Tento článok sa zameriava na daňové aspekty spojené s materskou dovolenkou na Slovensku. Ak ste pred materskou alebo počas nej začali podnikať, alebo ak si len chcete ujasniť, ako sa materská dávka a iné príjmy posudzujú z hľadiska dane z príjmov, tento článok je pre vás. Vysvetlíme si, kedy musíte podať daňové priznanie, či sa samotná materská uvádza do priznania a ako si váš manžel môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, ak ste na materskej.
Článok sa zameriava na obdobie materskej dovolenky, čo je obdobie krátko pred a po narodení dieťaťa (štandardne 34 týždňov). Počas tohto obdobia poberáte nemocenskú dávku materské. Problematika rodičovskej dovolenky, ktorá nasleduje po materskej dovolenke, bude spomenutá len okrajovo.
Povinnosť Podania Daňového Priznania Počas Materskej
Väčšine rodičov počas materskej dovolenky nevzniká povinnosť podať daňové priznanie. Avšak, v niektorých prípadoch to môže byť výhodné z hľadiska predpokladaného daňového preplatku.
Kedy Musíte Podať Daňové Priznanie?
Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v danom roku presiahli stanovenú sumu. Pre rok 2024 je táto suma 2 823,24 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Nemocenské dávky a štátne sociálne dávky (ako materská a rodičovský príspevok) sú príjmami oslobodenými od dane z príjmov a do tejto sumy sa nezahrňujú.
Dobrovoľné Podanie Daňového Priznania
Aj keď vaše príjmy nepresiahnu stanovenú hranicu, v niektorých prípadoch sa oplatí podať daňové priznanie dobrovoľne. Je to najmä vtedy, ak vám zamestnávateľ zrazil preddavky na daň a vy si chcete uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane alebo daňový bonus na dieťa.
Prečítajte si tiež: Dohoda a materská dávka
Príklady situácií, kedy sa oplatí podať daňové priznanie dobrovoľne:
- Študenti a dôchodcovia: Ak ste pracovali na dohodu alebo pracovnú zmluvu a váš príjem neprekročil stanovenú hranicu, môžete si požiadať o vrátenie zrazenej dane.
- Zamestnanci na materskej/rodičovskej dovolenke: Ak ste časť roka pracovali a časť roka boli na materskej/rodičovskej dovolenke a vaše príjmy neprekročili stanovenú hranicu, môžete si dodatočne uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane za mesiace, kedy ste boli na materskej/rodičovskej dovolenke.
- Nezamestnaní: Ak ste boli časť roka evidovaní na úrade práce a vaše celkové zdaniteľné príjmy neprekročili stanovenú hranicu, môžete si uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane za mesiace, kedy ste boli evidovaní na úrade práce.
Podnikanie Počas Materskej Dovolenky a Daňové Povinnosti
Materská dovolenka nie je prekážkou pre podnikanie. Môžete podnikať bez obmedzení, či už osobne alebo prostredníctvom iných ľudí. Dôležité je však vedieť, ako sa vaša podnikateľská činnosť odrazí na vašich daňových povinnostiach.
Situácie Podnikania a Daňové Priznanie
- Pred materskou ste vykonávali podnikanie ako hlavnú činnosť: Ak ste pred materskou podnikali a platili si sociálne poistenie, máte nárok na materské. Počas jeho poberania môžete podnikať bez obmedzení. Daňové priznanie podávate, ak vaše zdaniteľné príjmy za rok presiahnu 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) a zároveň ste nevykázali daňovú stratu.
- Pred materskou ste mali podnikanie ako vedľajšiu činnosť popri zamestnaní: Ak ste boli pred materskou zamestnaní a podnikanie ste mali ako vedľajšiu činnosť, musíte podať daňové priznanie, ak ste si zamestnaním a podnikaním zarobili spolu viac ako 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) alebo ste vykázali daňovú stratu.
- S podnikaním začínate až na materskej: V takom prípade je podnikanie vašou vedľajšou činnosťou popri materskej dovolenke. Povinnosť podať daňové priznanie vám vznikne, ak vaše príjmy presiahnu stanovenú hranicu (ako bolo spomenuté vyššie).
Príklady z Praxe
- Príklad 1: Petra bola zamestnaná ako kaderníčka a v júli 2023 nastúpila na materskú dovolenku. V januári 2024 si zriadi živnostenské oprávnenie a stane sa SZČO. Na jar 2024 daňové priznanie za rok 2023 nepodáva, pretože v roku 2023 ešte nepodnikala.
- Príklad 2: Čo keby Petra začala podnikať už v októbri 2023? Ak by si celkovo zamestnaním a podnikaním zarobila viac ako 2 461,41 eura (50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka na rok 2023) alebo vykázala daňovú stratu, musí na jar 2024 podať daňové priznanie.
- Príklad 3: Keby Petra začala podnikať v októbri 2023, ale do konca roka by si celkovo zamestnaním a podnikaním nezarobila viac ako 2 461,41 eura a nevykázala daňovú stratu, nemusí na jar 2024 daňové priznanie podávať.
Privyrábanie si na Dohodu Počas Materskej
Ak si popri materskej dovolenke vezmete brigádu na dohodu o pracovnej činnosti alebo dohodu o vykonaní práce (DPČ alebo DVP), váš zamestnávateľ z vašej mzdy vyberie a odvedie preddavok na daň z príjmov. Ak zamestnávateľa po skončení roka požiadate o vykonanie ročného zúčtovania dane, nemusíte kvôli nemu podávať daňové priznanie. Ak o vykonanie ročného zúčtovania dane zamestnávateľa nepožiadate, musíte podať daňové priznanie, ak vaše príjmy presiahli stanovenú hranicu.
Dôležité upozornenie: Pri privyrábaní počas poberania materskej si dajte pozor na to, aby ste si neprivyrábali na základe toho istého pracovnoprávneho vzťahu, z ktorého ste si uplatnili nárok na materské. Stratili by ste naň nárok.
Materská Dávka a Daňové Priznanie: Čo Uvádzať?
Materská dávka je oslobodená od dane z príjmov, a preto sa do daňového priznania neuvádza. Ak však matka alebo otec získali v zdaňovacom období ďalší príjem (napríklad mzdu pred nástupom na materské alebo príjmy z prenájmu), musia sa riadiť všeobecnými limitmi pre podanie daňového priznania.
Nezdaniteľná Časť Základu Dane na Manželku/Manžela
Ak má jeden z manželov len veľmi nízke príjmy, môže si ten druhý vo svojom daňovom priznaní uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela. Výška tejto nezdaniteľnej časti závisí od príjmov daňovníka a vlastných príjmov manželky/manžela.
Prečítajte si tiež: Rodičovský príspevok a dávky
Do sumy vlastných príjmov manželky/manžela sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený, napríklad: materská, príjmy z podnikania, príjmy zo zamestnania, príjmy z predaja v majetku, nemocenské, ošetrovné, podpora v nezamestnanosti, výhry, dary, dedičstvo, príjmy z prenájmu, všetky typy dôchodkov. Naopak, rodičovská dovolenka sa do vlastného príjmu nezapočítava.
Daňový Bonus na Dieťa
Rodičia si často kladú otázku, či majú nárok na daňový bonus na dieťa, ak celý rok poberali materské. Odpoveď znie áno, ale len vtedy, ak dosiahnu zdaniteľný príjem aspoň vo výške platnej minimálnej mzdy.
Sociálne a Zdravotné Poistenie Počas Materskej a Rodičovskej Dovolenky
Sociálne Poistenie
Počas poberania materského (a trvania pracovnoprávneho vzťahu) je platiteľom poistného na dôchodkové poistenie štát a zamestnávateľ. Po ukončení poskytovania materského a nástupe na rodičovskú dovolenku dochádza k prerušeniu povinného sociálneho poistenia. Štát sa stane platiteľom poistného za obdobie čerpania rodičovskej dovolenky len vtedy, ak sa sám zamestnanec prihlási na dôchodkové poistenie na príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne ako fyzická osoba, za ktorú platí poistné štát.
Zdravotné Poistenie
Za zamestnanca, ktorý poberá materské (a je stále v pracovnoprávnom vzťahu) je platiteľom poistného na zdravotné poistenie zamestnávateľ. Štát sa stáva platiteľom poistného nielen v období, kedy zamestnanec poberá materské, ale aj ak zamestnanec poberá rodičovský príspevok, alebo ak trvá starostlivosť o dieťa aj dlhšie a bez nároku na rodičovský príspevok, najdlhšie však do 6 rokov veku dieťaťa, ak poistenec splní ďalšie zákonné podmienky.
Dôležité Termíny a Typy Daňových Priznaní
- Lehota na podanie daňového priznania: Štandardne 31. marca. Túto lehotu je možné predĺžiť oznámením správcovi dane.
- Typy daňových priznaní:
- Typ A: Príjmy zo závislej činnosti (zamestnania).
- Typ B: Príjmy z podnikania, prenájmu a iných zdrojov.
Zmeny v Daňovom Bonuse na Dieťa
V súčasnosti prebiehajú diskusie o zmenách v daňovom bonuse na dieťa. Navrhované zmeny by mohli priniesť zvýšenie daňového bonusu a zrušenie vekového obmedzenia. Je však dôležité sledovať aktuálnu legislatívu, aby ste vedeli, aké pravidlá platia.
Prečítajte si tiež: Starostlivosť o dieťa a príspevok
Záver
Daňové povinnosti počas materskej dovolenky môžu byť zložité, ale s dostatočnými informáciami sa v nich dá ľahko zorientovať. Dôležité je vedieť, kedy musíte podať daňové priznanie, aké príjmy sa do neho uvádzajú a aké daňové úľavy si môžete uplatniť. V prípade nejasností sa vždy obráťte na odborníka alebo na Finančnú správu.