pre študentov. Zamestnávateľ ju môže uzatvoriť len s osobou, ktorá má štatút študenta. Rozsah práce nesmie presiahnuť v priemere polovicu určeného týždenného pracovného času (posudzuje sa za celú dobu trvania dohody, najdlhšie však za 12 mesiacov).
Náležitosti dohody
Dohoda musí byť písomná a musí obsahovať:
Prečítajte si tiež: Prevencia predávkovania vitamínom C u detí
- Dohodnutú prácu
- Dohodnutú odmenu
- Dohodnutý rozsah pracovného času
- Dobu, na ktorú sa uzatvára
- Potvrdenie o štatúte študenta (okrem obdobia od skončenia štúdia na strednej škole alebo od skončenia letného semestra na vysokej škole najneskôr do konca októbra toho istého kalendárneho roka)
Skončenie dohody
Dohoda môže byť uzatvorená na určitú alebo neurčitú dobu. Spôsob skončenia môže byť dohodnutý v dohode. Ak nie je dohodnutý, dohodu možno skončiť dohodou účastníkov k dohodnutému dňu alebo jednostranne výpoveďou bez uvedenia dôvodu s 15-dňovou výpovednou dobou (začína plynúť dňom doručenia písomnej výpovede).
Práva a povinnosti
Zamestnanec z dohody nemá nárok na dovolenku, stravovanie, náhradu mzdy pri prekážkach v práci, na minimálnu mzdu a nie je chránený pri skončení tohto vzťahu. Pri odmeňovaní sa používa pojem odmena, nie mzda. Niektoré nároky môžu zamestnancovi vzniknúť, ak to bude dohodnuté v dohode, ale nie výhodnejšie ako zamestnancom v pracovnom pomere.
Poistenie
Z príjmov na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru sa poistné na verejné zdravotné poistenie neplatí. Študent neplatí z odmeny vyplatenej na základe dohôd ani poistné na sociálne poistenie. Poistné na sociálne poistenie za študenta platí zamestnávateľ (0,8 % na úrazové poistenie a 0,25 % poistenie do garančného fondu). Ak má študent uzatvorený pracovný pomer, platí poistné na verejné zdravotné poistenie aj sociálne poistenie ako ostatní zamestnanci.
Špecifické situácie a daňový bonus v roku 2025
Ukončenie strednej školy
- Absolventi, ktorí nepokračujú v štúdiu: Rodičia môžu poslednýkrát poberať daňový bonus a prídavok na dieťa za mesiac august 2025. Štát platí zdravotné poistenie do 31. augusta 2025. Títo absolventi môžu pracovať na dohodu o brigádnickej práci študentov až do konca októbra 2025 bez potreby potvrdenia o štúdiu (stačí maturitné vysvedčenie).
- Absolventi, ktorí pokračujú v štúdiu: Daňový bonus a prídavok na dieťa sa poberá naďalej a štát platí zdravotné poistenie ďalej. Brigádnická práca je možná za rovnakých podmienok až do konca októbra 2025.
Ukončenie vysokej školy
- Absolventi 1. stupňa (bakalárskeho), ktorí nepokračujú v štúdiu: Nárok na daňový bonus a prídavky na deti končí v mesiaci ukončenia štúdia (deň poslednej štátnice). Štát platí zdravotné poistenie do dňa poslednej štátnice. Môžu pracovať na dohodu o brigádnickej práci študentov až do konca októbra 2025 bez potreby potvrdenia o štúdiu.
- Absolventi 1. stupňa (bakalárskeho), ktorí pokračujú v štúdiu na 2. stupni (magisterskom): Všetky výhody pokračujú ďalej a dohoda o brigádnickej práci môže byť uzatvorená za rovnakých podmienok ako pre tých, čo v štúdiu nepokračujú, do konca októbra 2025.
- Absolventi 2. stupňa (magisterského), ktorí nepokračujú v štúdiu: Strácajú daňový bonus a prídavok na dieťa za mesiac, kedy ukončili štúdium. Štát platí zdravotné poistenie do dňa ukončenia štúdia a už nemôžu uzatvoriť dohodu o brigádnickej práci.
- Absolventi 2. stupňa (magisterského), ktorí pokračujú v doktorandskom štúdiu: Daňový bonus a prídavky sa poberajú poslednýkrát za mesiac ukončenia druhého stupňa štúdia, ale zdravotné poistenie platí štát naďalej. Za prácu na dohodu o brigádnickej práci študentov je potrebné doložiť potvrdenie o štúdiu na 3. stupni vysokej školy.
Ďalšie špecifické situácie
- Invalidný dôchodok: Ak dieťaťu bol priznaný invalidný dôchodok, nárok na daňový bonus zaniká od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo vydané rozhodnutie o priznaní invalidného dôchodku.
- Pestúnska starostlivosť: Daňovník má nárok na daňový bonus na maloleté deti, ktoré mu boli súdnou cestou zverené do pestúnskej starostlivosti.
- Vydatá dcéra: Ak manžel dcéry žijúcej v spoločnej domácnosti s otcom nedosiahne v zdaňovacom období roku 2023 zdaniteľný príjem presahujúci sumu 4 922,82 eura, uplatní si otec dieťaťa daňový bonus po uplynutí zdaňovacieho obdobia za tie mesiace, počas ktorých dieťa žilo s ním v spoločnej domácnosti.
Uplatnenie daňového bonusu
Pri výpočte mesačného preddavku na daň môže zamestnávateľ uplatniť len nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a daňový bonus za predpokladu, že študent podpísal u zamestnávateľa vyhlásenie. Nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) a nárok na zamestnaneckú prémiu sa môžu uplatniť až po skončení roka pri ročnom zúčtovaní preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti alebo v podanom daňovom priznaní.
Prečítajte si tiež: Ako postupovať pri žiadosti o zvýšenie výživného