Tento článok poskytuje podrobný pohľad na problematiku súbežného poberania prídavku na dieťa a daňového bonusu na Slovensku, ako aj v niektorých ďalších krajinách Európskej únie. Cieľom je objasniť podmienky nároku na tieto dve dávky, ich výšku, ako aj možné obmedzenia a zmeny, ktoré nastali v posledných rokoch.
Úvod do problematiky
Rodinné prídavky a daňový bonus sú dve rozdielne dávky alebo teda výhody, ktoré zastrešujú rôzne inštitúcie. Daňový bonus znižuje daň z príjmov fyzickej osoby. Rodinný prídavok je štátna sociálna dávka, ktorej cieľom je pomôcť rodinám s deťmi pokryť náklady spojené s ich výchovou a vzdelávaním. Daňový bonus je forma daňového zvýhodnenia, ktorá znižuje daňovú povinnosť rodičov. Hoci majú odlišný charakter a sú vyplácané rôznymi inštitúciami, často sa stávajú predmetom záujmu rodičov, ktorí sa snažia získať maximálnu možnú podporu pre svoje deti.
Rodinný prídavok: Štátna podpora pre rodiny
Rodinný prídavok je štátna sociálna dávka, ktorú štát vypláca od narodenia dieťaťa do skončenia povinnej školskej dochádzky dieťaťa, najdlhšie kým nedovŕši 25 rokov, ale len v prípade, že je stále nezaopatrené, t. j. sa sústavne pripravuje na povolanie (denne študuje na strednej alebo vysokej škole).
Podmienky nároku na rodinný prídavok
- Vek dieťaťa: Prídavok sa vypláca od narodenia dieťaťa.
- Štúdium: Ak dieťa pokračuje v štúdiu na vysokej škole, nárok na rodinné prídavky na vysokoškoláka zostáva zachovaný. Zákon pritom berie do úvahy aj obdobie medzi maturitou a zápisom na vysokú školu, rovnako ako čas medzi ukončením bakalára a nástupom na druhý stupeň.
- Nezaopatrenosť: Dieťa musí byť nezaopatrené, t. j. študovať na strednej alebo vysokej škole.
Výška rodinného prídavku
V roku 2025 je mesačná výška rodinných prídavkov na dieťa 60 eur. V mesiaci, v ktorom dieťa prvýkrát nastúpilo do 1. ročníka základnej školy, sa k tejto sume jednorazovo pripočítava príspevok vo výške 110 eur.
Kto môže poberať rodinné prídavky
Rodinné prídavky môže poberať rodič, ale aj osoba, ktorá má dieťa zverené v náhradnej starostlivosti. Sú prípady, keď poberá prídavky maloletý rodič, ktorý má priznané rodičovské práva a povinnosti. Tiež to môže byť plnoleté dieťa. Rodinné prídavky sa vždy vyplácajú len jednému človeku, hoci nárok môže vzniknúť i obom rodičom. V prípade, že sa rozvediete a dieťaťa budete mať v striedavej starostlivosti, musíte sa dohodnúť, kto bude dávku dostávať. Na dieťa v striedavej starostlivosti môžete poberať prídavky na striedačku. Nejde to ale systémom „mesiac jednému, druhý mesiac druhému“.
Prečítajte si tiež: Všetko o zápise do základnej školy
Ako požiadať o rodinný prídavok
Rodinný prídavok sa u nás nevypláca automaticky. Nárok naň si musíte uplatniť. Spravíte tak podaním žiadosti na úrade práce, sociálnych vecí a rodiny, ktorú adresujete pobočke, kde patríte podľa trvalého pobytu. Žiadosť o prídavky na dieťa si stiahnete na stránke úradu práce.
Oznamovacia povinnosť voči Úradu práce
Podanie žiadosti o rodinné prídavky nestačí. Voči Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny máte oznamovaciu povinnosť. Znamená to, že do 8 pracovných dní musíte nahlásiť každú zmenu, ktorá môže ovplyvniť nárok alebo spôsob vyplácania prídavku. Takisto musíte predkladať potvrdenia, že spĺňate podmienky nároku. Keď dieťa dovŕši 3 roky, musíte na úrade práce, sociálnych vecí a rodiny oznámiť, kde a akým spôsobom zabezpečíte starostlivosť oň. Oznamuje sa to prostredníctvom tlačiva Oznámenie o poskytovaní starostlivosti o dieťa po dovŕšení troch rokov jeho veku na účely prídavku na dieťa. Táto povinnosť sa týka detí až do nástupu na povinnú školskú dochádzku. Hlásiť musíte aj každú podstatnú zmenu. Po ukončení povinnej školskej dochádzky zase dokladujete, že sa dieťa ďalej vzdeláva. Vyplácajú sa za kalendárny mesiac a vždy spätne.
Daňový bonus: Zníženie dane z príjmov
Daňový bonus je suma, o ktorú si daňovník (rodič) znižuje svoju daň z príjmov. Môže si ho uplatniť jeden z rodičov na každé vyživované a nezaopatrené dieťa, ktoré s ním žije v domácnosti.
Podmienky nároku na daňový bonus
Podmienky na uplatnenie daňového bonusu na vyživované dieťa upravuje § 33 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Daňový bonus si môže uplatniť daňovník, ktorý v zdaňovacom období dosiahol zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti podľa § 5 ZDP alebo zdaniteľné príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods.
- Príjem: Ak si chcete daňový bonus uplatniť, musíte dosiahnuť zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti, podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti.
- Vyživované dieťa: Podmienky na uplatnenie daňového bonusu môže splniť len daňovník, ktorý dieťa vyživuje a s týmto dieťaťom žije v domácnosti. Za vyživované dieťa sa považuje nezaopatrené dieťa podľa § 3 zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa, a to vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov.
Výška daňového bonusu
Od 1. januára 2025 sa výška daňového bonusu na dieťa zmenila. Výška daňového bonusu závisí nielen od počtu detí, ale aj od výšky hrubého príjmu. Podľa prechodného ustanovenia § 52zzp ods. 4 zákona o dani z príjmov suma daňového bonusu je od 1. 1. 2023 do 31. 12. 140 € mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov veku, čo neplatí, ak sa na vyživované dieťa poskytuje dotácia na podporu výchovy k stravovacím návykom dieťaťa podľa § 4 ods. 3 písm. c) zákona č. 544/2010 Z. z. o dotáciách v pôsobnosti Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny SR. Od 1. 5. Nárok na daňový bonus možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 ZDP alebo základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 6 ods.
Prečítajte si tiež: Sprievodca pre nosenie detí na chrbte
Ako si uplatniť daňový bonus
Ak si uplatňuje zamestnanec (rezident SR) daňový bonus u svojho zamestnávateľa, môže sa rozhodnúť, či si tento nárok uplatní už v priebehu zdaňovacieho obdobia alebo po jeho skončení. Pre uplatnenie daňového bonusu na dieťa v priebehu zdaňovacieho obdobia podpíše zamestnanec u zamestnávateľa tlačivo "Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu" a preukáže nárok príslušnými dokladmi (rodný list dieťaťa, potvrdenie o návšteve školy, resp. Zamestnávateľ prihliadne na predložené doklady počnúc kalendárnym mesiacom nasledujúcim po mesiaci, v ktorom daňovník doklady zamestnávateľovi preukáže. Zamestnanec je povinný oznámiť svojmu zamestnávateľovi v listinnej podobe (ak sa nedohodnú na elektronickom doručovaní) všetky zmeny ovplyvňujúce nárok na daňový bonus (napr.
Daňový bonus možno uplatniť už v kalendárnom mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo alebo v ktorom sa začína sústavná príprava na budúce povolanie, alebo v ktorom bolo dieťa osvojené alebo prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu.
Zmeny v daňovom bonuse v roku 2022
Počas roka 2022 bol niekoľkokrát zmenený systém daňového bonusu na dieťa. Menila sa jeho výška, veková hranica dieťaťa pre priznanie nároku či ďalšie kritériá na jeho priznanie. Spolu s daňovým bonusom bola zvýšená aj suma prídavku na dieťa na 60 € mesačne. Výška daňového bonusu je tak aktuálne na úrovni 140 € mesačne na dieťa mladšie ako 18 rokov a 50 € na dieťa, ktoré dovŕšilo 18 rokov. Tiež po novom platí, že na daňový bonus má nárok rodič dieťaťa, ktorý má nenulový pracovný príjem. Vznikla tak paradoxná situácia, keď nárok na plnú sumu daňového bonusu nemajú rodičia s najnižšími pracovnými príjmami. Zamestnaný rodič jedného dieťaťa do 18 rokov potrebuje na získanie plnej sumy 140 € hrubú mzdu 809 € mesačne. Ak je rodičom živnostník, ktorý si uplatňuje paušálne výdavky a platí minimálne odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne, tak potrebuje ročný príjem vo výške aspoň 29 565 €. Čiastočne zmiernenie priniesla dodatočne prijatá zmena, keď sa do príjmu rodiča, ktorý poberá daňový bonus môže v daňovom priznaní započítať aj príjem druhého rodiča.
Súbežný nárok na prídavok na dieťa a daňový bonus
Odhaduje sa, že na Slovensku je v roku 2023 približne 1,2 mil. nezaopatrených detí, ktorých rodičia majú nárok na prídavok na dieťa. Z tohto počtu je 93 % detí takých, ktoré majú pracujúcich rodičov, čo znamená, že ich rodičia si môžu uplatniť nárok na daňový bonus na dieťa. Nárok na plnú sumu daňového bonusu majú len tí rodičia, ktorí majú dostatočne vysoký pracovný príjem. To sa týka 72 % detí (resp. Nárok na plný daňový bonus a zároveň prídavok na dieťa, teda v spoločnej výške 200 eur (140 € + 60 € ) majú rodičia 55 % detí. Na nezaopatrené deti staršie ako 18 rokov pripadá nárok na daňový bonus vo výške 50 € a tiež prídavok na dieťa 60 €, spolu teda 110 €. Na získanie plnej sumy daňového bonusu na dieťa musia mať obaja rodičia v súčte dostatočne vysoký príjem. Platí, že čím viac detí majú, tým vyšší príjem potrebujú na získanie plnej sumy. Odhadujeme, že na Slovensku pripadá znížený daňový bonus na 22 % detí (100 % = všetky deti s aspoň jedným pracujúcim rodičom). Z regionálneho pohľadu je najviac takýchto detí vo východnej časti Slovenska.
Prídavky na dieťa v iných krajinách EÚ
V EÚ (vrátane Islandu, Nórska, Lichtenštajnska a Švajčiarska) platí, že ako občan EÚ môžete pracovať a žiť v ktorejkoľvek členskej krajine. Nárok na prídavky nezávisí od štátnej príslušnosti, ale od toho, kde pracujete alebo žijete. Podľa úradu práce dávky vypláca krajina, kde aspoň jeden rodič pracuje. Ak rodičia pracujú každý v inej krajine (napr. Môže sa stať, že máte nárok na prídavky vo viacerých štátoch. V takom prípade ich dostanete v plnej výške len v jednej krajine. Otec dieťaťa pracuje na Slovensku, mama v Česku, kde rodina aj žije. Preto bude primárne kompetentná krajina na vyplácanie rodinného prídavku Česká republika. Lenže, výška prídavku na dieťa v Slovenskej republike je vyššia.
Prečítajte si tiež: Celiakia a plodnosť
Česká republika
Na rodinné prídavky v Česku nemá nárok každá rodina. Týka sa rodín s nízkymi príjmami. Či budete mať nárok na dávku, závisí od celkového príjmu rodiny. Za predchádzajúci kalendárny štvrťrok musí byť nižší než 3,4-násobok životného minima rodiny. Podobne ako na Slovensku, sa rodinné prídavky vyplácajú na nezaopatrené deti. Pozor, o rodinné prídavky môže požiadať zákonný zástupca len za dieťa do 18 rokov. V prípade, že je už nezaopatrené dieťa plnoleté, žiada o dávku samo. Takisto sa rodinný prídavok vypláca priamo jemu. O dávky môžete požiadať aj spätne, a to až do 3 mesiacov.
Rakúsko
V Rakúsku sa rodinným prídavkom na deti hovorí Familienbeihilfe. Rodinné prídavky môžete čerpať, kým dieťa nedovŕši 18 rokov. Do 24 rokov je to v prípade, že sa pripravuje na povolanie, do 25 rokov, ak ide o ťažko zdravotne postihnuté dieťa. Pozor, v Rakúsku sa posudzuje aj príjem dieťaťa, a to od 19 rokov. Rakúšania vyplácajú aj tzv. Geschwisterstaffel, alebo teda súrodenecký príplatok. Ak máte viac detí, celková mesačná výška rodinných prídavkov sa za každé dieťa zvyšuje. Navýšenie závisí od počtu detí. Spolu s rodinným prídavkom za september sa na každé dieťa vo veku od 6 do 15 rokov vypláca aj príspevok na začatie školskej dochádzky. O prídavky na dieťa môžete požiadať na finančnom úrade, teda Finanzamt. Žiadosť o prídavky na dieťa doručíte osobne, poštou alebo prostredníctvom elektronického systému FinanzOnline. To, čo k žiadosti prikladáte, sa líši podľa vašej situácie. O prídavky môžete požiadať aj spätne, a to až do 5 rokov. Pri novonarodených deťoch už o rodinné prídavky žiadať nemusíte. Finančná správa automaticky skontroluje všetky náležitosti a prevedie peniaze na bankový účet rodičov. Samozrejme, spraví tak v prípade, že má všetky informácie.
Švajčiarsko
Rodinné prídavky na dieťa sa vo Švajčiarsku volajú Familienzulagen. Mali by ste vedieť, že Švajčiarsku konfederáciu tvorí 26 kantónov, v ktorých sa pravidlá či suma, akú na dieťa dostanete, môže líšiť. Vždy si preto naštudujte aj informácie z kantónu, kde pracujete. Majú ho v prvom rade zamestnanci, v prípade, že ich mzda, z ktorej platia zákonné príspevky do OASI (niečo ako fond sociálneho zabezpečenia), dosahuje presne stanovenú výšku (môže sa v kantónoch líšiť). Ak máte viac zamestnávateľov, platy sa sčítajú. Pokiaľ sumu nedosiahnete, považujú vás za osobu, ktorá nie je zárobkovo činná. Aj osoby s nízkym príjmom však majú nárok na prídavky za podmienok, ktoré sa mierne líšia v rámci kantónov. Ak by v rovnakom období mala iná zárobkovo činná osoba nárok na rodinné prídavky na to isté dieťa, jej nárok má prednosť. Rodinné prídavky nedostanete, ak poberáte dávky v nezamestnanosti. Vyplatia vám však doplnkovú dávku, ktorá sa rovná výške príspevku na dieťa v kantóne, kde máte bydlisko. Opäť, túto dávku vám nevyplatia, ak má počas rovnakého obdobia iná zárobkovo činná osoba nárok na rodinné prídavky na to isté dieťa. Výška prídavku sa líši podľa jeho typu. Príspevok na vzdelanie sa vypláca, keď dieťa pokračuje vo vzdelávaní po povinnej školskej dochádzke a má aspoň 15 rokov. Výška prídavku na dieťa je 215 CHF (asi 228 eur), príspevok na vzdelanie 268 CHF (asi 284 eur). Rodinné prídavky sa nevyplácajú automaticky, musíte o ne požiadať. Môžete tak spraviť až za 5 rokov spätne. Zamestnanec žiada o zriadenie poberania rodinných prídavkov svojho zamestnávateľa. Samostatne zárobkovo činná osoba musí požiadať v príslušnej poisťovni pre rodinné prídavky (tzv. Tí, ktorí nie sú zárobkovo činní, zase žiadajú kantonálny rodinný kompenzačný fond (Familienausgleichskasse).
Nemecko
V Nemecku sa vypláca Kindergeld, teda prídavok na dieťa. Je určený na podporu všetkých rodín bez ohľadu na výšku príjmu. Od januára 2023 je výška Kindergeld jednotná pre všetky deti: 250 eur mesačne na každé dieťa, bez ohľadu na poradie narodenia. O prídavok žiada rodič alebo zákonný zástupca v tzv. Familienkasse.
Špecifické situácie a otázky týkajúce sa daňového bonusu
Daňový bonus a invalidný dôchodok dieťaťa
Za nezaopatrené dieťa žijúce s ním v domácnosti nemožno považovať dieťa, ktorému vznikol nárok na invalidný dôchodok, alebo ak poberá sociálny dôchodok. Priznanie invalidného dôchodku je dôvodom zániku nároku výplaty daňového bonusu, lebo dieťa prestalo byť nezaopatreným dieťaťom, a to od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo vydané rozhodnutie o priznaní invalidného dôchodku. Ak bol invalidný dôchodok priznaný so spätnou platnosťou, nárok na daňový bonus zaniká od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo vydané rozhodnutie o priznaní invalidného dôchodku.
Daňový bonus a pestúnska starostlivosť
Daňovník má nárok na daňový bonus na maloleté deti, ktoré mu boli súdnou cestou zverené do pestúnskej starostlivosti.
Daňový bonus a vydatá dcéra
Ak manžel dcéry žijúcej v spoločnej domácnosti s otcom nedosiahne v zdaňovacom období roku 2023 zdaniteľný príjem presahujúci sumu 4 922,82 eura, uplatní si otec dieťaťa daňový bonus po uplynutí zdaňovacieho obdobia za tie mesiace, počas ktorých dieťa žilo s ním v spoločnej domácnosti.
Spoločná domácnosť a daňový bonus
Nárok na daňový bonus si rodič (presnejší výraz je oprávnená osoba) môže podľa § 33 ods. Znamená to, že nie je potrebné mať rovnaký trvalý, resp. Splnenie podmienky spoločnej domácnosti nie je možné preukázať nejakým relevantným dokladom.
Doklady potrebné na uplatnenie daňového bonusu
Oprávnenosť nároku na daňový bonus môže daňovník preukázať napr. potvrdením príslušného úradu o poberaní prídavku na vyživované dieťa, ktoré bolo vystavené tomuto vyživovanému dieťaťu. Podľa § 19 ods. 2 zákona č. 245/2008 Z. z. školského zákona - povinná školská dochádzka je desaťročná a trvá najviac do konca školského roka, v ktorom žiak dovŕši 16. Podľa § 22 ods. 1 školského zákona - žiak skončil plnenie povinnej školskej dochádzky, ak od začiatku plnenia povinnej školskej dochádzky absolvoval desať rokov vzdelávania v školách podľa tohto zákona, alebo dňom 31. augusta príslušného školského roka, v ktorom žiak dovŕšil 16. príprava profesionálneho vojaka v prípravnej štátnej službe na výkon dočasnej štátnej služby podľa osobitného predpisu (štúdium v Akadémii ozbrojených síl gen. M. R. Štefánika L. Sústavná príprava dieťaťa na povolanie pri štúdiu na vysokej škole sa začína odo dňa zápisu na vysokoškolské štúdium prvého stupňa alebo na vysokoškolské štúdium druhého stupňa a trvá do skončenia štúdia (čo sú štátnice, pozor, nie do konca školského roka).
S účinnosťou od 1.12.2019 zamestnanec nie je povinný predložiť potvrdenia školy ani potvrdenia úradu práce, sociálnych vecí a rodiny o poberaní prídavku na vyživované dieťa, ak dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom na škole so sídlom na území Slovenskej republiky a ide o zamestnanca pri výkone práce vo verejnom záujme (zákon č. 552/2003 Z. z.) alebo o zamestnanca v štátnej službe (zákon č. 55/2017 Z. S účinnosťou od 1.12.2019 nie je povinný zamestnanec predložiť potvrdenia školy ani potvrdenia úradu práce, sociálnych vecí a rodiny o poberaní prídavku na vyživované dieťa, ak dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom na škole so sídlom na území Slovenskej republiky ani pri podávaní daňového priznania. Potvrdenie školy o tom, že dieťa sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom platí vždy na školský rok, na ktorý bolo vydané. Všetky doklady platia za predpokladu, že u zamestnanca a ním vyživovaných osôb sa nezmenili skutočnosti rozhodujúce na priznanie daňového bonusu.