Daňový bonus na manželku je forma daňového zvýhodnenia, ktorú si daňovník môže uplatniť za splnenia určitých podmienok. Tento článok sa zameriava na podmienky uplatnenia daňového bonusu na manželku, ktorá je na materskej dovolenke a zároveň študuje.
Všeobecné Podmienky pre Uplatnenie Daňového Bonusu na Manželku
Daňovník si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti a z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu.
Kto Má Nárok?
Nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku má daňovník, ktorý dosiahol príjem zo závislej činnosti, alebo príjem z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti a manželka spĺňa jednu zo zákonných podmienok.
Podmienky, Ktoré Musí Manželka Spĺňať
Manželka musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti a spĺňať aspoň jednu z nasledujúcich podmienok:
- Stará sa o vyživované maloleté dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti (do 3, resp. 6 rokov veku).
- Poberá peňažný príspevok na opatrovanie.
- Je zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie na úrade práce.
- Považuje sa za občana so zdravotným postihnutím (ZP).
- Považuje sa za občana s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP).
Vlastný Príjem Manželky
Pre uplatnenie daňového bonusu je dôležitý vlastný príjem manželky. Do úvahy sa berie vlastný príjem vyživovanej manželky brutto (nie základ dane) bez ohľadu na to, či ide o príjem zdaniteľný alebo od dane oslobodený.
Prečítajte si tiež: Zmeny v daňovom bonuse
Čo sa Započítava do Vlastného Príjmu Manželky?
- Zdaniteľné príjmy (napr. príjem zo zamestnania).
- Príjmy oslobodené od dane (napr. úroky v banke, výnosy z podielových listov, výhra v časopise).
- Materské.
- Peňažný príspevok na opatrovanie.
- Dávky v nezamestnanosti.
Čo sa Nezapočítava do Vlastného Príjmu Manželky?
- Rodičovský príspevok.
- Štipendium v rámci vysokoškolského štúdia druhého stupňa.
Výpočet Nezdaniteľnej Časti Základu Dane na Manželku
Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku závisí od základu dane daňovníka a vlastného príjmu manželky.
Ak je základ dane daňovníka rovný alebo nižší ako 41 445,46 €:
- Ak manželka nemá žiadny príjem: NČZD = 4 500,86 €.
- Ak má manželka príjem nižší ako 4 500,86 €: NČZD = rozdiel medzi 4 500,86 € a príjmom manželky.
- Ak má manželka príjem vyšší ako 4 500,86 €: NČZD = 0 €.
Ak je základ dane daňovníka vyšší ako 41 445,46 €:
- Ak manželka nemá žiadny príjem: NČZD = rozdiel medzi 14 862,23 eura a ¼ základu dane daňovníka (ak je táto suma nižšia ako nula, NČZD je rovné nule).
- Ak má manželka príjem: NČZD = rozdiel medzi 14 862,23 eura a ¼ základu dane daňovníka znížený o výšku príjmu manželky (ak je táto suma nižšia ako nula, NČZD je rovné nule).
Príklady z Praxe
Príklad 1: Manželka na Materskej Dovolenke s Príjmami
Manželka je na materskej dovolenke a poberá materské. Za rok 2024 dosiahne príjem zo zamestnania dva mesiace vo výške 1 512 eur, a materské vo výške 1 215 eur (spolu príjem 2 727 eur). Manželov dosiahnutý základ dane bude vo výške 48 500 eur. Manžel si uplatní na manželku NČZD vo výške 2 194,99 eura, a to za podmienky, že manželka sa stará o vyživované dieťa do 3 rokov počas celého roka 2024.
Príklad 2: Manželka na Materskej Dovolenke Bez Príjmov
Manželka v roku 2024 nemá žiadny príjem a stará sa o maloleté dieťa vo veku 2 rokov. V tomto prípade si manžel môže uplatniť plnú výšku nezdaniteľnej časti základu dane na manželku.
Príklad 3: Manželka na Materskej Dovolenke s Rodičovským Príspevkom
Manželka sa stará o dieťa vo veku 1 rok a poberá materské spolu 1 224 eur a rodičovský príspevok. Manžel má nárok na nezdaniteľnú časť základu dane vo výške 3 938,50 eur, ako rozdiel medzi nezdaniteľnou časťou základu dane 5 162,50 a sumou materského vo výške 1 224 €, ktoré sa považuje za vlastný príjem manželky. Rodičovský príspevok sa do vlastných príjmov manželky nezapočítava.
Príklad 4: Manželka Poberá Peňažný Príspevok na Opatrovanie
Peňažný príspevok na opatrovanie vstupuje do úhrnu vlastného príjmu manželky, ktorý priamo ovplyvňuje výšku NČZD na manželku.
Prečítajte si tiež: Podmienky daňového bonusu na manželku
Ako a Kedy Uplatniť Daňový Bonus
Nezdaniteľnú časť základu dane na manželku si môže daňovník uplatniť až po uplynutí zdaňovacieho obdobia, t. j. ak je už známa výška dosiahnutých príjmov obidvoch z manželov a tiež splnenie ostatných podmienok na uplatnenie tejto odpočítateľnej položky základu dane.
Mesačne vs. Ročne
Pri zamestnaneckom pomere je možné uplatniť daňový bonus mesačne, čím sa znížia preddavky na daň. Ročne sa daňový bonus uplatňuje pri podávaní daňového priznania.
Doklady Potrebné na Uplatnenie Daňového Bonusu
Výška vlastného príjmu sa v podávanom priznaní nepreukazuje, nie je potrebné ako prílohu daňového priznania prikladať doklady o skutočnom vlastnom príjme manželky.
Dôležité Zmeny od Roku 2025
Od 1. januára 2025 nadobúdajú účinnosť viaceré zmeny v pravidlách pre daňový bonus na dieťa. Daňový bonus bude poskytovaný len na deti do 18 rokov veku. Zdaniteľné príjmy daňovníka zo zdrojov na území Slovenskej republiky musia tvoriť najmenej 90% z jeho celkových príjmov.
Daňový Bonus na Dieťa: Súvisiace Informácie
Daňový bonus na dieťa je finančná pomoc, ktorú poskytuje štát rodičom alebo iným oprávneným osobám na základe toho, že vychovávajú deti. Je jedno, či sú zamestnancami, živnostníkmi alebo podnikateľmi, ak spĺňajú podmienky stanovené zákonom, majú na tento bonus nárok. Jeho cieľom je podpora rodiny a zmiernenie finančného zaťaženia pri výchove detí.
Prečítajte si tiež: Uplatnenie daňového bonusu počas PN
Podmienky pre Uplatnenie Daňového Bonusu na Dieťa
- Dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti.
- Od 1. januára 2025 sa podmienky na získanie daňového bonusu na dieťa menia. Po novom je možné uplatniť si ho len na deti vo veku do 18 rokov.
Ako Ovplyvňuje Počet Detí Výšku Daňového Bonusu?
Rodičia s viacerými deťmi môžu získať vyšší daňový bonus. Počet detí priamo ovplyvňuje celkovú výšku daňového bonusu, pretože daňový bonus sa počíta za každé oprávnené dieťa zvlášť.
Rozdiel Medzi Daňovým Bonusom a Prídavkami na Deti
Daňový bonus na dieťa má priamu závislosť od príjmu rodiča. Príjmy musia dosiahnuť minimálne určité percento životného minima. Prídavky na deti sa nazývajú aj rodinné prídavky a sú štátnou dávkou poskytovanou všetkým rodinám s nezaopatrenými deťmi bez ohľadu na príjem rodiča.
Optimalizácia Daňového Zaťaženia
Daňový bonus na dieťa je účinným nástrojom na optimalizáciu daňového zaťaženia. Viete ho uplatňovať mesačne alebo raz ročne. Daňový bonus sa dá kombinovať aj s ďalšími daňovými výhodami, ako sú:
- Nezdaniteľná časť základu dane daňovníka.
- Daňová úľava na manžela/manželku bez príjmov.
- Daňové úľavy na dobrovoľné príspevky do 3. piliera.