Materská a rodičovská dovolenka sú obdobia, kedy sa rodičia starajú o svoje dieťa. Tieto obdobia majú špecifické daňové dopady, ktoré je dôležité poznať. Tento článok sa zameriava na daňové povinnosti a možnosti spojené s materskou a rodičovskou dovolenkou na Slovensku, s dôrazom na rok 2024 a nasledujúce roky.
Materská dovolenka a daňové priznanie
Materská dovolenka je obdobie krátko pred a po narodení dieťaťa, zvyčajne trvá 34 týždňov. Počas tohto obdobia matka poberá nemocenskú dávku - materské. Otázka, či je potrebné podávať daňové priznanie počas materskej dovolenky, závisí od individuálnej situácie.
Kedy musíte podať daňové priznanie?
- Podnikanie pred materskou dovolenkou (hlavná činnosť): Ak ste pred nástupom na materskú dovolenku podnikali ako SZČO (samostatne zárobkovo činná osoba) a platili ste si sociálne poistenie, máte nárok na materské. Počas poberania materského môžete podnikať bez obmedzení. Daňové priznanie musíte podať, ak vaše zdaniteľné príjmy za rok presiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Pre rok 2023 je to suma 2 461,41 eura.
- Podnikanie pred materskou dovolenkou (vedľajšia činnosť): Ak ste pred materskou dovolenkou boli zamestnaná a podnikanie ste mali ako vedľajšiu činnosť, daňové priznanie musíte podať, ak váš celkový príjem zo zamestnania a podnikania presiahol 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (2 461,41 eura pre rok 2023) alebo ste vykázali daňovú stratu.
- Začatie podnikania počas materskej dovolenky: Ak ste boli zamestnaná a počas materskej dovolenky ste začali podnikať, ide o vedľajšiu činnosť. Daňové priznanie podávate až na jar nasledujúceho roka, ak vaše zdaniteľné príjmy presiahnu 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka.
- Príležitostný príjem na dohodu: Ak si počas materskej dovolenky privyrobíte na dohodu o pracovnej činnosti alebo dohodu o vykonaní práce, zamestnávateľ z vašej mzdy odvedie preddavok na daň z príjmov. Ak zamestnávateľa požiadate o vykonanie ročného zúčtovania dane, nemusíte podávať daňové priznanie. Ak o ročné zúčtovanie nepožiadate, musíte podať daňové priznanie, ak vaše príjmy presiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane.
Uvádza sa materská do daňového priznania?
Materské, teda peňažná pomoc v materstve, je oslobodené od dane z príjmov. Preto ho do daňového priznania neuvádzate.
Rodičovská dovolenka a daňové aspekty
Rodičovská dovolenka nasleduje po materskej dovolenke a trvá do troch rokov veku dieťaťa. Aj počas rodičovskej dovolenky môžu nastať situácie, ktoré majú vplyv na daňové povinnosti.
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela
Ak má jeden z manželov nízke príjmy, druhý si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela. Výška tejto časti závisí od základu dane daňovníka a vlastného príjmu manželky/manžela.
Prečítajte si tiež: Daňové úľavy pre rodičov detí do 6 rokov
Vlastný príjem manželky/manžela
Do vlastného príjmu manželky/manžela sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený, ako napríklad:
- Materská
- Príjmy z podnikania
- Príjmy zo zamestnania
- Nemocenské
- Podpora v nezamestnanosti
- Dôchodky
Naopak, do vlastného príjmu sa nezapočítava rodičovský príspevok, zamestnanecká prémia, daňový bonus na dieťa a študentské štipendium.
Výpočet nezdaniteľnej časti
Výška nezdaniteľnej časti závisí od základu dane daňovníka. Ak je základ dane nižší alebo rovný 176,8-násobku platného životného minima, výpočet je nasledovný:
19,2-násobok platného životného minima - vlastný príjem manželky/manžela
Ak je základ dane vyšší ako 176,8-násobok platného životného minima, výpočet je nasledovný:
Prečítajte si tiež: 2% dane pre materskú školu: Na čo ich využiť?
63,4-násobok platného životného minima - 1/4 základu dane daňovníka - vlastný príjem manželky/manžela
Sociálne a zdravotné poistenie počas materskej a rodičovskej dovolenky
Sociálne poistenie
Počas poberania materského je platiteľom poistného na dôchodkové poistenie štát a zamestnávateľ. Po ukončení materskej dovolenky a nástupe na rodičovskú dovolenku dochádza k prerušeniu povinného sociálneho poistenia. Štát sa stáva platiteľom poistného za obdobie čerpania rodičovskej dovolenky len vtedy, ak sa zamestnanec prihlási na dôchodkové poistenie na príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne.
Zdravotné poistenie
Počas poberania materského je platiteľom poistného na zdravotné poistenie zamestnávateľ. Štát sa stáva platiteľom poistného nielen v období, kedy zamestnanec poberá materské, ale aj ak poberá rodičovský príspevok, príp. ak trvá starostlivosť o dieťa aj dlhšie a bez nároku na rodičovský príspevok, najdlhšie však do 6 rokov veku dieťaťa.
Daňový bonus na dieťa
Daňový bonus na dieťa si môže uplatniť rodič, ak mal v zdaňovacom období zdaniteľné príjmy aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy. Prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti nemá vplyv na uplatnenie tohto daňového bonusu.
Kedy podať daňové priznanie v roku 2024?
Povinnosť podať daňové priznanie za rok 2024 sa odvíja od výšky dosiahnutých príjmov. Pre rok 2024 je táto hranica stanovená na 2 823,24 eura, čo predstavuje 50 % nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka.
Prečítajte si tiež: Výchova detí v MŠ Novomeského
Kedy sa oplatí podať daňové priznanie dobrovoľne?
- Študenti: Ak ich príjmy neprekročili 2 823,24 eura a zamestnávateľ im strhával preddavky na daň z príjmu.
- Dôchodcovia: Ak ich príjmy zo zamestnania neprekročili 2 823,24 eura a zamestnávateľ im zrazil z príjmu preddavok na daň.
- Zamestnanci na materskej/rodičovskej dovolenke: Ak ich príjmy neprekročili 2 823,24 eura.
- Nezamestnaní: Ak boli časť roka evidovaní na úrade práce a ich celkové zdaniteľné príjmy neprekročili 2 823,24 eura.
Ďalšie situácie, kedy sa oplatí dobrovoľne podať daňové priznanie
- Ak si daňovník počas roka neuplatňoval rôzne daňové úľavy, na ktoré ale mal nárok (daňový bonus na dieťa, daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky, nezdaniteľnú časť základu dane na manžela/manželku, nezdaniteľnú časť základu dane za 3. pilier).
Typ tlačiva na podanie daňového priznania
Pre podanie daňového priznania použite formulár daňové priznanie FO typ A.